吳秀霞等編著的《把脈公司財報》就以此為出發點，針對經營管理者自身的需要和目的，通過一個小型工業企業的三個經營發展階段的經濟業務活動，舉例說明財務報表主要項目的主要經濟業務內容，說明財務報表與會計賬戶、會計科目之間的關繫，說明財務報表在不同的經營活動階段所反映的不同財務信息，說明三個主要財務報表之間的鉤稽關繫。
本書還力圖舉例說明與財務報表相關的明細表對於企業經濟業務的監督和管理作用，力圖引導經營管理者通過財務報表、會計賬戶、記賬憑證、原始憑證之間的相互聯繫，檢查、核對企業經濟業務的真實性和合法性，努力提醒經營管理者注意防範財務報表中隱含的財務風險和可能存在的舞弊行為。

吳秀霞等編著的《把脈公司財報》面向的是初始 創業的經營管理者和剛剛走上會計崗位的新人。針對 其實際需求，本書以偉業公司實際發生的經濟業務內 容為例，說明“資產負債表”、“利潤表”、“現金 流量表”的主要項目內容及如何通過財務報表了解企 業的財務狀況、防範財務風險並對企業內部財務工作 進行控制與監督。初始創業的經營管理者可以通過本 書獲得企業財務工作或財務管理方面的幫助。 同時，《把脈公司財報》也可以幫助會計崗位上 的新人在進一步豐富和鞏固自身財務知識的基礎上強 化業務能力。本書演繹了偉業公司會計核算的全過程 ，即從最初的會計分錄到最終財務報表的編制，因此 可以作為一套完整的會計實操練習題以供參考。

第1章 為什麼財務知識必不可少
1.1 成功人士都應具備財務知識
1.2 創業初期，財務管理很重要
1.3 學習財務知識，就是學習管好“錢”的知識
1.4 “吳英案”所帶來的警示
1.5 懂財務，對外經營有優勢
第2章 不可不知的財報基礎知識
2.1 財務報表並不深奧
2.1.1 讓我告訴您“資產負債表”是什麼
2.1.2 讓我告訴您“利潤表”是什麼
2.1.3 讓我告訴您“現金流量表”是什麼
2.2 要看懂報表，應先簡單了解會計科目
2.2.1 會計科目不難理解
2.2.2 會計科目的作用
2.3 要看懂會計賬戶，應先了解“借”、“貸”記賬法
2.3.1 記住：“借”、“貸”表示的記賬方向
2.3.2 記住：“借”、“貸”表示賬戶的增加或減少
2.3.3 記住：有“借”必有“貸”，“借”、“貸”必相等的記賬原則
2.4 權責發生制和收付實現制的差別
第3章 利用“資產負債表”盤算公司家底
3.1 偉業公司注冊登記階段的經濟活動
3.1.1 新企業資產負債表的特點
3.1.2 貨幣資金項目
3.1.3 實收資本項目與資本公積
3.1.4 實收資本的幾種投資方式
3.2 偉業公司籌備階段的經濟活動
3.2.1 比較本月與10月份資產負債表
3.2.2 預付賬款
3.2.3 其他應收款
3.2.4 存貨
3.2.5 固定資產
3.2.6 累計折舊
3.2.7 在建工程
3.2.8 固定資產清理
3.2.9 無形資產
3.2.10 長期待攤費用
3.2.11 應交稅金
3.2.12 長期借款
3.3 偉業公司年終實現收入獲利的經濟活動
3.3.1 短期投資
3.3.2 應收票據
3.3.3 應收賬款
3.3.4 在建工程的工程成本結轉
3.3.5 累計折舊
3.3.6 固定資產淨值
3.3.7 無形資產的攤銷
3.3.8 長期待攤費用的攤銷
3.3.9 短期借款
3.3.10 預收賬款
3.3.11 應付賬款
3.3.12 應付股利
3.3.13 應付工資
3.3.14 應交稅金
3.3.15 其他應付款
3.3.16 盈餘公積
3.3.17 利潤分配
第4章 “利潤表”告訴您公司質地的好壞
4.1 利潤表概述
4.2 主營業務收入
4.2.1 收入是按權責發生制確認的
4.2.2 銷售收入和現金收入不見得等同
4.2.3 和銷售收入有關的稅金因素
4.3 主營業務成本
4.3.1 主營業務成本的構成
4.3.2 有了主營業務收入纔有主營業務成本
4.4 主營業務稅金及附加
4.5 主營業務利潤
4.6 營業費用
4.7 管理費用
4.8 財務費用
4.9 營業利潤
