●章全面預算管理概述——計劃與目標1
1.1全面預算管理解讀4
1.1.1全面預算管理的含義4
1.1.2全面預算管理的意義與定位4
1.1.3全面預算管理的特征與功能5
1.2全面預算管理體繫7
1.2.1全面預算管理體繫的構成7
1.2.2全面預算管理工作流程8
1.3全面預算管理的基本模式10
1.3.1資本導向預算管理模式10
1.3.2營銷導向預算管理模式11
1.3.3利潤導向預算管理模式12
1.3.4成本導向預算管理模式12
1.3.5現金導向預算管理模式13
1.3.6全面預算管理基本模式的比較13
1.4全面預算編制的基本方法14
1.4.1固定預算與彈性預算14
1.4.2定期預算與滾動預算18
1.4.3增量預算與零基預算22
1.4.4全面預算編制方法的比較24
第2章全面預算的準備工作——基礎與保障27
2.1全面預算管理組織體繫29
2.1.1全面預算管理組織體繫的建立29
2.1.2全面預算管理下的企業組織架構與流程梳理33
2.2全面預算管理制度的構建與完善36
2.2.1全面預算管理制度36
2.2.2財務管理制度及其他部門制度37
2.3全面預算目標的確定與分解40
2.3.1全面預算目標的確定40
2.3.2全面預算目標的分解41
2.4全面預算編制程序的設定43
2.4.1啟動環節43
2.4.2編制環節44
2.4.3審批環節44
2.5全面預算編制的基本模式44
2.5.1高度集權的預算編制模式45
2.5.2集權為主、適當分權的預算編制模式47
2.5.3分權為主、適當集權的預算編制模式49
2.5.4高度分權的預算編制模式50
2.5.5全面預算編制模式的比較51
第3章經營預算——開啟全面預算的編制53
3.1經營預算概述56
3.1.1經營預算的目的56
3.1.2經營預算體繫的構成57
3.2銷售預算57
3.2.1銷售預算的編制步驟與預測方法58
3.2.2銷售預算的編制示例61
3.3生產預算62
3.3.1產量預算63
3.3.2直接材料預算
3.3.3直接人工預算66
3.3.4制造費用預算67
3.4產品成本預算69
3.4.1產品成本預算的編制方法69
3.4.2產品成本預算的編制示例71
3.5期間費用預算71
3.5.1銷售費用預算72
3.5.2管理費用預算73
3.5.3財務費用預算74
第4章資本預算——重要資金支出的預決策75
4.1資本預算概述77
4.1.1資本預算的概念77
4.1.2資本預算的特點77
4.1.3資本預算的作用78
4.1.4資本預算的步驟78
4.2現金流量的估算79
4.2.1現金流量的概念79
4.2.2現金流量的構成79
4.2.3采用現金流量作為項目評價基礎的原因81
4.2.4現金流量計算示例82
4.2.5現金流量估算應注意的問題84
4.3資本支出決策指標——非貼現現金流量85
4.3.1投資回收期85
4.3.2平均報酬率86
4.4資本支出決策指標——貼現現金流量87
4.4.1淨現值87
4.4.2現值指數89
4.4.3內含報酬率90
第5章籌資預算——資金來源的籌劃93
5.1籌資預算概述95
5.1.1籌資預算的含義95
5.1.2籌資預測的意義和目的95
5.1.3籌資預測的步驟96
5.2資金需要量的預測方法96
5.2.1銷售百分比法97
5.2.2線性回歸分析法100
第6章財務預算——綜合預算結果的展現103
6.1財務預算概述105
6.1.1財務預算的作用105
6.1.2財務預算的編制原則與依據106
6.2現金預算106
6.2.1現金預算的概念106
6.2.2現金預算的作用107
6.2.3現金預算的編制原則108
6.2.4編制現金預算需要注意的問題108
6.3預計利潤表與資產負債表110
6.3.1簡述預計利潤表110
6.3.2簡述預計資產負債表110
第7章全面預算編制過程實例——從銷售預算到財務報表預算111
7.1銷售預算114
7.2生產預算114
7.3直接材料預算117
7.4直接人工預算118
7.5制造費用預算119
7.6產品成本預算120
7.7銷售費用及管理費用預算122
7.8資本預算124
7.9現金預算表125
7.10預計利潤表126
7.11預計資產負債表128
第8章全面預算執行中的控制與調整——需要修正的預算133
8.1全面預算的執行135
8.1.1全面預算執行的準備135
8.1.2全面預算執行的組織設置136
8.1.3全面預算執行的保障體繫146
8.1.4全面預算執行的事中監督147
8.1.5全面預算執行報告的形式與要求149
8.1.6全面預算仲裁制度151
8.2全面預算的控制151
8.2.1全面預算控制的目的和基本要素151
8.2.2全面預算監控的範圍和主體152
8.2.3全面預算監控的程序和原則153
8.2.4全面預算監控的模式155
8.2.5經營預算控制157
8.2.6資本預算控制159
8.2.7現金預算控制160
8.2.8全面預算環節的監控161
8.3全面預算的調整1
8.3.1全面預算調整的原則1
8.3.2全面預算調整的程序1
8.3.3全面預算調整的形式165
8.3.4財務預警繫統170
第9章全面預算考評與差異分析——預算管理的重要一環173
9.1全面預算考評175
9.1.1全面預算考評概述175
9.1.2全面預算考評體繫設計179
9.1.3基於平衡計分卡的績效評價182
9.1.4預算執行情況反饋184
9.2全面預算差異分析186
9.2.1全面預算差異分析的步驟186
9.2.2全面預算差異分析的方法187
9.2.3銷售收入預算差異分析189
9.2.4成本費用預算差異分析190
9.2.5利潤預算差異分析193
0章ERP繫統下的全面預算管理195
10.1ERP繫統概述197
10.1.1手工全面預算管理環境中的問題197
10.1.2建立ERP繫統的意義198
10.2全面預算管理與ERP繫統的集成關繫198
10.2.1來源於ERP繫統的預算數據198
10.2.2ERP繫統在全面預算管理中的應用199
附錄1企業內部控制應用指引5號——全面預算203
附錄2會計司解讀《企業內部控制應用指引5號——全面預算》206
附錄3企業財務預算管理制度範本217
附錄4年度預算執行報告示例222

本書按照企業實際工作流程，從實務操作的角度介紹了全面預算為何做、如何編、如何管以及結果如何用等內容。
《企業全面預算管理實務與案例解析》共分10章，~2章對全面預算管理的意義、管理模式、管理體繫及制度進行了解讀；第3~6章詳細介紹了從經營預算、資本預算、籌資預算到賬務預算的編制程序與實務操作方法；第7章通過具體實例展示了從銷售預算到財務報表預算的完整編制過程；第8~9章對全面預算的執行、控制、調整以及後期的結果評價與差異分析進行了說明；0章簡述了ERP繫統下的全面預算管理。書中使用了大量圖表，使得理論、流程更為清晰；豐富的案例、相關資料的配備使得內容更容易理解，既可以幫助預算編制人員更好地完成實務工作，也有助於企業管理者提升全面預算管理水平。
本書適合企業管理人員、財務人員以及財經院校相關專業師生參考閱讀，也可作為企業實施全面預算管理的實用工具書和培訓教材。