編輯推薦

財務處長推薦：太好了！這本書我要向領導推薦，現在單位好多人都認為我們平時把關嚴是為難他們，我們的工作相對被動，得讓大家知道這其中的道理。

培訓講師推薦：前日發現了這本書，翻了翻感覺很有用，抱著試一試的態度，給學員們講課時對照了這本書的內容，沒想到反映出奇的好，聽課的單位頭頭、財務人員都覺得我水平真高，感到內容非常繫統，所以更加容易消化吸收。培訓結束後，培訓中心的領導說我講課水平提升飛快，我沒敢提這本書的事兒……

#行政事業單位內部控制叢書#

這是一本單位領導、財務主管、業務人員可以：

■快速學習、精準查閱的案頭必備財務合規手冊

■防範財務違法違規違紀問題的紀律手冊

■落實財務問題責任追究的實操範本

內容簡介

■涉及預算決算/資金管理/資產管理/政府采購/項目管理/費用支出/內部控制/審計監督/會計基礎等10個方面的財務 ■萃取自大量教訓深刻的實例，形成具有普遍指導意義的問題清單 ■按照問題導向、責任法定原則，梳理出準確、精煉的責任清單和問題清單 ■彙編追責的法規制度：6部法律、13個行政法規、29個部門規章 

作者簡介

許太誼，高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師。曾在企業工作9年，擔任技術員、經營計劃員、銷售利潤會計、成本費用會計、總賬報表會計、內部核算主管、財務部門負責人；1993年考入科研所攻讀企業財務方向碩士學位研究生，1996年畢業後就職於。著有《企業會計準則及相關法規應用指南2016》等。 