4.10 投資收益
4.11 營業外收入與營業外支出
4.12 利潤總額
4.13 所得稅費用
4.14 淨利潤
4.15 利潤表與資產負債表有關項目的聯繫
第5章 利用“現金流量表”判斷公司是否健康
5.1 現金流量表概述
5.2 經營活動的現金流量
5.2.1 銷售商品、提供勞務收到的現金
5.2.2 收到的其他與經營有關的現金
5.2.3 購買商品，接受勞務支付的現金
5.2.4 支付給職工以及為職工支付的現金
5.2.5 支付的各項稅費
5.2.6 支付其他與經營有關的現金
5.2.7 經營活動的現金流量淨值
5.3 投資活動的現金流量
5.3.1 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
5.3.2 投資所支付的現金
5.3.3 支付其他與投資有關的現金
5.3.4 投資活動產生的現金流量淨值
5.4 籌資活動的現金流量
5.4.1 吸收投資所收到的現金
5.4.2 借款所收到的現金
5.4.3 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
5.4.4 籌資活動的現金流量淨值
5.4.5 彙率變動對現金的影響
5.5 對於三種現金流量的淨值應具體分析
5.6 經營活動的現金流量淨額與淨利潤
5.7 將淨利潤調節為經營活動的現金流量淨額
5.7.1 補充資料中相關項目的調整
5.7.2 依據利潤表各項目作的調整
5.7.3 依據資產負債各項目作的調整
5.7.4 將淨利潤調整為經營活動現金流量淨額的計算過程
5.8 現金流量表與資產負債表和利潤表的關繫
第6章 關注會計報表的陷阱
6.1 關注會計報表的重要項目
6.1.1 應收賬款項目，虛增利潤青睞的對像
6.1.2 長期投資項目，有可能被借用
6.1.3 其他應收款、其他應付款，神秘資金的周轉站
6.1.4 預收賬款、預付賬款、應付賬款，調節利潤的避風港
6.1.5 折舊、攤提項目，也可以調節利潤
6.1.6 長期借款、短期借款，也可能被利用
6.1.7 以巨額資產衝銷，調節利潤
6.1.8 暫時的收入，利潤也是暫時的
6.1.9 稅金項目，可以檢查利潤的真實性
6.1.10 彙兌損益，影響利潤不假也虛
6.2 會計報表附注及說明書
6.2.1 會計報表附注的內容
6.2.2 關注會計政策的彈性
6.2.3 關注資產負債表日後事項和或有事項
6.2.4 關注非貨幣交易
6.2.5 關注關聯交易
6.2.6 關注財務報告說明書
6.2.7 關注審計報告
6.2.8 關注審計報告的附注
第7章 掌握17種分析報表的方法
7.1 反映償債能力的比率
7.1.1 流動比率
7.1.2 速動比率
7.1.3 現金比率
7.1.4 資產負債率
7.1.5 產權比率
7.1.6 利息保障倍數
7.2 反映資產效率的比率
7.2.1 應收賬款周轉率
7.2.2 存貨周轉率
7.2.3 固定資產周轉率
7.2.4 總資產周轉率
7.3 反映贏利能力的比率
7.3.1 銷售毛利率
7.3.2 銷售淨利率
7.3.3 資產淨利率
7.3.4 淨資產收益率
7.4 對現金流量的分析
7.4.1 對現金流量結構的分析
7.4.2 對現金償債能力的分析
7.4.3 對現金的贏利能力的分析
7.5 比率分析法的局限性
第8章 財務報表項目的相關明細表的作用
8.1 主營業務收入明細表的內容
8.2 主營業務成本明細表的內容
8.3 主營業務收入和主營業務成本明細表的作用
8.4 期間費用明細表的內容與作用
8.4.1 營業費用和管理費用明細表
8.4.2 財務費用明細表
8.5 債權債務明細表的作用
8.5.1 防止銷售環節上的舞弊
8.5.2 防止購貨環節上的舞弊
8.6 財產物資明細表的作用
8.7 貨幣資金明細表的作用
8.7.1 通過貨幣資金明細表了解資金的結構
8.7.2 通過貨幣資金明細表核對檢查資金結存的情況
8.7.3 銀行餘額調節表舉例

