國家稅務總局貨物和勞務稅司編的《全國出口退
<免>稅操作實務》共十四章，其中：第一章介紹出口
退（免）稅崗位職責；第二章至第六章、第八章介紹
依納稅人申請辦理的出口退（免）稅事項；第七章、
第九章至第十四章介紹依稅務機關職權辦理的出口退
（免）稅事項。每個出口退（免）稅事項根據業務特
點從業務概述、業務流程、受理資料、業務處理和注
意事項等方面分別進行闡述，簡明扼要、準確實用，
具有很強的操作性和指導意義。本書既可以作為稅務
干部和企業辦稅人員的出口退稅培訓教材，又可以作
為社會各界了解、學習出口退稅政策和操作實務的參
考用書。

第一章 出口退（免）稅崗位職責
第一節 崗位設置
第二節 崗位職責
第三節 崗位監督制約
第二章 出口退（免）稅備案
第一節 出口退（免）稅備案
第二節 集團公司及成員企業備案
第三章 生產企業出口貨物勞務退（免）稅
第一節 業務概述
第二節 受理資料
第三節 業務處理
第四節 注意事項
第四章 外貿企業出口貨物勞務退（免）稅
第一節 業務概述
第二節 受理資料
第三節 業務處理
第四節 注意事項
第五章 增值稅零稅率應稅服務退（免）稅
第一節 業務概述
第二節 受理資料
第三節 業務處理
第四節 注意事項
第六章 出口企業或其他單位視同出口貨物退（免）稅
第一節 業務概述
第二節 受理資料
第三節 業務處理
第四節 注意事項
第七章 出口退（免）稅退庫、調庫
第一節 出口退（免）稅退庫、調庫
第二節 追回或補繳已退（免）稅款
第三節 暫扣應退稅款及解除
第八章 出口退（免）稅證明
第一節 委托出口貨物證明
第二節 代理出口貨物證明
第三節 代理進口貨物證明
第四節 出口貨物退運已補稅（未退稅）證明
第五節 出口貨物轉內銷證明
第六節 中標證明通知書
第七節 來料加工免稅證明
第八節 來料加工免稅核銷證明
第九節 準予免稅購進出口卷煙證明
第十節 出口卷煙已免稅證明
第十一節 出口卷煙免稅核銷證明
第十二節 證明的補辦和作廢
第九章 出口退（免）稅風險管理
第一節 業務概述
第二節 風險信息的識別、發布與調整
第三節 出口退（免）稅風險信息應對
第四節 出口退（免）稅評估
第十章 出口稅收函調
第一節 發函調查
第二節 核實復函
第三節 復函結果處理
第十一章 出口退（免）稅實地核查
第一節 業務概述
第二節 業務處理
第十二章 出口退（免）稅企業分類管理
第一節 業務概述
第二節 業務處理
第十三章 出口退（免）稅其他管理
第一節 放棄出口退（免）稅或放棄出口免稅
第二節 查詢出口退（免）稅憑證電子信息
第三節 出口退（免）稅憑證無電子信息申報
第四節 出口退（免）稅延期申請
第五節 出口退（免）稅提醒服務
第六節 提供收彙資料的出口退（免）稅企業
第七節 改適用出口免稅政策的出口企業
第八節 復核增值稅專用發票稽核、協查信息
第九節 復核適用啟運港報關單電子信息
第十節 出口貨物備案單證
第十一節 研發機構采購國產設備退稅的後續監管
第十二節 出口貨物勞務及服務待核查信息
第十三節 部門信息交換機制
第十四節 出口退（免）稅政策執行情況的檢查
第十五節 出口退（免）稅的監控和督辦
第十六節 出口退（免）稅的檔案管理
第十四章 出口稅收管理繫統的管理
第一節 業務概述
第二節 業務處理
附錄
1.出口退（免）稅結清稅款報告表
2.出口退（免）稅管理標識對照表
3.審核疑點業務處理表
4.外貿企業出口退稅審批情況反饋表
5.出口退（免）稅退庫數據監控表
6.應追回已退（免）稅款明細表
6-1.應追回已退（免）稅款原因代碼表
7.暫扣稅款原因代碼表
8.暫扣出口退（免）稅業務處理表
9.解除暫扣稅款業務處理表
10.出口卷煙未申報免稅核銷及不予免稅核銷情況表（已出口部分）
11.已免稅購進卷煙不予免稅核銷情況表（未出口部分）
12.出口退（免）稅風險信息的分類
13.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表一（企業虛開增值稅專用發票明細信息）
13-1.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表二（企業接受虛開增值稅專用發票明細信息）
13-2.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表三（企業虛開農產品收購發票明細信息）
