內容簡介

2006年美國爆發的次貸危機對優選經濟的發展造成了重大的影響，在本輪的金融危機中，金融機構的風險管理成為了人們關注的焦點。上市銀行掌握著國家的金融命脈，在維護國家的金融安全與穩定、促進經濟的持續、快速發展等方面發揮了重要作用，它的內部控制與風險管理更是人們關注的重點。卡普裡奧和林格貝爾(2003)的統計表明，1970年以來，發展中國家和發達國家總共發生了117次繫統性的銀行危機和51次非繫統性的銀行危機。這些危機造成的經濟損失平均超過了年靠前生產總值的10％，因此，提高銀行體繫的效率、保持銀行體繫的穩定性具有重要的意義(類承曜，2007)。
巴塞爾銀行業監督管理委員會指出：良好的銀行公司治理不僅是銀行監管有效性的前提，也是維護銀行體繫穩定的基礎。但銀行內控體繫如果存在“實質性漏洞”(material weakness)，則其公司治理與外部監管的有效性將難以保證。何謂實質性......