第9章 判斷業務記錄的真偽
9.1 本企業的財務報表有誤，可以進行賬表核對
9.1.1 工作失誤造成的賬表不一致
9.1.2 報表中一項數據有錯誤，至少還有一項也不正確
9.1.3 閱讀外來的財務報表，小心出表人作假
9.2 記賬憑證是賬戶記錄的依據
9.2.1 記賬憑證編號很重要
9.2.2 證、賬不符，弊病不小
9.3 原始憑證是會計憑證的證明
9.3.1 警惕虛假的原始憑證
9.3.2 嚴格審核原始憑證
9.3.3 原始憑證是假的，一切全無效
9.4 假賬與辨別假賬
9.4.1 關於假賬
9.4.2 辨別假賬
**0章 偉業公司經濟業務賬務核算圖表
10.1 確定會計分錄編制記賬憑證
10.2 根據記賬憑證登記丁字賬 （見圖10.51～圖10.104）
10.3 根據丁字賬編制科目彙總表（見圖10.105～圖10.107）
10.4 根據記賬憑證登記明細分類賬（見圖10.108～圖10.151）
10.5 根據科目彙總表登記總分類賬（見圖10.152～圖10.186）
10.6 根據總賬、明細賬編制期末餘額彙總表 （見圖10.187）
10.7 根據總分類賬、明細分類賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表
**1章 給經營管理者幾點建議和忠告
11.1 合法避稅，纔能節稅
11.1.1 用足稅前允許列支的指標
11.1.2 保證成本費用列支的及時性、合法性
11.1.3 充分理解稅務政策
11.1.4 充分享受政府的優惠政策
11.1.5 簽合同時注意避稅
11.1.6 有個好會計*節稅
11.2 要配合稅務人員的稽查工作
11.3 不要盲目給他人作擔保
11.4 警惕虛假的審計報告
11.4.1 不同的動機，其審計報告的虛假面目也不同
11.4.2 專業人士如何分析審計報告
11.4.3 專業人士如何驗證財務數據
11.4.4 親自指定會計師事務所
11.5 兵馬未到，財務先行
11.6 把好財務的前大門：出納崗位
11.6.1 要用對人
11.6.2 給會計以監督出納的權力
11.6.3 現金、銀行存款日清月結要落實在行動上
11.6.4 企業有幾個銀行賬戶心中要有數
11.6.5 要抽查庫存現金
11.6.6 要抽空看看銀行對賬單
11.6.7 要關注銀行存款的未達賬項
11.7 注意財產物資的管理
11.7.1 注意各類固定資產的管理
11.7.2 注意倉庫生產資料的管理
11.8 注意公司印章的管理
11.9 注意發票、收據的管理
11.10 注意會計檔案和證照的管理
11.11 經營管理者應帶頭執行企業的規章制度
附錄1：內部會計控制規範——貨幣資金（試行）
附錄2：企業內部控制規範——采購與付款（試行）
附錄3：企業內部控制規範——銷售與收款（試行）

8．4．1營業費用和管理費用明細表 會計為了核算的要求，為了向企業負責人提供需 要的數據，在建賬時要把各種期間費用分別成若干明 細科目來歸集核算，因為企業費用賬戶中的明細科目 **允許企業視其具體情況自行制定。
企業期間費用明細表中的項目內容一般是根據各 個費用明細賬戶中的明細科目填制的，所以費用明細 賬戶一邊對應的是利潤表，一邊對應的是費用明細表 ，三者的費用總額應該是一致的。
這裡的“營業費用”和“管理費用”明細表的數 據，都來源於相應的“營業費用”和“管理費用”的 明細賬戶。屬於商業或服務行業的企業可以不設置“ 管理費用”賬戶，隻使用“營業費用”來核算除財務 費用以外的期間費用。如果是工業企業，其行政管理 部門和銷售部門的費用就要分別核算。
天成公司屬於工業企業，因此，管理費用的明細 表反映的是行政管理部門的費用支出。營業費用明細 表反映的是銷售部門的費用支出，其明細項目的分類 大部分相同。如工資、折舊費、社保費、低值易耗品 攤銷、辦公費、汽油費、交通費、通信費、差旅費、 業務招待費等，無論在營業費用中或者在管理費用中 都會有發生額。但有些明細項目不同，如無形資產的 攤銷、教育經費、訴訟費、四小稅、咨詢費等，一般 都在管理費用的賬戶中核算；展覽費、廣告費、產品 銷售過程中的運輸費和保險費，以及包裝費、裝卸費 等都在營業費用的賬戶中核算。