目錄

第一部分 財務問題清單 責任清單 追責依據

一、預算決算常見問題、責任清單、追責依據

（一）預算編制

（二）預算執行

（三）預算調整

（四）預算績效評價

（五）部門決算

（六）預（決）算批復

（七）預（決）算公開

二、資金管理常見問題、責任清單、追責依據

（一）大額資金管理

（二）公務卡與現金管理

（三）非稅收入管理

（四）財政票據管理

（五）稅務發票管理

（六）賬戶管理

三、資產管理常見問題、責任清單、追責依據

（一）資產配置

（二）資產使用及處置

四、政府采購常見問題、責任清單、追責依據

五、項目管理常見問題、責任清單、追責依據

六、費用支出管理常見問題、責任清單、追責依據

（一）出國經費支出管理

（二）公務用車購置及運行費支出管理

（三）公務接待支出管理

（四）會議費支出管理

（五）培訓費支出管理

（六）差旅費支出管理

（七）其他費用支出管理

七、內部控制常見問題、責任清單、追責依據

八、審計監督常見問題、責任清單、追責依據

九、會計基礎常見問題、責任清單、追責依據

（一）會計人員及賬簿設置管理

（二）會計工作交接

（三）會計監督

（四）會計檔案管理

十、其他常見問題、責任清單、追責依據

第二部分 相關法規

法 律

中華人民共和國預算法

中華人民共和國商業銀行法

中華人民共和國政府采購法

中華人民共和國審計法

中華人民共和國會計法

中華人民共和國行政許可法

行政法規

黨政機關厲行節約反對浪費條例

財政違法行為處罰處分條例

中華人民共和國政府信息公開條例

建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體繫實施綱要

現金管理暫行條例

中華人民共和國發票管理辦法

機關事務管理條例

中華人民共和國政府采購法實施條例

黨政機關公務用車配備使用管理辦法

黨政機關國內公務接待管理規定

關於嚴禁黨政機關到風景名勝區開會的通知

中華人民共和國審計法實施條例

違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定

部門規章

行政單位財務規則

事業單位財務規則

中央部門結轉和結餘資金管理辦法

財政支出績效評價管理暫行辦法

部門決算管理制度

中央預算單位公務卡管理暫行辦法

關於實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知

關於中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知

政府非稅收入管理辦法

財政票據管理辦法

中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

人民幣單位存款管理辦法

現金管理暫行條例實施細則

人民幣銀行結算賬戶管理辦法

行政單位國有資產管理暫行辦法

事業單位國有資產管理暫行辦法

中央行政事業單位國有資產管理暫行辦法

基本建設財務規則

因公臨時出國經費管理辦法

因公短期出國培訓費用管理辦法

中央和國家機關會議費管理辦法

中央和國家機關培訓費管理辦法

中央和國家機關差旅費管理辦法

關於加強公務機票購買管理有關事項的通知

行政事業單位內部控制規範（試行）

會計基礎工作規範

關於內部審計工作的規定

會計檔案管理辦法

設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定

編輯推薦

★以案說法 以案明紀

★案情介紹、問題認定、處理意見

★選自審計和財務檢查實際工作11個方面200個具體案例

內容簡介

案情介紹、問題認定、處理意見

本書精選審計與財務檢查實際工作11個方面200個具體案例。具體包括：貫徹落實國家重大政策措施方面/預算決算方面/資金管理方面/資產管理方面/政府采購方面/項目管理方面/費用支出方面/審計監督方面/會計基礎方面/內部控制方面/其他方面。

作者簡介

許太誼

高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師。 曾在企業工作9年，擔任技術員、經營計劃員、銷售利潤會計、成本費用會計、總賬報表會計、內部核算主管、財務部門負責人；1993年考入科研所攻讀企業財務方向碩士學位研究生，1996年畢業後就職於。著有《企業會計準則及相關法規應用指南2016》等。

