內容簡介
本書從行為金融理論和信號理論出發，結合中國證券市場預測性會計信息的披露相關規則，運用時間序列相關的面板數據、動態面板數據回歸以及似無關（SUR）聯立方程回歸模型進行數據擬合，對盈利預測偏誤的相關性質和影響因素進行了較為深入和繫統的研究。主要的研究結果有：（1）在盈利預測信息自身存在的可靠性不足方面，研究發現在目前的預測性會計信息披露制度下，A股上市公司管理層的自願性盈利預測偏誤確實存在持續性特征，而作為金融市場上的重要參與者和信息提供者，證券分析師能觀察到管理層的預測偏誤特征並據此適度調整自身的盈利預測偏誤。（2）從行為金融理論出發，研究發現管理者的過度自信特征確實對自願盈利預測披露質量會產生重大影響，具體表現為過度自信的管理者會自願發布更加頻繁的盈利預測，同時發布盈利預測更加及時，但預測準確度會顯著降低。（3）從提供審計服務的審計市場角度看，研究結果證實了目前證券市場中存在的“審計驗證”......
