●章 稅務會計概述 / 1關鍵詞 / 1引例 / 1節 稅務會計的概念 / 1一、會計的產生和發展 / 1二、會計的含義 / 2三、稅務會計的產生和發展 / 5四、稅務會計與財務會計的聯繫與區別 / 8第二節 稅收法規體繫 / 10一、稅收概述 / 10二、稅收制度構成要素 / 11三、我國現行稅法體繫 / 13第三節 會計法規體繫 / 14一、會計法律 / 15二、會計行政法規 / 15三、會計規章 / 16思考題 / 19第二章 增值稅會計 / 20關鍵詞 / 20引例 / 20節 增值稅現行稅制 / 20一、征稅範圍及納稅義務人 / 21二、一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 / 23三、稅率與征收率 / 24四、一般納稅人應納稅額的計算 / 27五、小規模納稅人應納稅額的計算 / 35六、進口貨物應納稅額的計算 / 36七、出口貨物退（免）稅 / 37八、稅收優惠 / 43九、征收管理 / 45第二節 增值稅會計核算 / 54一、一般納稅人會計處理方法 / 54二、小規模納稅人會計處理方法 / 93思考題 / 94第三章 消費稅會計 / 95關鍵詞 / 95引例 / 95節 消費稅現行稅制 / 95一、納稅義務人與征稅範圍 / 96二、稅目與稅率 / 97三、計稅依據 / 102四、應納稅額的計算 / 104五、征收管理 / 110第二節 消費稅會計核算 / 113一、消費稅會計科目設置 / 113二、應稅消費品銷售的會計處理 / 114三、應稅消費品視同銷售的會計處理 / 116四、委托加工應稅消費品的會計處理 / 119五、進口應稅消費品的會計處理 / 122思考題 / 122第四章 城市維護建設稅及教育費附加會計 / 142關鍵詞 / 142引例 / 142節 城市維護建設稅及教育費附加現行稅制 / 142一、城市維護建設稅 / 142二、教育費附加 / 145第二節 城市維護建設稅及教育費附加會計核算 / 146一、城市維護建設稅會計核算 / 146二、教育費附加會計核算 / 147思考題 / 148第五章 關稅會計 / 149關鍵詞 / 149引例 / 149節 關稅現行稅制 / 150一、征稅對像與納稅義務人 / 150二、進出口稅則 / 150三、完稅價格與應納稅額的計算 / 152四、稅收優惠 / 152五、征收管理 / 154第二節 關稅會計核算 / 154一、關稅會計科目設置 / 154二、關稅會計處理 / 155思考題 / 158第六章 企業所得稅會計 / 159關鍵詞 / 159引例 / 159節 企業所得稅現行稅制 / 159一、納稅義務人、征稅對像與稅率 / 159二、應納稅所得額的計算 / 161三、資產的稅務處理 / 169四、資產損失稅前扣除的所得稅處理 / 174五、企業重組的特殊性所得稅處理 / 175六、稅收優惠 / 176七、應納稅額的計算 / 179八、征收管理 / 180第二節 企業所得稅會計核算 / 183一、所得稅會計方法發展歷程 / 183二、所得稅會計理論 / 184三、基於收入費用觀的所得稅會計差異 / 186四、基於資產負債觀的所得稅會計差異 / 189五、企業所得稅的會計處理 / 193思考題 / 214第七章 個人所得稅會計 / 215關鍵詞 / 215引例 / 215節 個人所得稅現行稅制 / 215一、納稅義務人與征稅範圍 / 216二、稅率與應納稅所得額的確定 / 218三、應納稅額的計算 / 222四、稅收優惠 / 228五、征收管理 / 229第二節 個人所得稅會計核算 / 230一、個人所得稅會計科目設置 / 230二、個人所得稅會計處理 / 230思考題 / 234第八章 資源稅和土地增值稅會計 / 235關鍵詞 / 235引例 / 235節 資源稅和土地增值稅現行稅制 / 235一、資源稅現行稅制 / 235二、土地增值稅現行稅制 / 243第二節 資源稅和土地增值稅會計核算 / 249一、資源稅會計核算 / 249二、土地增值稅會計核算 / 252思考題 / 258第九章 其他稅會計 / 259關鍵詞 / 259引例 / 259節 房產稅會計 / 259一、房產稅現行稅制 / 259二、房產稅會計核算 / 265第二節 城鎮土地使用稅會計 / 266一、城鎮土地使用稅現行稅制 / 266二、城鎮土地使用稅會計核算 / 271第三節 契稅會計 / 272一、契稅現行稅制 / 272二、契稅會計核算 / 277第四節 耕地占用稅會計 / 278一、耕地占用稅現行稅制 / 278二、耕地占用稅會計核算 / 281第五節 車輛購置稅會計 / 281一、車輛購置稅現行稅制 / 281二、車輛購置稅會計核算 / 284第六節 車船稅會計 / 285一、車船稅現行稅制 / 285二、車船稅會計核算 / 289第七節 印花稅會計 / 290一、印花稅現行稅制 / 290二、印花稅會計核算 / 296思考題 / 297參考文獻 / 298
內容簡介
本書根據我國各稅種分門別類地介紹了我國相關稅制及其相關業務的會計處理方法，將會計與稅法緊密結合，是企業會計業務的重要組成部分。大中型企業均設有稅務會計崗位。本書共9章，其內容包括稅務會計概述、增值稅會計、消費稅會計、城市維護建設稅及教育費附加會計、關稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅和土地增值稅會計和其他稅會計。本書既可作為應用型本科院校、高職和成.人教育院校會計學、財務管理學專業相關課程的教材，也可作為企業會計人員的參考用書。