13-3.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表四（一般納稅人偷增值稅明細信息）
13-4.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表五（查處企業騙取出口退稅明細信息）
13-5.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表六（稽查部門關於一般納稅人增值稅問題立案未結案情況明細信息）
13-6.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表七（與非正常戶或稅務登記兩年內注銷的企業原注冊地址經營業務相同的一般納稅人信息）
13-7.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表八（認定為非正常戶的增值稅一般納稅人）
13-8.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表九（辦理稅務登記兩年內注銷的增值稅一般納稅人）
13-9.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十（同一法定代表人企業發生認定非正常戶或稅務登記兩年內注銷的增值稅一般納稅人）
13-10.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十一（已查處的企業違法違規責任人有關信息）
13-11.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十二（退稅部門核查涉嫌騙稅移送稽查部門情況）
13-12.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十三（企業享受**
13-13.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十四（監獄勞教企業享受財政部門先征後返政策明細信息）
13-14.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十五（公安部門反饋查處企業偷、騙增值稅情況）
13-15.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十六（海關關於進出口驗放有關情況通報）
13-16.出口退（免）稅一般風險企業信息采集表十七（外彙和質檢部門提供出口退稅審核關注信息）
14.出口退（免）稅一般風險信息分類定級表（風險企業）
14-1.出口退（免）稅一般風險信息分類定級說明（風險企業）
14-2.出口退（免）稅一般風險信息分類定級說明（風險商品）
15.出口主要異常情形
16.供貨主要異常情形
17.預警風險信息重點核查內容
18.出口退（免）稅評估建議表
19.出口退（免）稅評估工作參考方法
20.出口退（免）稅評估約談記錄
21.出口企業出口退（免）稅評估工作情況表
22.需要發函調查的審核疑點
23.**稅務局關於調查出口稅收有關情況的函
23-1.調查涉及供貨企業增值稅專用發票清單
23-2.發函地國稅機關發現的疑點線索和具體內容
24.**稅務局關於調查出口稅收有關情況的復函
24-1.國稅機關調查核實有關情況
25.**稅務局關於調查外購或委托業務有關情況的函
25-1.調查涉及供貨企業增值稅專用發票清單
26.**稅務局關於調查外購或委托業務有關情況的復函
26-1.**稅務局調查核實有關情況
27.**稅務局延期復函說明
28.復函結果業務處理表（正常業務）
28-1.復函結果業務處理表（正在核查尚未處理完畢）
28-2.復函結果業務處理表（存在不予退（免）稅發票）
29.進戶實地核查臺賬
30.出口企業基本信息采集表（生產企業）
30-1.出口企業基本信息采集表（生產企業）
31.**稅務局出口退（免）稅實地核查報告
32.出口退（免）稅企業管理類別評定表
33.執行免稅政策企業法人代表信息表
34.出口退（免）稅備案單證核查參考辦法
35.出口稅收待核查信息明細表
36.涉嫌騙取出口退稅線索移送標準
37.涉嫌騙取出口退稅線索移送稽查審批表
38.涉嫌騙取出口退稅線索移送稽查通知書
39.關於出口企業的立案、查處情況告知書
40.出口企業案源管理臺賬
41.出口稅收管理監控內容