孫世強主編的《中國稅制(21世紀高等院校經濟
管理類規劃教材)》是以最新稅收法律、法規為依據
，結合稅收理論、稅收實踐和改革動態的最新成果，
總結作者長期教學經驗編寫而成，它將教學內容與授
課時間、授課次序及形式恰當地融合在一起。
本書本著基礎性、前瞻性和實用性的原則，將稅
制內容分為現行稅制基礎理論、稅收實體法和稅收程
序法三部分，共十章。主要包括稅收制度概述、增值
稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、財產
和行為稅類、資源稅類、特定目的稅類和稅收征收管
理等內容。
鋻於稅法變化較快，讀者可通過掃描教材內二維
碼瀏覽政府及職能部門網站、法規庫及視頻等。
本書為授課老師提供電子課件、各類題目參考答
案和模擬試卷，索取方式參見“配套資料索取說明”
。
本書適合作為高校經濟類相關專業的教材，也可
供社會同仁自學時參考。

第一章 稅收制度概論
第一節 稅收制度及其構成要素
一、稅收制度概念
二、稅收制度構成要素
第二節 稅收結構與稅收分類
一、稅制結構的概念
二、稅制結構的類型
三、稅收的分類
第三節 稅收制度原則
一、西方稅收原則演化
二、中國稅收原則的發展
三、現代稅收原則
復習與思考題
第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的特點
三、增值稅類型的選擇
第二節 增值稅構成要素
一、增值稅的征稅範圍
二、增值稅的納稅人
三、稅率與征收率
第三節 增值稅應納稅額的計算
一、一般納稅人銷項稅額的計算
二、一般納稅人進項稅額的計算
三、一般納稅人應納稅額的計算
四、小規模納稅人應納稅額的計算
五、進口貨物應納稅額的計算
第四節 出口貨物和服務的退（免）稅
一、增值稅的出口退稅政策
二、增值稅的出口貨物退稅率
三、增值稅的出口貨物退稅額的計算
四、小規模納稅人的出口免稅
五、增值稅的出口退稅管理
第五節 增值稅的征納管理
一、納稅義務的發生時間
二、增值稅的納稅期限
三、增值稅的納稅地點
復習與思考題
第三章 消費稅
第一節 消費稅概述38
一、消費稅的概念
二、消費稅特點
第二節 消費稅構成要素
一、納稅義務人
二、稅目與稅率
三、納稅環節
第三節 消費稅應納稅額的計算
一、計稅依據
二、生產銷售環節應納稅額的計算
三、委托加工環節應稅消費品應納稅額的計算
四、進口環節應納稅額的計算
五、已納消費稅扣除的計算
六、出口應稅消費品退（免）稅
第四節 消費稅的征納管理
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
復習與思考題
第四章 關稅
第一節 關稅概述
一、關稅的概念
……
第五章 企業所得稅
第六章 個人所得稅
第七章 財產和行為稅
第八章 資源稅類
第九章 特定目的稅類
第十章 稅收征收管理
參考文獻