了得網醫學_電網企業稅務管理實務(第2版) 國網安徽省電力有限公司編建築/

●章增值稅1
節基本知識1
一、概念1
二、計稅依據1
三、稅率和征收率1
四、電網企業增值稅計算方法3
第二節管理模式4
一、計算預征稅4
二、結轉進項稅、銷項稅、預征稅和進項稅轉出4
三、抄稅4
四、申報增值稅4
五、填制報送電力企業增值稅傳遞單9
第三節常規業務及賬務處理11
一、銷項稅業務11
二、進項稅業務12
三、賬務處理12
第四節稅收優惠及特殊規定15
一、稅收優惠15
二、特殊規定15
案例1：出售固定資產的增值稅處理16
案例2：營銷推廣活動贈送客戶禮品的稅務處理17
案例3：航空公司退票手續費應開具增值稅發票18
案例4：購進兼用小汽車抵扣進項稅19
案例5：購進貨物用於不動產19
案例6：物資報廢進項稅轉出20
案例7：用電違約金及滯納金征收增值稅21
案例8：增值稅專用發票丟失處理21
案例9：延期開票的涉稅問題23
案例10：增值稅專用發票作廢23
案例11：開具紅字增值稅專用發票24
案例12：農維費材料進項稅抵扣25
案例13：取得備注欄不符合規定的發票處理25
案例14：發票開具應稅服務名稱與合同約定不符的業務處理26
案例15：規範勞動保護費及福利費支出進項稅額抵扣27
第二章企業所得稅28
節基本知識28
一、概念28
二、計稅依據28
三、稅率28
四、征收管理28
第二節管理模式28
一、省公司和分公司28
二、子公司性質的公司29
第三節常規業務及賬務處理29
一、收入確認29
二、扣除項目31
三、不得扣除的項目35
四、賬務處理36
第四節電網相關稅收優惠及特殊規定36
一、免征與減征優惠36
二、加計扣除優惠37
三、加速折舊優惠37
四、稅額抵免優惠38
案例1：已核銷債權後續收回企業所得稅問題38
案例2：三年以上未付往來款涉及企業所得稅問題39
案例3：企業所得稅暫時性差異舉例40
案例4：收取的代維費企業所得稅問題40
案例5：跨期費用列支所得稅問題41
案例6：離退休統籌外支出稅前列支問題42
案例7：壞賬準備所得稅稅前扣除問題42
案例8：職工療休費用所得稅的問題43
案例9：支付關聯企業費用所得稅的問題44
案例10：資產報廢所得稅處理問題45
案例11：取得不同憑證所得稅稅前扣除問題46
案例12：無償接收用戶移交資產所得稅問題47
案例13：安全生產專用設備企業所得稅稅收優惠問題48
案例14：電網新建資產所得稅“三免三減半”問題49
第三章其他稅種52
節城市維護建設稅52
一、基本知識52
二、常規業務及賬務處理53
三、電網相關稅收優惠及特殊規定53
第二節教育費附加(地方教育費附加)54
一、基本知識54
二、常規業務及賬務處理54
三、電網相關稅收優惠及特殊規定55
第三節印花稅55
一、基本知識55
二、常規業務及賬務處理58
三、電網相關稅收優惠及特殊規定61
第四節房產稅61
一、基本知識61
二、常規業務及賬務處理63
三、電網相關稅收優惠及特殊規定64
第五節城鎮土地使用稅64
一、基本知識64
二、常規業務及賬務處理66
三、電網相關稅收優惠及特殊規定66
第六節車船稅67
一、基本知識67
二、常規業務及賬務處理68
三、電網相關稅收優惠及特殊規定69
第七節契稅69
一、基本知識69
二、賬務處理71
三、電網相關稅收優惠及特殊規定71
第八節耕地占用稅72
一、基本知識72
二、常規業務及賬務處理74
三、電網相關稅收優惠及特殊規定74
第九節車輛購置稅74
一、基本知識74
二、常規業務及賬務處理76
三、電網相關稅收優惠及特殊規定76
第十節土地增值稅76
一、基本知識76
二、常規業務及賬務處理77
三、電網相關稅收優惠及特殊規定78
第十一節個人所得稅79
一、基本知識79
二、管理模式80
三、常規業務及賬務處理83
四、電網相關稅收優惠及特殊規定87
案例1：城建稅、教育費附加計稅依據89
案例2：重大水利基金免交城建稅、教育費附加90
案例3：房屋原值的計稅依據91
案例4：房屋附屬設施的房產稅問題91
案例5：低容積率房產如何計征房產稅92
案例6：房屋大修的房產稅處理93
案例7：印花稅特殊事項93
案例8：電網企業土地使用稅問題94
案例9：電網企業契稅問題96
案例10：出售房屋的土地增值稅計算98
案例11：累計預扣個人所得稅的計算100
案例12：子女教育專項附加扣除的申報101
案例13：繼續教育專項附加扣除的申報102
案例14：住房租金專項附加扣除的申報103
第四章發票管理知識104
節發票的基本知識104
一、發票的概念104
二、發票的種類104
三、發票的基本內容及聯次104
四、發票的管理主體104
第二節發票管理的職責分工105
一、省公司相關部門職責105
二、市縣公司相關部門職責105
第三節發票領購的管理106
第四節發票開具的管理106
一、開票基本要求106
二、電費發票的開票要求106
三、增值稅發票開票管理107
第五節發票作廢與衝銷的管理108
一、發票作廢的管理108
二、紅字發票管理108
第六節發票取得管理109
一、發票取得原則109
二、發票取得的一般規定109
三、發票取得特殊規定109
四、增值稅專用發票抵扣時間要求110
第七節發票丟失管理110
一、丟失已取得專用發票的發票聯和抵扣聯110
二、丟失已取得專用發票的抵扣聯110
三、丟失已取得專用發票的發票聯111
第八節發票保管與銷毀111
一、發票保管期限111
二、空白冠名發票的銷毀111
三、發票存根聯銷毀111
第九節發票的檢查與考核111
一、發票的檢查權111
二、發票的禁止行為112
三、發票管理責任追究112

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