《企業管理必知的13種財務陷阱》(作者詹瞻)助你解決企業現有的和潛在的各種財務危機及陷阱。
《企業管理必知的13種財務陷阱》結合企業實際，準確地透析企業財務現狀，有的放矢地把握企業財務管理的關鍵環節，有效地規避財務風險，保障企業的平穩運營。

《企業管理必知的13種財務陷阱》采用了反例剖析的手法，針對企業 財務管理中常見的問題，深入分析了13種最經常遇到的財務陷阱。或是基 於管理者的行為習慣，或是基於管理者的意識誤區，這些財務陷阱一方面 容易遭到忽視；另一方面卻又極有可能成為壓塌企業脊梁的最後一根稻草 。 《企業管理必知的13種財務陷阱》的作者是詹瞻。

**種陷阱 不備金剛鑽，強攬瓷器活
——老板不懂財務，公司治理混亂
第一節 “張媽媽”的困惑
第二節 老板必修課——財務管理
第三節 財務管理很重要
第四節 構建自己的財務堡壘

第二種陷阱 隻手想遮天，步亂方寸間
——全能老板，兼管財務
第一節 苦澀的AA奶
第二節 老板定位——找準自己的角色
第三節 好老板好習慣
第四節 理性管財，任人唯賢

第三種陷阱 根基不牢，地動山搖
——財務控制失效，公司前途縹緲
第一節 KY神話的破滅
第二節 財務控制，這個體繫很重要
第三節 如何建立，為您支招

第四種陷阱 涇渭混一體，哪得清如許
——會計聯手出納，老板怎能不怕
第一節 無奈的判決
第二節 揭開會計的面紗
第三節 區分會計和出納

第五種陷阱 掩目去捉雀，安能得勝歸
——預算無用論，禍害幾多人
第一節 ZY的預算管理三步走
第二節 走近預算
第三節 一個新的理念——全面預算管理
第四節 如何有效實施預算管理

第六種陷阱 花自飄零，錢自流
——成本不加控，金山也耗空
第一節 石油巨頭的成功秘笈
第二節 成本需要控制
第三節 成本如何控制

第七種陷阱 資金流不動，財務現“黑洞”
——存貨積如山，企業何以堪
第一節 存貨——手機業之痛
第二節 倉庫裡的那些事兒
第三節 認識一個廣義的存貨管理
第四節 邁向零庫存

第八種陷阱 有錢也不交，死了都要逃
——不懂合理避稅，硬要以身試法
第一節 稽查風雲
第二節 有一種陷阱叫逃稅
第三節 *優選擇——稅收籌劃

第九種陷阱 脈絡不暢通，企業難從容
——無視現金流，危機隨處有
第一節 致命的*後一擊
第二節 企業的血液——現金流
第三節 誰是**
第四節 優化現金流量，打通企業筋脈

第十種陷阱 蟻穴可潰堤，一票見成敗
——票務混亂，財務難堪
第一節 “一票”否決
第二節 發票，發票！
第三節 發票管理
第四節 管好發票，嚴把“三關”

第十一種陷阱 意在瞞天過海，孰料欲蓋彌彰
——會計信息失真，企業難逃其責
第一節 真真假假
第二節 會計信息失真
第三節 會計信息失真的成因及危害
第四節 提高會計信息質量的對策

第十二種陷阱 成也蕭何，敗也蕭何
——軟件選用不當，財務越幫越忙
第一節 “越幫越忙”的窘境
第二節 財務管理信息化
第三節 財務軟件綜述
第四節 財務軟件——隻選對的

