《增值稅實務操作與發票管理》內容按增值稅要素、征收管理、發票管理進行分類，突出時效性、延續性、準確性與工具性四大特色。時效性體現在對增值稅政策規定做了大量的增補，讓讀者及時掌握新且全的政策規定；延續性體現在將現行政策編在前，失效或廢止政策編在後，便於讀者了解政策的變化歷程和來龍去脈；準確性體現在摘編內容以原文為主，力求內容準確無誤，對個別政策做了相應知識點的拓展，並標注相應的出處，不影響讀者的判斷；工具性體現在將引用文件的發布日期和文號列明，並盡可能地詳細列示目錄，便於讀者更快捷地查閱。同時，對重點、難點政策做了解析和延伸知識的拓展介紹。

全書目錄方便檢索、法規新且全，重點、難點解析到位，可供企業納稅人和稅務繫統從業人員作為案頭工具書備查、備用。

李偉鋒，注冊會計師，注冊稅務師。省、市、縣三級稅務繫統工作經歷，長期主管增值稅稅政業務。國家稅務總局培訓中心兼職講師，河南省會計領軍（後備）人纔。2018年榮獲“全國五一勞動獎章”。

2007年參與《中華人民共和國企業所得稅法》修訂，2018年參與新《中華人民共和國個人所得稅法》及相關征管制度修訂。出版作品：《企業所得稅業務操作指南》（2001年）、《企業所得稅納稅申報》（2009年）、《營業稅改征增值稅試點文件解析》（2016年）。

精彩書評

★該書將增值稅政策、操作和發票規定、管理等內容巧妙、緊密地融合起來，內容全面、脈絡清晰，是一本非常不錯的日常工具用書和學習用書！

——國家稅務總局揚州稅務進修學院副教授 朱長勝

★25年來，增值稅一直是我國稅收體繫中重要的稅種。但是無論對於企業財務人員還是稅務機關執法者來說，當需要了解具體稅法規定和操作時，卻發現缺少準確的工具。該書解決了這個難題，讓使用者迅速找到解決問題的答案，是一本很好的增值稅工具書。

