基本信息

書名:信毅教材大繫:稅收經濟學

定價

作者:萬瑩編

出版社：復旦大學出版社

出版日期：2016-12-01

ISBN：9787309127584

字數：

頁碼：372

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

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內容提要

《信毅教材大繫：稅收經濟學》以稅收與個體行為、經濟增長、社會發展間的相互關繫為核心，沿著“稅收的起源與課稅原則——稅收負擔的度量和比較——稅負轉嫁與歸宿——稅制結構與稅制設計——稅收的微觀和宏觀經濟效應——稅制選擇”的邏輯脈絡，分11章繫統闡述了稅收經濟學相關的理論學說與實踐發展。《信毅教材大繫：稅收經濟學》的主要特點為：理論分析與稅收實踐相結合；知識性與趣味性並重；案例討論更具開放性和互動性。
《信毅教材大繫：稅收經濟學》主要作為稅務專業、財政專業本科生與研究生的主修課教材以及其他經濟類、管理類、法學專業本科生、研究生的選修課教材使用，也可以作為非全日制稅務、公共管理、工商管理等專業碩士相關課程的輔修教材使用，同時還可以作為專業工具書，給對稅收問題感興趣的財稅、財務、法律、經濟管理工作者提供理論參考。

目錄

章 稅收概論 節 稅收的產生和發展 一、稅收的產生 二、稅收的發展 三、稅收法定原則確立 資料鏈接1-1 我國稅收法定原則的新發展 四、主要經濟學派稅收觀點的演變 第二節 稅收的概念 一、西方學者對稅收概念的界定 二、我國學者對稅收概念的界定 資料鏈接1-2 稅字由來 三、中外學者對稅收概念的共識 四、稅收的形式特征 五、稅收與其他財政收入形式的區別 資料鏈接1-3 我國稅費改革歷程 資料鏈接1-4 我國的收入結構 第三節 稅收依據學說 一、公共需要說 二、利益說 三、犧牲說 四、社會政策說 五、市場失靈說 六、公共產品補償說 資料鏈接1-5 我國稅收依據的選擇 第四節 稅收的職能作用 一、財政收入職能 二、資源配置職能 三、收入分配職能 四、經濟穩定職能 五、我國稅收職能作用的演變 資料鏈接1-6 稅收法治觀念與中西文化差異 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第二章 稅收原則 節 稅收原則理論的演變 一、我國早期的治稅思想 資料鏈接2-1 趙奢治稅秉公執法 二、西方早期的稅收原則理論 第二節 稅收的財政原則 一、充分原則 二、彈性原則 資料鏈接2-2 我國的稅收增長彈性 第三節 稅收的公平原則 一、稅收公平原則的內涵 二、稅收公平的判斷標準 三、支付能力的衡量標準 資料鏈接2-3 房地產稅應如何實現公平 第四節 稅收的效率原則 一、稅收的行政效率 資料鏈接2-4 中外征稅成本比較 二、稅收的經濟效率 資料鏈接2-5 法國的門窗稅 資料鏈接2-6 美國機票稅的超額負擔 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第三章 稅收負擔與宏觀稅負率 節 稅收負擔分類 一、名義負擔與實際負擔 二、直接負擔與間接負擔 三、宏觀負擔與微觀負擔 資料鏈接3-1 稅收的顯著性 第二節 稅收負擔水平的衡量 一、宏觀稅收負擔率 二、微觀稅收負擔率 三、中觀稅收負擔率 資料鏈接3-2 宏觀稅負與微觀稅負不一致的原因 第三節 宏觀稅負的影響因素 一、經濟因素 二、政策因素 三、制度因素 四、征管因素 資料鏈接3-3 稅收增長與經濟增長的非同步性 第四節 我國的宏觀稅負率 一、我國宏觀稅負率的不同口徑 二、我國宏觀稅負率的演變 資料鏈接3-4 我國財政收入規模及國際比較 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第四章 稅負轉嫁與歸宿 節 稅負轉嫁與歸宿概述 一、稅負轉嫁與歸宿的概念 二、稅負轉嫁理論的演變 三、稅負轉嫁的形式 資料鏈接4-1 稅收資本化案例 四、稅負歸宿的形式 第二節 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿 資料鏈接4-2 稅能限制消費？ 