目錄

目 錄

01 貫徹落實國家重大政策措施方面

案例1 通過政府信息平臺違規向企業收費

案例2 專項轉移支付資金未按規定進行測算分配

案例3 事業單位違規開展中介服務

案例4 相關企業違規開展中介服務

案例5 利用部門權利影響有關單位開展中介服務

案例6 行政審批中介服務違規由企業負擔費用

案例7 部門規章與清理行政審批中介服務要求不符

案例8 已脫鉤協會違規占用行政辦公用房

案例9 違規發放津貼補貼和績效工資

案例10 未按規定時間完成信息繫統清理整合工作

02 預算決算方面

案例11 部分項目預算缺乏約束性

案例12 應納入不納入，預算存在漏編漏報

案例13 項目預算重復申報

案例14 項目未經立項即申報預算並獲批

案例15 超預算、超標準列支費用

案例16 基本支出擠占項目支出

案例17 無預算安排維修項目

案例18 預算編制不真實

案例19 擠占維修費支出

案例20 結餘資金較大

案例21 部分支出在執行過程中未及時調整預算

案例22 預算編制不完整、會計核算不正確

案例23 多報人數套取財政預算資金

案例24 會議費預算執行不嚴格

案例25 部分項目支出內容調整未履行報備

03 資金管理方面

案例26 專項資金分配不科學

案例27 專項資金未經審批用於競賽表彰活動

案例28 未經批準改變項目資金用途

案例29 違規坐收坐支現金

案例30 違規使用現金發放職工薪酬

案例31 大額支出使用現金結算

案例32 住宿費、機票支出等未按規定使用公務卡結算，超限額使用現金

案例33 公務接待、會議費、培訓費等違規使用現金結算

案例34 勞務費、職工取暖費補貼使用現金結算

案例35 罰沒收入未實行代收代繳管理

案例36 非稅收入未及時上繳國庫

案例37 出差機票未通過政府采購方式購買，且部分機票為假票

案例38 銀行賬戶開設未經批準、未按規定年檢

案例39 在資金賬戶開設銀行之外開立定期存款賬戶

案例40 違規從零餘額賬戶向實有資金賬戶劃轉資金

04 資產管理方面

案例41 購置固定資產未納入年度預算

案例42 購置電腦等未計入固定資產，退休後未交還

案例43 資產調撥未辦理手續，造成重復入賬

案例44 行政房產出租作酒店，收入未按規定上繳財政

案例45 行政房產出租收入用於彌補離退人員經費不足，未按規定上繳財政

案例46 行政房產出租收入作為機關服務中心收入未按規定上繳財政

案例47 行政房產出借未按程序備案

案例48 資產出租和處置收入未上繳

案例49 下屬單位以物管費名義截留行政房產租金收入

案例50 房產出租未經批準，租金收入未上繳

案例51 購買的辦公大樓未裝修長期閑置

案例52 辦公用房長期閑置

案例53 檢測儀器長期閑置

案例54 固定資產未入賬，形成賬外資產

案例55 固定資產賬實、賬證不符

案例56 固定資產財務賬與資產信息繫統臺賬金額不符

案例57 應脫鉤未脫鉤，行政單位實際擁有對企業的控制權

案例58 未及時辦理房產過戶或房產證等手續

案例59 固定資產管理不規範

案例60 未按規定進行固定資產盤點

案例61 項目完成後結轉固定資產不及時

案例62 存貨管理不規範

案例63 投資管理不規範

案例64 企業長期處於停業狀態，僵尸企業未處置

05 政府采購方面

案例65 未經審批采購進口設備

案例66 未按規定履行政府集中采購程序

案例67 公務用車購置未按規定執行政府采購且存在超標購置

案例68 協議供貨或自行采購，未按規定通過集中采購方式購買

案例69 自行以協議供貨的方式直接采購計算機

案例70 以保密為由未按規定實施公開招標

案例71 建設項目未按規定實行公開招標

案例72 工程項目未按規定定點采購

案例73 設備采購未按規定公開招標

案例74 未按規定實施公務機票政府采購

案例75 車輛未按規定進行定點維修

案例76 項目未按規定執行政府采購

案例77 化整為零，規避公開招標

案例78 會議未按規定進行政府采購

06 項目管理方面

案例79 建設地點變更和投資概算調整未按規定報批

案例80 未經批準自行增加項目建設內容

案例81 項目竣工未按規定驗收

案例82 辦公樓未及時辦理竣工決算、產權證明

案例83 工程建設超概算

07 費用支出方面

一、出國經費問題

案例84 因公出國支出超預算

案例85 為所屬單位列支出國費

二、公務用車運行及購置費問題

案例86 違規配備、使用公務用車

案例87 違規在下屬單位列支交通費用

案例88 公車運行支出未按預算科目執行

案例89 車改方案尚未得到批復，自行提前發放公務交通補貼

案例90 違規租用（占用）下屬單位車輛

案例91 車輛日常管理不規範

案例92 列支其他單位車輛維修費用、燃油費

案例93 在物業管理費中隱匿車輛運行維護費

案例94 多發車改補貼和既拿錢又坐車等問題

三、公務接待問題

案例95 違規超標準公務接待

案例96 公務接待無接待清單，且存在五星級酒店消費的情況

案例97 違規購置接待用酒

案例98 在公務接待費中列支加班費工作餐費、被接待人員住宿費等

案例99 在公務接待費中列支應由個人負擔的費用

案例100 在會議費中列支公務接待費