——煒衡律師事務所上海分所律師 崔雷

推薦序

自序

實務篇

第1章 納稅人

1．1 納稅人和扣繳義務人

1．1．1 納稅人的一般規定

1．1．2 納稅人的其他規定

1．1．2．1 承包、承租經營納稅人的確定

1．1．2．2 貨物期貨交易增值稅的納稅人

1．1．2．3 進口貨物的納稅人

1．1．2．4 資管產品運營的納稅人

1．1．3 扣繳義務人

1．1．3．1 扣繳義務人的一般規定

1．1．3．2 扣繳義務人的其他規定

1．1．3．2．1 代為收取並支付給境外單位的考試費

1．1．3．2．2 非居民承包工程作業和提供勞務

1．2 增值稅一般納稅人和小規模納稅人

1．2．1 增值稅納稅人分類

1．2．1．1 小規模納稅人的標準

1．2．1．2 年應稅銷售額的確定

1．2．1．3 超過標準不辦理一般納稅人資格登記的後果

1．2．1．4 超過標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形

1．2．1．5 未超過標準也可以申請認定一般納稅人的情形

1．2．1．6 一般納稅人轉為小規模納稅人

1．2．1．6．1 不得轉為小規模納稅人的原則性規定

1．2．1．6．2 可轉登記為小規模納稅人的過渡期特殊規定

1．2．2 增值稅一般納稅人

1．2．2．1 增值稅一般納稅人的登記管理

1．2．2．1．1 增值稅一般納稅人登記的程序

1．2．2．1．2 增值稅一般納稅人登記的時限要求

1．2．2．1．3 增值稅一般納稅人登記生效日期的選擇

1．2．2．2 增值稅一般納稅人輔導期管理

1．2．2．2．1 輔導期納稅人的範圍

1．2．2．2．2 輔導期管理的期限和執行時效

1．2．2．2．3 輔導期期滿的管理

1．2．2．3 增值稅一般納稅人資格管理的特殊規定

1．2．2．3．1 國有糧食購銷企業均按一般納稅人管理

1．2．2．3．2 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人管理

1．2．2．3．3 經營地點遷移後一般納稅人資格的保留

1．2．2．3．4 海關特殊監管區域企業增值稅一般納稅人資格試點

第2章 征稅範圍

2．1 征稅範圍的基本規定

2．2 銷售貨物

2．2．1 銷售貨物的界定

2．2．2 境內的界定

2．2．3 視同銷售貨物

2．2．3．1 代銷業務視同銷售

2．2．3．2 企業機構間移送貨物視同銷售

2．2．3．3 將自產、委托加工的貨物用於集體福利或者個人消費

2．2．3．4 將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資或利潤分配

2．2．3．5 將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

2．2．3．5．1 無償贈送粉煤灰應視同銷售繳納增值稅

2．2．3．5．2 無償贈送煤矸石應視同銷售繳納增值稅

2．2．3．5．3 創新藥後續免費用藥的贈送不屬於視同銷售

2．2．4 銷售貨物的其他規定

2．2．4．1 銷售罰沒物品

2．2．4．2 印刷企業自己購買紙張，印刷報紙書刊等印刷品

2．2．4．3 銷售附著於土地或者不動產上的固定資產

2．2．4．4 二手車經營業務有關增值稅問題

2．3 加工、修理修配勞務

2．3．1 加工、修理修配勞務的界定

2．3．2 提供加工、修理修配勞務的界定

2．3．3 加工、修理修配勞務的其他規定

2．3．3．1 經銷企業取得的“三包”收入屬於修理修配勞務

2．3．3．2 電力調壓並網服務屬於加工勞務

……

第3章 稅率、征收率及預征率

第4章 應納稅額的計算

第5章 銷售額及銷項稅額

第6章 進項稅額

第7章 稅收優惠

第8章 征收管理

發票篇

第9章 增值稅專用發票

第10章 其他抵扣憑證

第11章 增值稅普通發票

第12章 發票的違章和違法處理

後記 向左走，向右走

精彩書摘

《增值稅實務操作與發票管理》：

（3）人力資源服務，是指提供公共就業、勞務派遣、人纔委托招聘、勞動力外包等服務的業務活動。

（4）安全保護服務，是指提供保護人身安全和財產安全，維護社會治安等的業務活動。包括場所住宅保安、特種保安、安全繫統監控以及其他安保服務。

9.其他現代服務。

其他現代服務，是指除研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鋻證咨詢服務、廣播影視服務和商務輔助服務以外的現代服務。

（七）生活服務。

生活服務，是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

1.文化體育服務。

文化體育服務，包括文化服務和體育服務。

（1）文化服務，是指為滿足社會公眾文化生活需求提供的各種服務。包括：文藝創作、文藝表演、文化比賽，圖書館的圖書和資料借閱，檔案館的檔案管理，文物及非物質遺產保護，組織舉辦宗教活動、科技活動、文化活動，提供遊覽場所。

（2）體育服務，是指組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動，以及提供體育訓練、體育指導、體育管理的業務活動。

2.教育醫療服務。

教育醫療服務，包括教育服務和醫療服務。

（1）教育服務，是指提供學歷教育服務、非學歷教育服務、教育輔助服務的業務活動。

學歷教育服務，是指根據教育行政管理部門確定或者認可的招生和教學計劃組織教學，並頒發相應學歷證書的業務活動。包括初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育等。

非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。

教育輔助服務，包括教育測評、考試、招生等服務。

（2）醫療服務，是指提供醫學檢查、診斷、治療、康復、預防、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務，以及與這些服務有關的提供藥品、醫用材料器具、救護車、病房住宿和伙食的業務。

3.旅遊娛樂服務。

旅遊娛樂服務，包括旅遊服務和娛樂服務。

（1）旅遊服務，是指根據旅遊者的要求，組織安排交通、遊覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業務活動。

（2）娛樂服務，是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。

具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、遊藝（包括射擊、狩獵、跑馬、遊戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。

4.餐飲住宿服務。

餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。

（1）餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動。

（2）住宿服務，是指提供住宿場所及配套服務等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務。

5.居民日常服務。

居民日常服務，是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。

6.其他生活服務。

其他生活服務，是指除文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務和居民日常服務之外的生活服務。

二、銷售無形資產

銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

技術，包括專利技術和非專利技術。

自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權（包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權）、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡遊戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。

三、銷售不動產

銷售不動產，是指轉讓不動產所有權的業務活動。不動產，是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物等。

建築物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。

構築物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。

……