●部分 企業出口退稅基礎知識
章 企業出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業要辦理好出口退稅業務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續了如指掌，這樣纔能達到事半功倍的效果。
節 對外貿易基礎知識3
知識01：對外貿易關繫主體3
知識02：對外貿易成交方式4
知識03：對外貿易出口方式7
知識04：出口貨物貿易方式8
知識05：對外貿易結算方式11
第二節 出口貨物退（免）稅的構成要素13
要素01：哪些企業可以享受出口貨物退（免）稅13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對像14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率20
要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據22
要素06：出口貨物退（免）稅的方法24
要素07：出口貨物退（免）稅的期限26
要素08：出口貨物退（免）稅的地點26
第二章 企業出口退（免）稅資格的認定
企業如果要從事貨物進出口或者技術進出口貿易，必須根據《中華人民共和國對外貿易法》和《對外貿易經營者備案登記辦法》向國務院對外貿易主管部門或者其委托的機構辦理資格認定手續。
節 對外貿易經營者備案登記28
要點01：備案登記28
要點02：變更事項的辦理30
要點03：備案登記補、換證書32
要點04：注銷、遷移33
要點05：備案登記的後續業務辦理34
第二節 出口退（免）稅資格的認定35
要點01：出口貨物退（免）稅資格認定流程35
要點02：企業確認是否具備認定條件36
要點03：企業需要提交的資料37
要點04：稅務機關受理認定、核發認定表38
第三節 進出口貨物收發貨人海關注冊登記38
要點01：進出口貨物收發貨人注冊登記38
要點02：進出口貨物收發貨人換證39
第四節 出口企業電子口岸入網手續40
要點01：出口企業提出入網申請40
要點02：企業信息備案40
要點03：企業入網資格審批41
要點04：制作企業法人卡和操作員卡41
要點05：業務部門審批42
要點06：企業領取IC卡等軟硬件設備42
第五節 貨物貿易外彙監測繫統（企業端）42
要點01：廢除出口收彙核銷手續42
要點02：貨物貿易外彙監測繫統（企業端）業務流程44
要點03：貨物貿易外彙監測繫統（企業端）注冊54
第六節 商檢備案登記54
要點01：網上申請54
要點02：辦理交表驗證手續54
第二部分 生產企業出口退稅指南
第三章 生產企業免抵退稅的基本政策
免抵退稅（也稱“免、抵、退稅”）是對生產型出口企業的增值稅優惠政策。生產型出口企業要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關的政策—適用的企業、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。
節 免抵退稅概述63
概述01：免抵退稅的概念63
概述02：適用免抵退稅辦法的企業64
概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物64
概述04：新辦生產企業出口貨物辦理免抵退稅的條件64
概述05：免抵退稅的計算公式與步驟65
概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率67
概述07：生產企業稅負率的計算公式69
概述08：生產出口企業地稅附加的申報69
概述09：出口貨物報關程序69
概述10：電子報關及電子通關繫統72
第二節 生產企業出口貨物免抵退稅申報的期限73
要點01：單證齊全的申報期限73
要點02：每月免抵退稅的申報期限74
要點03：進料加工相關業務的申報期限74
第三節 生產企業出口貨物視同內銷征稅的有關規定75
要點01：出口企業哪些出口貨物視同內銷貨物計提銷項稅或征收增值稅75
要點02：視同內銷貨物銷項稅額和應納稅額的計算方法76
第四節 免抵退稅會計科目的設置76
要點01：“應交稅費—應交增值稅”科目的核算內容77
要點02：“其他應收款—出口退稅”科目的核算內容79
要點03：原材料賬簿的設置79
要點04：銷售賬簿的設置79
【實戰範本】某企業的年底退稅計算79
第四章 生產企業免抵退稅申報業務
