出版社：中華工商聯合出版社 ISBN：9787515829029 商品編碼：10032640543627 出版時間：1900-01-01 頁數：284 字數：252000 審圖號：9787515829029 代碼：49 作者：寧寶仁
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內容介紹
本書是一本介紹出納基礎知識和技能的書。以出納入門需要掌握的各種知識和技巧為主線，結合我國的財經法規及相關制度，並著重參考國家頒布的《會計法》《會計基礎工作規範》以及出納人員的實際工作經驗，摒棄傳統教科書式的說教，以圖表和實訓演練的方式，以生動活潑的方式向廣大讀者講解了出納入門的各種基礎知識和操作技巧。從親身經歷出發，詳解出納日常工作。
作者介紹
寧寶仁，畢業於哈爾濱工業大學，會計學專業，管理學學士學位，中級會計師。畢業後在重點院校從事財務管理工作。有豐富的財務管理理論和多年的財務管理實踐經驗，對轉型期企SYDW的財務管理問題、財務預決算問題、中小企業財務應用實務問題有較深入的研究。 多次獲得省市區各級嘉獎，多次主持市區教育財政繫統的預決算工作，並獲教育繫統統計工作XJ個人稱號。
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日積月累，循序漸進。化繁為簡，有條不紊。 將繁雜的出納工作簡潔地呈現在讀者面前。
目錄
*章 近距離接觸出納.............................................................................................001 認識出納工作.......................................................................................................002 ◎出納的概述...............................................................................................002 ◎出納工作的特點.......................................................................................005 ◎出納的職能...............................................................................................006 ◎出納與會計的關繫...................................................................................008 出納的日常工作內容...........................................................................................010 ◎貨幣資金管理...........................................................................................010 ◎往來結算...................................................................................................011 ◎工資核算...................................................................................................013 ◎出納的日常工作流程...............................................................................013 ◎出納的賬務處理程序...............................................................................016 對出納人員的要求...............................................................................................021 ◎出納人員工作的原則...............................................................................021 ◎出納人員的基本素質...............................................................................023 ◎出納人員的職業道德...............................................................................025 出納工作的移交...................................................................................................027 ◎出納交接要求及內容...............................................................................027 ◎出納移交階段程序...................................................................................030 ◎出納移交工作文書...................................................................................032 ◎出納交接的注意事項...............................................................................033 D二章 出納BB基礎知識..........................................................................................037 會計基礎知識.......................................................................................................038 ◎會計要素...................................................................................................038 ◎會計等式...................................................................................................042 ◎會計科目和賬戶.......................................................................................044 ◎會計的基本假設.......................................................................................048 ◎會計記賬方法...........................................................................................051 出納工作基本功...................................................................................................057 ◎編寫出納報告...........................................................................................057 ◎出納檔案保管...........................................................................................059 ◎保險櫃的管理...........................................................................................061 ◎熟練點鈔技術...........................................................................................063 ◎人民幣的識別...........................................................................................067 ◎文字和數字的書寫...................................................................................070 ◎印章的管理...............................................................................................072 D三章 會計憑證和賬簿的處理..................................................................................075 會計憑證的處理...................................................................................................076 ◎原始憑證的處理.......................................................................................076 ◎記賬憑證的處理.......................................................................................079 ◎會計憑證的保管和傳遞...........................................................................083 會計賬簿的處理...................................................................................................085 ◎賬簿的分類和內容...................................................................................085 ◎賬簿的啟用和登記...................................................................................087 ◎錯賬的查找及更正...................................................................................093 ◎賬簿的更換及保管...................................................................................100 D四章 現金的管理......................................................................................................103 現金管理制度.......................................................................................................104 ◎現金管理制度...........................................................................................104 ◎庫存現金的管理.......................................................................................105 ◎現金收支管理...........................................................................................109 現金的使用與保管...............................................................................................117 ◎現金的提取與送存...................................................................................117 ◎現金的整理...............................................................................................120 ◎備用金的管理...........................................................................................120 ◎有價證券的保管.......................................................................................124 ◎現金的保管...............................................................................................126 現金的清查與錯款失款的處理...........................................................................127 ◎現金的清查...............................................................................................127 ◎現金錯款的處理.......................................................................................131 D五章 銀行存款及結算方式的管理..........................................................................133 銀行存款的管理...................................................................................................134 ◎銀行存款管理的內容...............................................................................134 ◎銀行存款的種類.......................................................................................138 ◎銀行存款的清查.......................................................................................139 ◎銀行存款餘額調節表編制.......................................................................141 銀行存款賬戶的管理...........................................................................................144 ◎銀行存款賬戶管理原則...........................................................................144 ◎銀行存款賬戶的種類...............................................................................145 ◎銀行存款賬戶的變更、遷移、合並和撤銷.............................................146 銀行結算方式.......................................................................................................148 ◎支票結算方式...........................................................................................148 ◎銀行本票結算方式...................................................................................157 ◎銀行彙票結算方式...................................................................................165 ◎商業彙票結算方式...................................................................................173 ◎彙兌結算方式...........................................................................................184 ◎委托收款結算方式...................................................................................188 ◎托收承付結算方式...................................................................................195 ◎信用卡結算方式.......................................................................................204 外彙結算方式.......................................................................................................208 ◎外彙結算的概念.......................................................................................208 ◎外彙賬戶的管理.......................................................................................214 ◎外彙結算方式...........................................................................................220 D六章 工商、稅務的管理.........................................................................................233 工商管理...............................................................................................................234 ◎企業注冊...................................................................................................234 ◎公司的合並和分立...................................................................................237 ◎公司的解散和破產清算...........................................................................240 ◎公司資本的變更登記...............................................................................242 稅務管理...............................................................................................................244 ◎發票的管理...............................................................................................244 ◎稅務登記的管理.......................................................................................253 ◎稅款征收的管理.......................................................................................259 社保的管理...........................................................................................................262 ◎社保的概述...............................................................................................262 ◎企業參保的程序.......................................................................................265 ◎企業社會保險變更與注銷.......................................................................268 參考文獻...............................................................................................................272
在線試讀
Chapter01近距離接觸出納 在“出納”一詞中，“出”即支出之意；“納”為收入之意，兩個字合二為一則FC準確地表明了出納業務的核心要義，也J是貨幣資金的收入與支出。通過本章的閱讀，我們可以認識到企業出納工作的重要性，知曉出納工作的特點；了解出納的職能；並能夠理解企業會計與出納的關繫。 學習導讀： ◆認識出納在企業中的角色 ◆熟悉出納工作的特點 ◆梳理出納的職能 ◆掌握會計與出納的關繫 認識出納工作 出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。 |
◎出納的概述 出納工作是會計工作的一個重要崗位，關繫到貫徹執行國家政策和規章制度，關繫到每個員工的切身利益，也顯示出財務會計人員的精神文明和職業道德水準。 小故事：出納為何難為 某建築公司繫合伙企業，公司共有甲乙丙三個股東，其中甲股東是公司法人。三個股東在公司都是說一不二的人物，JT甲股東讓提點鈔，明天乙股東讓給報銷，後天丙股東讓預支點兒現金，可憐小小的出納，哪個都得罪不起，都得陪起萬分小心做事。 YT，乙股東找到出納開出一張未寫收款單位名稱的轉賬支票，要支付工程款。幾天後，其他股東發現乙股東已經消失。雖然趕緊報警，但損失已成既定事實。結果，這位出納被其他股東追究違章失職的責任。 企業現金存款“消失”，出納負有不可推卸的責任。無論是法律還是制度，都規定了出納應D聽企業法人的，即使是合伙企業，也是由法人代表企業，所以在錢物的處置上，法人具有*的QW。一般情況下，隻有法人發話，出納纔能付錢。出納應D嚴格地執行法人的付款要求，法人說明天付，J不應該JT付，法人說付5％，出納J不應該擅自付10％。一旦出現出納行為不符合法人意願的事情，之後出現的問題，出納將負全責。 該建築公司財務制度形同虛設，從未得以認真執行，而且更為嚴重的是三個股東均帶頭違反，使得出納對各位股東誰都指揮的現像也習以為常，導致出納產生錯誤認識。乙股東也正是利用公司財務管理混亂的現狀，騙取了公司財產。從專業的出納管理角度看，面對這種多頭管理局面，出納不但應D帶頭執行財務制度，而且還有責任要求各位股東配合遵守。否則，到關鍵時刻，出納還是擺脫不了自己的專業責任。 出納在企業中的角色 出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，隻要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，J都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。 在企業的管理工作中，出納能夠起到監督管理的作用，為企業經濟管理和經營決策提供各種經濟信息。具體來說，有以下幾點：
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