資料鏈接4-3 汽油稅歸宿計算舉例 二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿 資料鏈接4-4 勞動力供給彈性的經驗分析 三、市場結構對稅負轉嫁的影響 四、市場期限對稅負轉嫁的影響 五、其他影響稅負轉嫁的因素 資料鏈接4-5 局部稅收均衡分析的局限性 第三節 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 一、一般均衡分析的前提條件 二、一般均衡分析的稅收等價關繫 三、一般均衡分析的結論 資料鏈接4-6 一般均衡稅收模型的發展 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第五章 稅種設置與稅制結構 節 稅種設置與分類 一、稅種設置 二、稅種分類 資料鏈接5 -1OECD稅種分類指南 第二節 稅收制度構成要素 一、納稅人 二、課稅對像與稅目 三、稅率 四、稅收優惠 資料鏈接5 -2OECD國家稅收支出比較 五、其他稅制要素 第三節 稅制結構 一、稅制結構的類型 二、稅制結構的內涵 三、稅制結構的演變 資料鏈接5-3 我國稅制結構的演變 四、稅制結構的影響因素 資料鏈接5-4 發達國家和發展中國家稅制結構比較 資料鏈接5-5 美國為什麼沒有增值稅？ 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第六章 商品稅 節 商品稅概述 一、商品稅的特點 二、商品稅的設置 三、商品稅的分類 四、商品稅課稅模式的選擇 第二節 增值稅 一、增值稅的產生與發展 二、增值稅的類型 三、增值稅的計算方法 四、增值稅的征稅範圍 資料鏈接6-1 增值稅的免稅項目 五、增值稅的稅率 資料鏈接6-2 增值稅稅率的演變趨勢 資料鏈接6-3 贊成和反對低稅率的理由 六、增值稅的經濟效應 資料鏈接6-4 我國的增值稅擴圍改革 第三節 消費稅 一、消費稅概述 二、消費稅的特點 三、消費稅的征稅範圍 四、消費稅的稅率 五、消費稅的經濟效應 資料鏈接6-5 成品油消費稅服務治霾 第四節 關稅 一、關稅的類型 二、特殊關稅 資料鏈接6-6 中國反傾銷調查報告 三、關稅的稅則 四、關稅的經濟效應 資料鏈接6-7 我國進口車價格為何居高不下 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第七章 所得稅 節 所得稅概述 一、所得稅的特點 二、應稅所得的界定 三、所得稅的課稅範圍 資料鏈接7-1 非法所得的可稅性 第二節 個人所得稅 一、個人所得稅的納稅人 資料鏈接7-2 美國盯上倫敦市長 二、個人所得稅的課稅模式 三、個人所得稅的納稅單位 資料鏈接7-3 美國個人所得稅納稅單位的演變 四、個人所得稅的費用扣除 資料鏈接7-4 不同國家生計扣除比較 資料鏈接7-5 美國個人所得稅的法定費用扣除 五、個人所得稅的稅率 資料鏈接7-6累進稅率的設計 資料鏈接7-7 單一稅的產生和發展 六、個人所得稅的征收方式 資料鏈接7-8 預填申報制度 七、個人所得稅的經濟效應 資料鏈接7-9 法國的巨富稅 八、稅負制 資料鏈接7-10 美國的稅負制 九、負所得稅 資料鏈接7-11 美國的TANF補助制度 第三節 公司所得稅 一、公司所得稅存在的必要性 二、公司所得稅的類型 資料鏈接7-12 公司所得稅類型的演變 三、公司所得稅的納稅人 資料鏈接7-13 各國公司所得稅居民身份判別標準比較 四、公司所得稅的稅基 五、公司所得稅的稅率 六、公司所得稅的虧損結轉 七、公司所得稅的稅收優惠 八、公司所得稅的經濟效應 第四節 資本利得稅 一、資本利得的特點 二、資本利得稅的課稅模式 三、資本利得稅的稅務處理 資料鏈接7-14 英國再投資遞延納稅 第五節 社會保障稅 一、社會保障稅的特點 