第十三種陷阱 攻城千座易，長袖起舞難
——盲目並購，危機四伏
第一節 大宇的崩塌
第二節 企業擴張之路——並購
第三節 並購中的財務陷阱

一、財務管理定義 財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置(投資)，資本的融 通 (籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是 企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則 ， 組織企業財務活動，處理財務關繫的一項經濟管理工作。簡單的說，財務 管 理是組織企業財務活動，處理財務關繫的一項經濟管理工作。
二、財務管理的內容 財務管理的內容主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理及利潤 分 配管理。
籌資管理是指企業根據其生產經營、對外投資和調整資本結構的需要 ， 通過籌資渠道和資本(金)市場，運用籌資方式，經濟有效地籌集為企業所 需的資本(金)的財務行為。籌資的方式主要有籌措股權資金和籌措債務資 金。籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，減少相關風險 。
投資涉及財產或資源的投放，在未來得到回報收益。在金融和經濟領 域， 投資有不同的活動種類。相較投機，投資涉及的時間較長，趨向於在未來 獲得 比較持續穩定的現金流收益累積。在財務方面，投資意味著買證券或其他 金 融資產。投資管理的目的在於通過投資前期分析和後期管理，控制投資風 險， 增加企業投資收益。
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持 正 常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務 管 理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60％的時間都用於營運資金 管 理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問 題， 換句話說，就是下面兩個問題： **，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包 括 現金管理、應收賬款管理和存貨管理。
第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包 括 銀行短期借款的管理和商業信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。
利潤分配，是將企業實現的淨利潤，按照**財務制度規定的分配形 式 和分配順序，在**、企業和投資者之間進行的分配。利潤分配的過程與 結 果，是關繫到所有者的合法權益能否得到保護，企業能否長期、穩定發展 的 重要問題，為此，企業必須加強利潤分配的管理和核算。
企業利潤分配的主體一般有**、投資者、企業和企業內部職工；利 潤 分配的對像主要是企業實現的淨利潤；利潤分配的時間即確認利潤分配的 時 間是利潤分配義務發生的時間和企業做出決定向內向外分配利潤的時間。
利潤分配的順序為： 利潤分配的順序根據《中華人民共和國公司法》等有關法規的規定， 企 業當年實現的利潤，一般應按照下列內容、順序進行分配： (1)彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規定的彌補期限； (2)繳納所得稅； (3)彌補在稅前利潤彌補虧損之後仍存在的虧損； (4)提取法定公積金； (5)提取任意公積金； (6)向股東分配利潤。
三、財務管理目標 財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿，是評價企業理財活動 是 否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善，財務管理理論在不斷 地 豐富和發展。其中財務管理的目標，也在不斷推陳出新。到目前為止，先 後 出現了4種比較具有代表性的觀點，分別是：利潤*大化原則、股東財富* 大化原則、企業價值*大化原則和企業資本可持續有效增值原則。
廠商從事生產或出售商品的目的是為了賺取利潤。如果總收益大於總 成 本，就會有剩餘，這個剩餘就是利潤。值得注意的是，這裡講的利潤，不 包 括正常利潤，正常利潤包括在總成本中，這裡講的利潤是指超額利潤。如 果 總收益等於總成本，廠商不虧不賺，如果總收益小於總成本，廠商便要發 生 虧損。
廠商從事生產或出售商品不僅要求獲取利潤，而且要求獲取*大利潤 ， 廠商利潤*大化原則就是產量的邊際收益等於邊際成本的原則。邊際收益 是 *後增加一單位銷售量所增加的收益，邊際成本是*後增加一單位產量所 增 加的成本。如果*後增加一單位產量的邊際收益大於邊際成本，就意味著 增 加產量可以增加總利潤，於是廠商會繼續增加產量，實現*大利潤目標。
如果*後增加一單位產量的邊際收益小於邊際成小，那就意味著增加產量 不 僅不能增加利潤，反而會發生虧損，這時廠商為了實現*大利潤目標，就 不 會增加產量而會減少產量。隻有在邊際收益等於邊際成本時，廠商的總利 潤 纔能達到極大值。所以MR=Mc成為利潤極大化的條件，這一利潤極大化條 件適用於所有類型的市場結構。
所謂股東財富*大化就是指股東所持股票的每股市價*高化。股價的 高 低，反映股東財富的大小，可以直接衡量公司理財目標的實現程度。股東 財 富*大化克服了利潤*大化的部分缺陷，考慮了風險因素、貨幣的時問價 值， 在一定程度上克服了企業片面追求利潤的短期行為。由於股東財富*大化 目 標的實現程度通常是依據普通股每股價格，將股東財富*大化作為企業財 務 管理目標*具有適用性，這是因為：**，普通股市價是所有指標中*具 有 可觀測性的指標，隨相關信息的變動而不斷變動，可以對管理者的決策做 出 及時反饋。第二，與收入、利潤等短期指標不同，普通股市價可以*好地 反 映公司決策的長期影響。第三，普通股市價*大化目標可以為企業投資方 案、 融資方案提供明確的價值判斷標準。因此，在兩方財務理論中，股東財富 * 大化逐漸成為股份公司理財目標中*具有代表性的觀點。P5-7