張燕的《企業如何巧管現金》深入淺出地介紹了很多有價值的概念、方法、實例、建議等*佳的闡述方式，使讀者能夠從一個門外雙逐步了解公司現金管理方面*新的理念、策略、發展趨勢和方法，對現金管理產生極大的興趣和***的見解進而使組織的現金流動和流動資金管理達到*優。

82％的企業經營失敗歸因於現金管理不當。企業“過鼕”最關鍵的是保 證現金流正常。 《企業如何巧管現金》繫統講述如何有效管理現金，適用於企業管理者 和廣大一線財會人員。 張燕的《企業如何巧管現金》深入淺出地介紹了很多有價值的概念、方 法、實例、建議等最佳的闡述方式

第一章 現金
第一節 庫存現金
一、庫存現金的特征
二、現金收支的主要途徑
第二節 現金規章制度
第三節 現鈔的管理
一、現金的整理與清點
二、假幣的鋻別與防範
三、現金的保管
第二章 銀行存款
第一節 銀行存款和銀行賬戶
一、銀行存款及銀行存款管理
二、銀行賬戶
三、銀行賬戶的開立程序
四、銀行賬戶使用的相關規定及違規處罰
五、銀行賬戶的變*、合並、遷移與撤銷
第二節 銀行結算方式
一、銀行彙票
二、商業彙票
三、銀行本票
四、支票
五、彙兌
六、委托收款
七、托收承付
八、信用卡
九、信用證
十、企業如何選擇銀行結算方式
第三節 企業貸款
一、申辦銀行貸款
二、貸款證制度
三、企業如何降低貸款成本
第四節 存貸款利率利息
一、利率與利息
二、利息的計算
三、儲蓄方式
四、關於人民幣儲蓄調息後特存技巧
第三章 其他貨幣資金
一、外埠存款
二、銀行彙票存款
三、銀行本票存款
四、信用證保證金存款
五、信用卡存款
六、在途貨幣資金
第四章 貨幣資金賬務處理
第一節 賬務處理基礎
一、會計憑證
二、錯賬*正
第二節 現金賬務處理
一、現金收支的處理程序
二、現金憑證
三、現金賬務處理
第三節 銀行存款賬務處理
一、銀行存款的日常核算工作
二、銀行存款餘額調節表
三、銀行存款管理中常見的錯弊行為
第五章 備用金核算
第一節 職工差旅費的核算
一、對職工差旅費使用、報銷和清算應遵循的原則
二、職工差旅費的預借
三、職工差旅費的報銷
第二節 職工探親路費的核算
一、享受職工探親路費借款的條件
二、對職工探親路費借款審核的注意事項
三、享受職工探親路費報銷的條件
四、職工探親往返車船費開支可參考標準
五、職工探親路費報銷審核的注意事項
第三節 其他備用金的核算
一、零星采購的核算
二、零星開支的核算
三、定額備用金的核算
第四節 備用金賬務處理
一、備用金總分類核算
二、備用套的明細分類核算
第六章 應收應付賬款
第一節 應收賬款管理
一、應收賬款的概念
二、應收賬款會計處理
三、應收賬款管理
第二節 應付賬款管理
一、應付賬款的概念
二、應付賬款的會計處理
三、應付賬款管理
第七章 現金*佳持有量
第一節 現金*佳餘額
第二節 確定*佳現金持有量的方法
一、現金周轉模式
二、成本分析模式
三、存貨模式
四、隨機模式
第八章 現金預算
第一節 現金預算簡介
一、現金預算的概念和現狀
二、現金預算的內容和現金預算表的格式
第二節 現金預算的管理過程
一、現金預算的編制方法
二、現金預算的編制過程與步驟
三、現金預算過程的管理
四、預算考評
五、現金預算編制的其他方法
第九章 短期融資與投資
第一節 中小企業短期融資
一、應收賬款融資
二、短期融資券
三、輿當融資
第二節 短期投資
一、股票投資
二、債券投資
三、基金投資
第三節 長期投資
附錄 現金管理暫行條例
參考文獻