免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是隻要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業務的操作方法。
節 免抵退稅申報的操作流程85
流程01：免抵退稅預審核86
流程02：增值稅納稅申報87
流程03：免抵退稅彙總申報87
第二節 生產企業免抵退零申報的操作88
要點01：什麼是免抵退零申報88
要點02：免抵退零申報的步驟88
要點03：紙質裝訂資料的要求88
第三節 生產企業免抵退補稅申報的操作89
要點01：什麼情形下要補稅89
要點02：免抵退補稅的流程89
第四節 生產企業免抵退稅電子信息查詢及備案申報89
要點01：出口信息查詢申請錄入89
要點02：出口無電子信息申報錄入90
要點03：生成信息申報數據及打印報表91
要點04：撤銷信息申報數據92
第五章 生產企業出口退稅申報繫統操作
生產企業出口退稅申報繫統適用於生產企業免抵退稅申報。企業通過出口退稅申報繫統對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據進行錄入，生成退稅申報數據並向退稅機關進行出口退稅申報。
節 退稅申報繫統的安裝和初始化93
要點01：申報繫統的首次安裝93
要點02：繫統的升級93
要點03：退稅申報繫統的進入95
要點04：出口退稅申報繫統的基本配置96
第二節 出口退稅申報繫統操作詳解107
要點01：新辦企業出口退（免）稅資格認定申請107
要點02：外部數據的采集108
要點03：免抵退稅申報數據錄入118
要點04：出口信息不齊數據調整123
要點05：出口收彙情況申報錄入124
要點06：免稅出口貨物勞務錄入128
要點07：數據一致性檢查128
要點08：生成免抵退稅明細申報數據130
要點09：預審反饋疑點調整131
要點10：增值稅納稅申報表錄入136
要點11：免抵退稅申報彙總表錄入138
要點12：免抵退稅申報資料情況錄入142
要點13：數據一致性檢查143
要點14：生成彙總申報數據143
第三節 出口退稅申報繫統之進料加工業務操作147
要點01：辦理時限147
要點02：提交的資料147
要點03：辦理流程148
要點04：生產企業出口退稅申報繫統操作步驟150
第六章 生產企業出口退稅憑證管理
出口企業應在貨物報關出口並在財務上做銷售處理後，按月填報“出口貨物退（免）稅申報
表”，並提供辦理出口退稅的有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章後，再報主管出口退稅的稅務機關申請退稅。
節 退（免）稅原始憑證170
要點01：增值稅專用發票（抵扣聯）170
要點02：出口貨物報關單173
要點03：出口發票173
要點04：海關進口增值稅專用繳款書175
要點05：出口貨物退（免）稅備案單證177
第二節 有關單證證明的辦理180
要點01：代理進口貨物證明180
要點02：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明181
要點03：補辦出口報關單證明183
要點04：補辦出口收彙核銷單證明184
要點05：丟失有關證明的補辦184
要點06：出口貨物退運已辦結稅務證明185
第七章 生產企業出口退稅會計核算與賬務處理
生產企業對於出口退（免）稅應加以計算，並在會計上按照相關的會計法規進行核算，設置會計科目，建立會計賬簿。同時，當出口貨物退（免）稅的審批結果與賬務處理不一致時要及時調整。
節 生產企業出口退（免）稅的計算187
要點01：增值稅退（免）稅的計稅依據187
要點02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算188
要點03：進項稅額的處理計算189
要點04：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務應納增值稅的計算190
第二節 生產企業出口退稅會計核算及賬務處理191
要點01：外銷收入的確認191
要點02：免抵退稅會計科目的設置193
要點03：免抵退稅的會計核算197
第三節 免抵退稅的會計調整202
要點01：退（免）稅審批結果的會計調整202
要點02：計提銷項稅的會計調整204
要點03：退關退運免抵稅額的會計調整204
要點04：消費稅應稅出口貨物的會計調整206
第三部分 外貿企業出口退稅指南
第八章 外貿企業出口退（免）稅申報流程
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