段文濤編著的《稅惠小微：稅收優惠政策與實務指引》方便廣大企業財務人員和稅務工作者繫統掌握相關稅收優惠政策，有效維護納稅人的合法權益，防範涉稅風險。宣傳**稅收優惠政策，為廣大納稅人和基層稅務人員提供方便，解決稅收繳納和征管中的一些實務問題。

第一篇 稅收優惠實務篇
一、企業所得稅稅前扣除原則及扣除憑證
（一）支出允許稅前扣除及扣除憑證的管理原則
（二）據以稅前扣除的有效扣除憑證的具體種類
1.發生應稅項目的支出應當取得發票作為有效扣除憑證
2.發生非應稅項目的支出不需（不允許）取得發票
3.常見的稅前扣除有效憑證
（三）稅前扣除及有效扣除憑證管理的特殊規定
二、“三小”納稅人判斷標準各不同
（一）小微企業的概念
（二）小型微利企業的概念
（三）小規模納稅人的概念
（四）“三小”納稅人差異及交集
三、小型微利企業稅收優惠應該這樣計算
（一）從“應納稅所得額”的定義分析
（二）從企業所得稅納稅申報表設置及填表要求分析
四、小型微利企業減征所得稅有兩個稅負臨界點
（一）**個臨界點：20萬元
（二）第二個臨界點：30萬元
五、必須關注：企業所得稅預繳納稅申報新規則
（一）焦點一稅基類減免的應納稅所得額計算及申報
（二）焦點二小型微利企業判定有利於預繳享受優惠
（三）焦點三證券投資基金及投資者相關免稅收入填報
（四）焦點四固定資產加速折舊的預繳扣除及優惠統計
六、小型微利企業所得稅預繳申報表填報實務
（一）減稅盛宴準入門檻降低便捷惠民
（二）查賬征收方式的納稅申報表填報
（三）核定征收方式的納稅申報表填報
（四）減稅優惠管理方式發生重大變化
1.身份認定由核準審批改為事後備案
2.備案資料大幅簡化且相關指標統一
3.新增小型微利企業判定信息的填報
4.關注小型微利企業相關指標的填報
七、必須填報的企業所得稅納稅申報表知多少
八、填好基礎信息表暢享小型微利企業稅收優惠
（一）小型微利企業所得稅優惠管理的前世：核準審批
（二）小型微利企業所得稅優惠管理的今生：申報備案
（三）簡化優惠政策備案之載體基礎信息表：填報技巧
九、工資薪金和職工福利費扣除口徑放寬
（一）焦點一接受勞務派遣用工支出費用稅前扣除
（二）焦點二企業發放的福利性補貼支出稅前扣除
（三） 焦點三 跨年支付已計提的工資薪金稅前扣除
十、職工福利費不是一個**的“筐”
（一）福利費的定義以及允許稅前扣除的支出
（二）福利費列支和扣除的憑證必須符合規定
（三）福利費不是什麼費用都可以列支的“筐”
十一、固定資產加速折舊新政相關事項解析
（一）6個特定行業包含的具體範圍
（二）與購進固定資產相關的事項
（三）何謂專門用於研發的儀器和設備
（四）固定資產縮短折舊年限與加速折舊
（五）享受加速折舊稅收優惠如何辦理相關手續
十二、如何填報《固定資產加速折舊、扣除明細表》
十三、固定資產折舊稅會差異調整分析
十四、減免稅等不同稅收待遇項目如何彌補虧損
（一）減免稅優惠項目應當單獨計算所得
1.農、林、牧、漁業項目減免稅規定
2.基礎設施、環保節能、技術轉讓減免稅規定
（二）減稅、免稅項目彌補虧損的稅務處理
（三）不同稅收待遇的項目與同一項目適用不同稅收待遇
十五、債資比例對關聯企業扣除借款利息的影響（上）
（一）債資比決定關聯企業借款利息支出扣除額度
（二）關聯債資比例與利息扣除額度的計算
十六、債資比例對關聯企業扣除借款利息的影響（下）
（一）權益性投資不等於所有者權益的情形
（二）調整所有者權益可影響利息扣除額度
十七、廣告費和業務宣傳費稅前扣除規定解析
（一）廣告費與業務宣傳費實行合並扣除
（二）三類企業的扣除標準仍延續由15％增至30％的規定
（三）煙草企業的煙草廣告宣傳費仍然不得扣除
（四）對關聯企業的廣告宣傳費可按分攤協議歸集扣除
（五）新扣除規定的執行期間及相關調整事項
（六）扣除基數即銷售（營業）收入的分類確認
（七）超出扣除限額部分可結轉下年扣除
十八、股權投資損益的稅會差異處理與所得稅申報表填報
(一)權益法、成本法核算的投資損益及本年利潤核算
（二）對外投資業務相關的應納稅所得額的調整及計算
1.取得對居民企業的投資收益計入免稅收入
2.被投資企業的經營虧損不得在投資方扣除
3.應納稅所得額的計算
（三）投資方企業所得稅年度納稅申報表的填報
1．填報《投資收益納稅調整明細表（A105030）》
2．填報《納稅調整項目明細表（A105000）》
3．填報《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表（A107011）》
4．填報《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表（A107010）》
（四）權益法核算投資收益的稅會處理與申報表填報
（五）按規定辦理減免稅備案手續
（六）對外投資損益的會計、稅收處理總原則
十九、“買一送一”受讓股權後分得的股息紅利能否免稅
二十、詳解“重點群體”創業就業稅收優惠政策的運用
（一）符合享受創業就業稅收優惠條件的重點群體
（二）符合條件人員從事個體經營創業的減免稅額度計算
（三）企業單位吸納重點群體人員就業減免稅順序及計算
（四）此項稅收優惠涉及的相關備案規定
二十一、免征營業稅、增值稅優惠政策亮點綜述
（一）免稅額大幅提升，享受面放射擴展效應顯著
（二）免稅政策範圍涵蓋各種經濟性質的納稅人
（三）為小規模納稅人代開發票的諸多政策變化
（四）執行免稅新政應注意幾項問題以規避風險
二十二、小型微型企業劃型標準在印花稅減免中的運用
二十三、核定征收企業所得稅的兩項特別規定
（一）專門從事股權（股票）投資業務的企業屬於不得核定征收所得稅的特定納稅人
（二）核定征稅企業取得的轉讓股權等財產轉讓收入應隨主業核定征收企業所得稅
（三）執行股權及財產轉讓收入企業所得稅征管新規應注意的其他問題
二十四、《小企業會計準則》——小企業減輕稅負的良友
（一）財務核算不健全是導致小企業被實行核定征收企業所得稅的重要原因
（二）《小企業會計準則》為小企業健全賬務核算，加強收入、成本核算提供了規範
（三）爭取將企業所得稅核定征收改為查賬征收對小企業降低稅負有實質作用
二十五、資產重組不征增值稅、營業稅並非無條件
二十六、計稅房產原值不能隻看賬面房產原值
二十七、企業出借資金取得利息的營業稅征免問題
（一）非金融企業之間出借資金取得的利息征稅是一般規定
（二）統借統還業務收取的利息適用不征稅的特殊規定
（三）非金融企業出借資金收取利息不征稅應符合規定條件
（四）正確區分普通關聯企業與企業集團內企業是關鍵
二十八、企業買賣股票要繳哪些稅的通知
第二篇 稅收優惠政策篇