現金有狹義和廣義之分。狹義的現金是指企業的庫存現金，是企業自留 的、用於日常零星開支的現鈔。廣義的現金除了庫存現金外，還包括銀行存 款和其他符合現金定義的票證等。而本書所闡述的現金管理是指廣義上的現 金。
現金是企業資產的重要組成部分，是企業資產中流動性極強的一種資產 ，任何企業的經營都離不開現金，而擁有現金是企業經營的必要條件。根據 *新企業會計準則，現金本質上屬於金融資產範疇。從概念上講，現金是指 可以立即投入流通，用於購買商品或勞務、償還債務的、停留於貨幣形態的 那一部分資金，根據貨幣資金存放地點及其用途的不同，現金分為庫存現金 、銀行存款和其他貨幣資金，具體來說包括硬幣、紙幣、存於銀行或其他金 融機構的活期存款以及本票和彙票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。
企業在生產經營活動中頻繁地發生貨幣資金的收支業務，必然會與外界的企 業、事業、機關、團體等單位與個人發生貨幣結算關繫。而按照結算途徑， 貨幣資金結算可以分為現金結算和銀行結算兩類。現金結算是收付的雙方直 接進行現金收付的結算方式，在結算金額不大、結算雙方地理位置相近的情 況下使用。銀行結算主要是轉賬結算，是通過銀行賬戶間的劃撥實現經濟活 動中各項資金的清算。貨幣資金過少會削弱企業的支付能力和償債能力；貨 幣資金過多，造成資金閑置，降低資金的使用效益。對貨幣資金核算的目的 就是保持合適的貨幣資金存量，有效運用資金，達到企業價值*大化。
本章主要介紹有關庫存現金的知識，銀行存款、其他貨幣資金將分別在 第二章、第三章作初步探討。
庫存現金有如下兩個特征：**，流動性*強。庫存現金是可以立即投 入流通的交換媒介，可以隨時用於支付購買所需物資的賬款，償還債務，而 企業的其他流動資產一般不具備這種特點，隻有經過一定的周轉轉變成現金 纔能履行現金的職能。第二，安全性要求高。庫存現金的價值轉移方式很容 易，付款人將其傳遞給收款人後，價值轉移就完成了，不需要任何中間媒介 ，因為其本身就代表著現金價值，持有者即是價值擁有者。這種交易方式雖 然簡單，但是也有一定的缺點，即缺乏安全性與控制。由於得到紙幣與硬幣 者即成為價值擁有者，中間沒有任何記錄與標示，審計人員就無法根據交易 痕跡來重新審查原本的現金轉移過程，一些不法分子就是利用這一點，選擇 直接的現金支付方式，以便不留下任何可查的痕跡，如逃稅者、**交易者 、內部員工偷竊等。因此安全性成為紙幣與硬幣的重要特征。要解決這一問 題，可從以下兩方面采取措施。**種是利用有形物質設備，如保險箱、鎖 櫃以及報警繫統等，都能保護紙幣和硬幣，但也要根據公司現金的規模來權 衡成本效益關繫。第二種措施可以與**種並用，如收款機、點鈔機等，收 款機可以計算應收、找零等**信息，而很少出現錯誤；點鈔機可以快速準 確清點錢數並有一定的驗假幣功能。
1．現金收入。各單位收入的現金按其性質可以分為如下幾個方面： (1)業務收人，如企業的營業收入、***的業務收入、機關團體的 撥款收入等。
(2)非業務收入，如企業單位的投資收入、營業外收入，***的其 他收入等。
(3)預收現金款項，如企業***按照合同規定預收的定金等。
各單位在辦理經濟業務時，可按**現金管理制度的規定，在下列範圍 內收取一定的現金： (1)單位或職工交回差旅費剩餘款、賠償款、備用金退回款。
(2)收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。
(3)不足轉賬起點(起點為100元)的小額收人等。
除上述項目可直接收入現金外，其餘收款業務原則上都須通過銀行轉賬 結算。
2．現金支出。現金支出業務包括各企、***和機關、團體、部隊 向外購買貨物、接受勞務而支付現金的業務，向其他單位支付現金、押金的 業務，向本單位職工發放工資的業務，向單位內部有關部門支付備用金的業 務，向本單位職工預借差旅費及報銷的業務，為本單位職工代墊、代付有關 款項的業務以及向其他有關單位和個人支付現金款項的業務等等。
根據**現金結算制度的規定，企業收支的各種款項，必須按照國務院 頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的範圍內使用現金。
(一)規定現金的使用範圍 1．職工工資，津貼，這裡所說的職工工資指企、***和機關、團 體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。P1-3