● 1.BEPS行動計劃帶來的機遇與挑戰
1.1 BEPS行動計劃的背景和意義
1.1.1 國際政治博弈推動了BEPS行動計劃
1.1.2 應對.BEPS達成國際合作的共識
1.1.3 國際稅收秩序發展新階段的要求
1.1.4 大數據時代使變革成為可能
1.1.5 BEPS行動計劃的意義
1.2 BEPS行動計劃的內容概要
1.2.1 BEPS行動計劃的基本框架
1.2.2 BEPS行動計劃的基本內容
1.3 BEPS行動計劃的影響及作用
1.3.1 BEPS行動計劃框架集中體現反避稅
1.3.2 領袖合作實施新規則
1.3.3 重塑國際稅收新秩序
1.4 BEPS行動計劃帶來的機遇與挑戰
1.4.1 百年國際稅收規則新變革
1.4.2 增強國際稅收一致性
1.4.3 追求國際稅收公平
1.4.4 增加國際稅收行政負擔
1.4.5 難以達成共識
1.5 中國面臨的機遇與挑戰
1.5.1 參與重建國際稅收規則
1.5.2 參與國際稅收再分配
1.5.3 爭取國家話語權
1.5.4 融入國際稅收體繫
1.5.5 實質征稅原則有利於維護我國權益
1.5.6 現實國情國力與國際社會的差距
1.5.7 履行國際稅收義務的壓力
1.6 中國“走出去”企業的機遇與挑戰
1.6.1 全球信息披露要求的提高
1.6.2 更新關聯方交易定價規則
1.6.3 規範稅收協定優惠享受
1.6.4 完善受控外國公司征管法規
1.6.5 拓展常設機構定義範圍
1.6.6 限制境外融資費用稅前扣除
2.BEPS行動計劃參與國家（地區）落實措施
2.1 成員的落實措施
2.2 “一帶一路”沿線國家（地區）的落實措施
2.3 其他國家（地區）的落實措施
2.3.1 區域經濟合作反避稅
2.3.2 傳統避稅地應對BEPS行動計劃
2.4 落實措施綜述
2.4.1 國家之間的稅收利益博弈
2.4.2 國家與跨國企業之間的稅收利益博弈
3.BEPS行動計劃在中國的轉化情況
3.1 BEPS行動計劃對中國的積極影響
3.1.1 有利於推動中國深化稅制改革
3.1.2 有利於更廣泛地參與國際稅收合作
3.1.3 有利於保護中國的稅基
3.1.4 有利於為跨境交易提供透明的稅收環境
3.1.5 有利於推動“一帶一路”建設
3.2 中國已經落實的BEPS行動計劃成果
3.2.1 中國單獨采取的措施
3.2.2 中國參與的雙邊及多邊措施
4.BEPS行動計劃背景下中國企業“走出去”應對策田
4.1 BEPS行動計劃背景下的稅收風險
4.1.1 企業在投資環節存在的稅收風險
4.1.2 企業在融資階段的稅收風險
4.1.3 全球供應鏈管理的稅收風險
4.1.4 企業在投資退出階段的轉讓定價風險
4.1.5 BEPS行動計劃新增的稅收風險
4.2 稅收風險防範的具體措施
4.2.1 財稅經理人時刻關注各國稅收變動
4.2.2 財稅經理人具有全局意識.做好稅務風險管理
4.2.3 針對企業發展各階段做出及時應對
4.2.4 深入研究並縝密規劃稅收管理
4.2.5 合理運用稅收協定降低企業的稅賦成本
4.2.6 高效專業的稅務風險管理
4.2.7 全球化配置業務團隊和稅務團隊
4.2.8 對境外稅收風險實行生命周期管理
4.3 策略層面應對措施
4.3.1 構建全球化戰略體繫
4.3.2 梳理和重構價值鏈信息
4.3.3 建立稅收風險防範體繫
4.4 操作層面應對措施
4.4.1 建立控股公司架構及全球共享中心
4.4.2 制定稅務風險管控模式
4.4.3 制定國際化人纔的培養機制
4.4.4 建立全球轉讓定價政策架構
4.4.5 建立全球納稅管理信息申報體繫
4.4.6 做好“三級文檔”的合規性準備工作
4.4.7 運用稅收框架下的救助機制
4.5 應對BEPS行動計劃的具體方案
4.5.1 方案1：應對數字經濟的稅收挑戰（項行動計劃）
4.5.2 方案2：消除混合錯配安排的影響（第2項行動計劃）
4.5.3 方案3：制定有效的受控外國公司規則（第3項行動計劃）
4.5.4 方案4：對利息扣除的稅基侵蝕予以限制（第4項行動計劃）
4.5.5 方案5：更有效地打擊有害稅收實踐（第5項行動計劃）
4.5.6 方案6：防止稅收協定優惠的不當授予（第6項行動計劃）
4.5.7 方案7：防止人為規避構成常設機構（第7項行動計劃）
4.5.8 方案8：確保轉讓定價結果與價值創造相匹配（第8項一0項行動計劃）
4.5.9 方案9：衡量和監控BEPS（1項行動計劃）
4.5.10 方案10：強制披露規則（2項行動計劃）
4.5.11 方案11：轉讓定價文檔和國別報告（3項行動計劃）
4.5.12 方案12：使爭端解決機制更有效（4項行動計劃）
4.5.13 方案13：多邊工具（5項行動計劃）
5.支持中國企業“走出去”的稅收政策建議
5.1 加強全球稅收合作
5.1.1 根據《稅收征管互助公約》加強征管合作
5.1.2 利用國際聯合信息分享與協作特別工作組開展反避稅工作
5.1.3 利用亞洲稅收管理與研究組織加強與亞洲國家的合作
5.1.4 利用歐洲稅收管理組織向歐洲國家學習
5.1.5 加強與金磚國家的合作
5.1.6 增加外派稅務代表的規模
5.1.7 加強稅收情報的交換與分析
5.2 加快談簽與修訂稅收協定的步伐
5.2.1 根據經貿關繫談簽新的稅收協定
5.2.2 在交通協定基礎上談簽新的稅收協定
5.2.3 爭取降低一些稅收協定中的預提稅稅率
5.2.4 盡量統一國有金融機構利息免稅的條款
5.2.5 根據相互投資情況設計稅收饒讓條款
5.2.6 根據《BEPS多邊公約》修訂稅收協定
5.3 充分發揮相互協商程序的作用
5.3.1 鼓勵更多企業用相互協商程序維護權益
5.3.2 加快相互協商程序結案速度
5.3.3 提升相互協商程序的處理效果
5.4 不斷提升稅務服務與管理水平
5.4.1 對“走出去”企業實施分級管理
5.4.2 提升政策應用水平
5.4.3 對企業實施稅收風險指引
5.4.4 培養國際稅收專門人纔
5.5 構建友好型稅制
5.5.1 提高稅收法律層次
5.5.2 降低企業所得稅稅率
5.5.3 引入總部稅收優惠
5.5.4 完善消除國際雙重征稅的辦法
結束語
附錄1 BEPS行動計劃一攬子報告的項目概述
附錄2 中國簽訂的稅收多邊公約
附錄3 中國簽訂的避免雙重征稅協定（安排）
附錄4 “走出去”企業國際稅收案例
附錄5 英文縮略語
參考文獻