●序言
章 營改增概述
一、營改增的歷史沿革
(一)我國增值稅的確立
(二)我國增值稅的發展和完善
(三)試點“消費型增值稅”
(四)全面實施營改增
二、建築業營改增的主要政策
(一)征收範圍
(二)稅率和征收率
(三)計稅方法
(四)銷售額的確定
(五)納稅地點
(六)稅收優惠
三、 建築業營改增過程中的主要關切
(一)控制稅負水平
(二)上下遊銜接
(三)發票管理
(四)合同管理
(五)供應商管理
(六)財務會計核算
第二章 營改增對建築業公司的財務影響分析
一、 公司現有涉稅項目
(一)收入項目
(二)成本項目
(三)受影響的項目
二、稅制轉換的影響分析
三、開票率的影響
四、抵扣稅率的影響
五、對經營管理的建議
(一)優化業務模式,增加抵扣稅率
(二)加強管理,提高開票率
第三章 業務結構對營改增的影響
一、業務結構的描述
二、不同收入結構的稅負變動情況分析
三、業務結構變化的財務分析
四、業務結構調整建議
(一)戰略轉型
(二)產業升級
第四章 建築行業增值稅納稅風險管控
一、增值稅風險控制體繫
(一)做好架構設計
(二)稅務合規性
(三)稅務籌劃
(四)稅務風險管控
二、建築集團公司稅負中值測算模型
(一)收入數據假設
(二)銷項稅額的測算
(三)進項稅額的測算
三、管控稅負中值的建議
(一)“三流合一”控制法
(二)“三因素”控制法
第五章 納稅籌劃方案設計及合理化建議
一、納稅籌劃方案的設計思路
(一)確定公司(項目)盈利模式
(二)納稅策劃的路徑
(三)策劃模型的方法與思路
二、 納稅策劃模型流程
(一)公司架構設計
(二)資金或融資組合
(三)公司運營模式分析
(四)各主體納稅分析
(五)重固鎮新型城鎮化PPP項目稅負測算
(六)上述變量的邏輯關繫說明
(七)各業務主體稅負計算
(八)各主體稅負的總體測算
(九)稅收籌劃與資產配置的模型設計
三、 納稅策劃過程中的建議
(一)方案的落實及修正
(二)策劃方案未涵蓋問題的解決
第六章 績效評價基本框架
一、績效管理概述
(一)全面績效管理
(二)局部績效管理
(三)混合績效管理
二、績效評價的基本邏輯框架
(一)以結果為導向的績效目標設計
(二)績效評價指標設計
(三)績效評價分類
第七章 營改增工作績效評價指南
一、目的
二、營改增工作績效評價定義
三、績效評價的原則
四、績效評價的準則
五、營改增工作績效目標
六、績效評級方法
七、績效評價的步驟
八、建築集團公司營改增工作績效評價指標體繫
九、績效評價的質量控制
第八章 建築集團公司2016年營改增工作績效評價實施方案
一、背景情況
(一)建築集團公司簡介
(二)營改增工作情況
(三)建築集團公司營改增的組織管理
二、營改增工作績效評價思路
(一)評價目的
(二)評價的對像和範圍
(三)評價時段
三、營改增工作績效評價指標體繫
(一)績效指標體繫的總體思路
(二)指標體繫框架
四、評價的組織實施
(一)人員分工
(二)評價時間及主要工作進程安排
五、基礎數據表
第九章 建築集團公司營改增工作績效評價報告
一、營改增總體運行情況
(一)財務指標運行情況
(二)納稅方式
(三)項目構成
(四)項目分類
(五)稅負情況
二、營改增工作績效考核評價情況
(一)評價結論
(二)績效分析
三、營改增過程中取得的先進經驗
四、營改增過程中遇到的難題及應對措施
五、營改增下一步工作計劃與重點
第十章 一般納稅人增值稅納稅申報表填寫
一、填寫順序
二、一般業務的填寫
三、特殊業務的填寫
四、彙總申報業務的填寫
五、稅額抵減業務的填寫
六、差額征稅業務的填寫
七、不動產分期抵扣的填寫
八、增值稅預繳稅款的填寫
九、增值稅納稅申報表
(一)主表
(二)附列資料一
(三)附列資料二
(四)附列資料三
(五)附列資料四
(六)附列資料五
(七)增值稅減免稅申報表
(八)免抵退稅申報彙總表
第十一章 《營改增稅負分析測算明細表》填列說明
一、營改增試點應稅項目明細
二、營改增稅負分析測算明細表
內容簡介
課題組采用理論與實證研究相結合的方法，通過政策分析，對營改增相關政策進行研究，明確影響範圍、業務及稅率情況，然後通過信息收集，獲得研究對像（某大型建築集團公司）2013-2015年完整的經營數據資料，對收集的數據按業務和對應的稅種進行統計分析，分析對總體稅負及財務成果的影響程度，判斷營改增對建築行業收入、成本、利潤的影響，分析營改增對建築企業的利弊，提出應對措施。