案例101 公務接待報銷無接待公函、接待清單或公務接待清單不規範

案例102 公務接待安排工作餐次數、陪餐人員超標準

案例103 使用現金結算公務接待費且無公務接待清單

案例104 無公務接待清單及發票不合規

案例105 公務接待管理不規範

案例106 公務接待缺少派出單位公函和公務接待清單

案例107 違規在下屬單位列支招待費

案例108 公務接待費賒賬頂賬

四、會議費問題

案例109 部分會議費預算編報未細化

案例110 會議參會人員和工作人員數量超標

案例111 為所屬單位報銷會議費

案例112 超範圍列支會議費

案例113 列支與會議無關費用

案例114 未按要求優先選擇本單位會議場所

案例115 在會議費、勞務費中支付機場貴賓通道費

案例116 會議費報銷不規範

案例117 參會人員未按規定簽到，會議工作人員人數超標

案例118 會議未在定點飯店（會議場所）召開

案例119 會議費超預算支出

案例120 未按規定審批會議計劃

案例121 會議頻繁、開支較大

案例122 會議費超標準

案例123 會議費計劃執行不嚴格、部分會議無人員簽到表

案例124 以會議費名義報銷其他支出

五、培訓費問題

案例125 開展計劃外培訓

案例126 培訓費簽到不規範

案例127 培訓費超標準

案例128 培訓費無計劃列支

案例129 培訓費超預算、超範圍列支

案例130 超標發放講課費

案例131 支付培訓費等未代扣代繳個人所得稅

六、差旅費問題

案例132 超標準乘坐交通工具

案例133 超範圍發放差旅補助

案例134 違規多領出差補助

案例135 違規在下屬單位列支差旅費

案例136 違規轉嫁住宿費

案例137 差旅費報銷無出差審批單

案例138 超標準報銷差旅費

案例139 以差旅費名義違規報銷

案例140 報銷住宿費發票日期與返程日期矛盾或無住宿費發票報銷差旅費

七、津貼補貼問題

案例141 超標準、超範圍發放獎勵

案例142 借被表彰違規發放實物獎勵

案例143 以伙食補助形式發放工作津貼

案例144 違規在下屬單位列支工資等

案例145 超預算違規列支福利費

案例146 違規發放值班補助

案例147 少清退違規取酬

案例148 違規發放精神文明獎

案例149 違規發放目標考核獎

案例150 違規發放文明單位等獎勵

案例151 超標準發放年終一次性獎金

案例152 超範圍發放電話費

案例153 自行設立津補貼項目，違規領取發行費、稿費

案例154 超過規定的人員比例發放獎金

案例155 退休人員違規領取工資補差、兼職取酬、報銷費用

八、其他費用問題

案例156 違規組織公款旅遊

案例157 違規發放實物福利、公務交通費報銷福利化

案例158 無正式發票報銷手機通訊費

案例159 工會違規發放比賽獎

案例160 黨建活動支出不合規

案例161 違規支付職工家屬區費用

案例162 以撥代支，未據實列支

案例163 科研經費列支與科研無關的支出

案例164 參加醫保後違規在單位報銷個人醫藥費

案例165 既領取取暖補貼又報銷個人取暖費

案例166 支付勞務費未代扣代繳所得稅，本單位人員不應領取勞務費

案例167 清退違規報銷費用未到位

08 審計監督方面

案例168 對審計提出的“應付及暫存款--其他”科目權屬不清問題未整改到位

案例169 對所屬單位審計監督不到位

09 會計基礎方面

案例170 費用報銷不規範

案例171 違規購置辦公設備且未作為固定資產核算

案例172 費用報銷憑證、附件內容不一致

案例173 經營收入會計核算不完整

案例174 原始發票及憑證附件不規範

案例175 部分“存貨”明細科目為負值

案例176 固定資產未按規定計提折舊

案例177 會計憑證遺失

10 內部控制方面

案例178 存在現行制度與實際工作脫節，內部管理制度需修訂完善

案例179 部分獎金發放未經集體決策

案例180 辦公用品采購和管理不規範

案例181 內部管理不規範、部分審簽環節缺失

案例182 會計、出納私分代扣個稅手續費，單位領導、財務部門負責人不知情

案例183 債權債務長期掛賬

案例184 合同管理制度缺失

案例185 合同管理有待完善

案例186 招標歸檔資料不完整

案例187 往來款項未及時清理

案例188 房屋出租等合同未建立臺賬

案例189 大額資金制度不統一

案例190 未明確內部控制牽頭部門

案例191 “其他應收款”科目存在費用掛賬

案例192 往來賬款單邊掛賬

11 其他方面

案例193 培訓中心未經批準違規收費

案例194 協會存在亂收費問題

案例195 虛列會議費等方式套取資金存放單位賬外

案例196 通過下屬單位收取的技術服務收入設立“小金庫”，用於單位公務接待

案例197 設立“小金庫”用於發放津補貼及福利、公款喫喝、公款旅遊等問題

案例198 事企管理交叉，費用劃分不清

案例199 收受本單位工作人員、下屬單位和管理服務對像所送禮金

案例200 違規收受禮品，接受服務對像宴請

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