本書的特色主要體現在三個方面：一是內容齊全
，既包括了納稅籌劃的基本知識，又包括了按生產經
營過程所進行的籌劃實踐，並按照稅種對納稅籌劃的
相關事宜作了介紹。二是對稅法知識的介紹盡可能做
到新而全。其中，新的地方表現在以新的個人所得稅
法和新的企業所得稅法等為法規依據，考慮到“營改
增”的情況，在稅種籌劃中沒有涉及營業稅的籌劃；
全的地方表現在《企業所得稅稅前扣除辦法》盡管已
經過期，但國家並沒有出臺新的有關法規，故涉及相
關項目的籌劃時仍然采用《企業所得稅稅前扣除辦法
》的規定，這主要是基於分析、說明問題的需要。當
然，如果以後有新的規範出臺，隻需依據新規範籌劃
即可，萬勿“刻舟求劍”。三是盡可能多地采用案例
分析的方法講解納稅籌劃知識，突出納稅籌劃的實用
性特征。在此，需要提醒大家的是，無論如何進行納
稅籌劃，有一點大家要牢記，那就是納稅籌劃一定要
服務於單位財務管理目標，以總體現金流量節省和效
益提高為根本，切勿“唯此為大”。
劉開瑞主編的《納稅籌劃》既是一部高等院校財
經專業教材，也是MBA專業的教學參考資料，更是廣
大企業納稅人進行納稅籌劃的必備工具。

**部分 納稅籌劃基本知識
第一章 納稅籌劃基本理論
第一節 納稅籌劃的內涵和外延
第二節 納稅籌劃的思路與原因
第三節 納稅籌劃的動力機制
第四節 納稅籌劃的必要性
第五節 納稅籌劃的內容
第二章 納稅籌劃方法
第一節 納稅籌劃一般方法
第二節 價格平臺
第三節 優惠平臺
第四節 漏洞平臺
第五節 空白平臺
第六節 彈性平臺
第七節 規避平臺
第八節 技術手段
第二部分 按生產經營過程籌劃
第三章 企業設立的納稅籌劃
第一節 企業性質的籌劃
第二節 機構設置的籌劃
第三節 經營地址的籌劃
第四節 納稅身份的籌劃
第五節 企業融資的籌劃
第四章 投資方案的納稅籌劃
第一節 投資方式選擇法
第二節 投資產業選擇法
第三節 投資期限選擇法
第四節 再投資選擇法
第五章 企業采購環節 的納稅籌劃
第一節 企業采購渠道的籌劃
第二節 企業采購時間的籌劃
第三節 企業采購規模結構的籌劃
第四節 企業結算方式的籌劃
第五節 企業簽訂經濟合同的籌劃
第六章 生產方式的納稅籌劃
第一節 會計政策選擇
第二節 來料加工與進料加工的籌劃
第三節 自產自銷與委托加工的籌劃
第七章 租賃業務的納稅籌劃
第一節 另設項目籌劃法
第二節 方式選擇籌劃法
第三節 改變性質籌劃法
第四節 改變方式籌劃法
第五節 稅收政策籌劃法
第八章 包裝物的納稅籌劃
第一節 包裝物的形式
第二節 包裝物押金對稅收的影響
第三節 包裝物押金的籌劃
第九章 企業利息的稅務處理和財產損失的稅務處理
第一節 企業利息的稅務處理
第二節 企業財產損失的稅務處理
第十章 企業營銷的納稅籌劃
第一節 銷售時間與銷售額的確立
第二節 銷售方式的籌劃
第三節 下腳料的籌劃
第四節 混合銷售的籌劃
第五節 兼營行為的籌劃
第六節 銷售返利的籌劃
第十一章 稅負轉嫁與稅收歸宿
第一節 稅負轉嫁與稅收歸宿基本概念
第二節 稅負轉嫁的形式
第三節 稅收資本化
第四節 稅負轉嫁的影響因素
第五節 競爭市場條件下的稅負轉嫁與歸宿
第六節 壟斷條件下的稅負轉嫁與歸宿
第十二章 轉讓定價的納稅籌劃
第一節 轉讓定價依據與風險
第二節 轉讓定價方法
第三節 關聯企業的稅務認定
第四節 關聯企業的稅務調整方法
第五節 轉讓定價的籌劃
第十三章 銷售固定資產的納稅籌劃
第一節 上市公司利用發行債券的籌劃
第二節 銷售使用過固定資產的籌劃
第三節 以物易物的籌劃
第四節 銷售不動產的籌劃
第五節 固定資產修理和改良的籌劃
第十四章 費用的納稅籌劃
第一節 材料計算籌劃法
第二節 折舊計算籌劃法
第三節 費用分攤籌劃法
第四節 準備金計提籌劃法
第十五章 企業上交主管部門管理費的納稅籌劃
第一節 管理費用概念及主管部門提取管理費條件
第二節 主管部門管理費提取與使用
第三節 企業上交管理費的規定及籌劃
第三部分 按稅種籌劃
第十六章 個人所得稅的納稅籌劃
第一節 個人所得稅納稅籌劃的基本定義
第二節 個人所得稅的分類及稅法規定
第三節 個人所得稅籌劃實務
第四節 特殊問題解答
第十七章 企業所得稅的納稅籌劃
第一節 所得稅稅制改革的迫切性
第二節 所得稅稅收檢查
第三節 企業所得稅籌劃
第十八章 增值稅的納稅籌劃
第一節 身份認定的籌劃
第二節 兼營行為的籌劃
第三節 混合銷售行為的籌劃
第四節 銷項稅額的籌劃
第五節 進項稅額的籌劃
第六節 進項稅額轉出的籌劃
第七節 延緩納稅的籌劃
第八節 企業分立的籌劃
第九節 固定資產的籌劃
第十節 綜合利用資源的籌劃
第十一節 不同加工方式的籌劃
第十二節 不同記賬方法的籌劃
第十三節 不同計稅方式的籌劃
第十九章 消費稅的納稅籌劃
第一節 關聯企業轉移定價的籌劃
第二節 生產不同消費稅稅率產品的籌劃
第三節 不含增值稅的計算
第四節 包裝物的籌劃
第五節 委托加工的籌劃
第六節 連續生產的籌劃
第七節 利用計算公式籌劃法
第八節 企業分立與聯合的籌劃
第九節 先銷售後入股(換貨、抵債)的籌劃
第十節 納稅地點的籌劃
第二十章 關稅的納稅籌劃
第一節 關稅主要內容
第二節 出口貨物完稅價格籌劃
第三節 利用保稅制度的籌劃
第四節 進口商品增值稅的籌劃
第五節 進口商品消費稅的籌劃
第六節 利用關稅優惠政策的籌劃
第七節 完稅價格的籌劃
第八節 增值稅出口時的籌劃
第九節 反傾銷稅的籌劃
第十節 回國探親時的籌劃
第十一節 進口零部件的籌劃