比如“工資”項目，是企業支付給銷售部門、行 政管理部門的人員的工資數額，其中包括支付給個人 的獎金、補貼等，這和經營管理者在發放工資前所簽 字批準的工資表數額應該是一致的。在人員沒有變動 、工資沒有增減的情況下，工資隻會因獎金或補貼發 生一些小的變化。“社保費”項目，是企業應負擔的 那部分職工的社會保險費，它是以銷售部門和行政管 理部門人員的基本工資為計提基數支付給社保部門的 費用，一般約占工資項目的32．4％左右，除非有補 交等調整因素，否則都和工資項目數額是成比例的。
“折舊費”和“低值易耗品攤銷”，是銷售部門和行 政管理部門所使用的辦公設備、低值易耗品計提的折 舊費和分攤的費用。這兩項費用是攤提費用，並不實 際支付現金，其計提和攤銷的金額是否正確，可以對 比前後期明細表的數據。在計提、攤銷的基數沒有改 變的情況下，這些數額會保持相對的穩定。
營業費用明細表中的“運輸費”、“裝卸費”、 “包裝費”，是企業在銷售產品環節發生的費用，其 發生數額的大小和銷售產品的多少、銷往的地點、合 同的約定有一定的關繫。如果費用超出了正常範圍， 可以從以下幾方面著手核對：運輸發及有關單據上的 貨物名稱、收貨地點、收貨單位等。
“展覽費”和“廣告費”是隻有銷售部門纔能發 生的費用，所以隻有在營業費用的明細表中纔可能有 此數額。經營管理者對於這兩種費用，在付款簽字時 ，應該是印像深刻的。一是次數有限；二是數額比較 大；三是多數是由經營管理者親自經辦的。
列在管理費用明細表中的“職工教育經費”和“ 工會經費”，現在已經不是提取的數額，而是據實列 支的數額。其費用的限制標準為：“職工教育經費” 不得超過企業職工工資總額的2．5％；“工會經費” 不得超過企業職工工資總額的2％，前提條件是必須依 據《工會經費收入專用收據》扣除。不同的企業在這 兩方面的開支各有特點。有的企業出於節省費用，職 工教育經費和工會費的開支很有限；有的企業則意在 用滿、用足這兩項指標，以減少應納稅所得額。尤其 是在業務招待費的指標大大低於實際的支出時，許多 企業便想方設法地把招待費的支出，變通為教育經費 和工會經費的開支範圍來報銷。不過，一般的企業在 這方面的費用支出不會太大。沒有工會組織的企業， 不允許列支工會經費。
管理費用明細表中“無形資產的攤銷”項目，是 按會計制度的規定進行分攤並計入管理費用的。在無 形資產沒有增加或減少的情況下，每月其分攤的數額 不會有變化，它屬於沒有支付現金的費用。
管理費用明細表中的“四小稅”（房產稅、車船 稅、土地使用稅、印花稅）、“訴訟費”、“咨詢費 ’’在企業的發生次數不會很多。因為這些支出特殊 ，票據也不復雜。經營管理者在簽字時，對於有限的 、特別的支出都會印像深刻，所以對於列在明細表裡 的數據，回憶起來不會很困難。
在以上兩份明細表中，“差旅費”、“業務招待 費”、“辦公費”、“汽油費”、“通信費”等費用 項目，都屬於銷售部門和行政管理部門經常發生的、 零星的費用。這些費用除了“差旅費”和“業務招待 費”的發生數額，其他的費用每月或每年都會在一定 的範圍之內變化。如對比不同期間的費用有太大的出 入，可以按照明細表的項目內容聯查相關的明細賬目 記錄，核對詳細的業務摘要和發生金額，並根據賬戶 中的憑證編號，找到費用憑證的原始單據，檢查單據 的審批手續、經辦人等查明原因。
比如，某企業銷售部門的汽油費是實報實銷的。
由於業務的靈活性，企業的負責人沒有制定開支標準 。於是有的業務人員在加油時，經常購買食品並開進 汽油費的發票中，致使營業費用中的“汽油費”經常 大大超過其他部門用車的汽油費。在本月的經營費用 明細表中“汽油費”為3，100元，又一次居高不下， 於是企業的負責人責成財務部門和銷售部門共同調查 原因。
財務部門通過核對營業費用明細賬“汽油費”一 項的賬目摘要和記賬憑證後…… P148－150