二、社會保障稅的模式 三、社會保障稅的納稅人 四、社會保障稅的稅率 五、社會保障稅的征收管理 六、社會保障稅的經濟效應 資料鏈接7-15 我國社會保障費改稅之爭 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第八章 財產稅 節 財產稅概述 一、財產稅的特點 二、財產稅的分類 三、財產稅的經濟效應 第二節 靜態財產稅 一、特別財產稅 資料鏈接8-1 我國車船稅立法引爭議 資料鏈接8-2 我國房地產稅改革方向 二、一般財產稅 資料鏈接8-3 法國財富稅 第三節 動態財產稅 一、開征遺產稅的理論依據 二、遺產稅的類型 資料鏈接8-4 日本的遺產稅 三、贈與稅 四、遺產稅的社會經濟效應 資料鏈接8-5 為什麼有些國家停征遺產稅 本章小結 復習思考題 案例討論 延伸閱讀文獻第九章 稅收的微觀經濟效應 節 稅收對經濟行為的作用機理 一、稅收的收入效應和替代效應 二、稅收對生產者的收入效應和替代效應 三、稅收對消費者的收入效應和替代效應 第二節 稅收對勞動供給和需求的影響 一、稅收對勞動供給的影響 資料鏈接9-1 稅收對勞動供給影響的實證分析 二、稅收對勞動需求的影響 資料鏈接9-2 社會保障稅對勞動需求的影響 第三節 稅收對家庭儲蓄的影響 一、生命周期模型 資料鏈接9-3 稅收對儲蓄影響的實證分析 二、不同稅率形式對儲蓄的影響 三、不同稅種對儲蓄的影響 資料鏈接9-4 不能高估稅收對儲蓄的影響 第四節 稅收對私人投資的影響 一、稅收對投資收益的影響 二、稅收對投資成本的影響 三、稅收對資產組合和投資風險的影響 四、稅收對人力資本投資的影響 資料鏈接9-5 我國稅收對區域風險投資的影響 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第十章 稅收的宏觀經濟效應 節 稅收與經濟增長 一、國民收入的構成 二、稅收對國民產出的影響 三、宏觀稅負與經濟增長 資料鏈接10-1 拉弗曲線的提出 第二節 稅收與經濟穩定 一、稅收對就業的影響 二、稅收對物價的影響 三、稅收調控政策的類型 資料鏈接10-2 財政政策的兩難選擇 四、稅收調節 的時滯 資料鏈接10-3 當代對羅斯福新政的反思 第三節 稅收與收入分配 一、收入分配理論基礎 二、稅收對收入分配的影響 資料鏈接10-4 庫茲涅茨曲線 三、稅收收入分配效應的評價 資料鏈接10-5 我國的基尼繫數 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻第十一章 稅制理論 節 稅制理論概述 一、稅制理論的產生和發展 二、稅制理論的研究方法 第二節 商品稅理論 一、課稅範圍 二、稅率結構 資料鏈接11-1 拉姆齊法則的局限性 資料鏈接11-2 商品稅理論前沿問題 第三節 所得稅理論 一、埃奇沃思模型 二、線性所得稅 三、非線性所得稅 第四節 商品稅與所得稅的選擇理論 一、希克斯和約瑟夫的理論 二、莫格的理論 三、弗裡德曼的理論 四、李特爾的理論 五、科利特和黑格的理論 資料鏈接11-3 稅制理論的發展趨勢 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻參考文獻網絡資源鏈接

作者介紹

萬瑩，女，1974年9月生，江西財經大學教授、博導，江西省中青年學科帶頭人，中國國際稅收研究會理事，主要研究稅收理論與政策。2005年廈門大學獲經濟學博士學位。2000-2001年赴德國柏林經濟學院和柏林應用科技大學訪學。
自1996年從教以來，先後為本、碩、博學生講授“財政學”、“稅收經濟學”、“中國稅制”等專業課程和“英國稅制”等雙語課程。在《財政研究》《稅務研究》《改革》《經濟評論》等國家核心刊物上發表學術論文40餘篇，出版學術專著《稅式支出的經濟效應與績效評價》《縮小我國居民收入差距的稅收政策研究》2部，主持完成國家社科基金重點項目1項（10AJY004），主持完成省級課題6項，榮獲江西省社會科學成果一等獎等省部級科研獎勵5項。

序言