前 言

篇 企業預算管理總論

章 預算在企業管理控制繫統中的地位 2

1.1關於預算管理 3

1.1.1預算管理繫統的原理 3

1.1.2預算管理繫統及實施流程 4

1.1.3預算管理的真實目的：培養團隊看向未來的能力 11

1.2預算管理控制與戰略管理控制的關繫 12

1.2.1預算管理控制在戰略目標與戰略執行之間起到橋梁作用 12

1.2.2預算管理控制是戰略目標實現的合理保證 12

1.2.3預算管理控制體繫是一種市場導向的戰略控制方法 13

1.2.4預算管理為整合企業管理控制繫統提供了基礎 14

1.3預算管理在企業管理控制繫統中的地位 15

1.3.1管理控制繫統中預算管理功效的理論分析 15

1.3.2管理控制繫統中預算管理的功能定位 17

1.3.3以預算管理為導向構建管理控制繫統模型的特點 19

1.3.4構建以預算管理為導向的企業管理控制繫統的具體措施 20

1.3.5案例的進一步思考：以預算管理為導向的管理控制體繫的構建環節 24

第二篇 預算管理前饋控制技巧

第2章 預算前期準備實務 28

2.1企業管理診斷概述 29

2.1.1企業管理診斷的內容及框架 29

2.1.2企業管理診斷基本方法 31

2.1.3企業管理診斷實務 34

2.2預算管理診斷方法 46

2.2.1預算管理診斷基本框架 46

2.2.2 預算管理診斷實務 47

2.3 企業預算管理的解決之道 56

2.3.1 預算組織保障：構築預算有效性的道屏障 57

2.3.2 預算過程控制：夯實預算的基礎 61

第3章 企業組織流程優化整合實務 77

3.1 企業組織架構梳理 78

3.1.1 企業組織架構概述 78

3.1.2 組織架構梳理流程 80

3.1.3 組織架構梳理實務 80

3.2 企業崗位職責制定方法 81

3.2.1 崗位職責的含義 82

3.2.2 崗位職責的構建方法 82

3.2.3 公司部門崗位職責制定案例 84

3.3 企業業務流程優化方法 89

3.3.1 業務流程概述 89

3.3.2 業務流程優化案例 91

3.4 細化財務核算及管理流程 114

3.4.1 財務核算細化 114

3.4.2 案例分享：企業內部財務核算及管理流程制定 116

第4章 預算標準的制定 138

4.1生產成本定額的制定方法 139

4.1.1生產成本定額制定與組織架構的選擇 139

4.1.2 生產成本定額制定的方法 140

4.1.3 案例分享：企業生產成本定額的制定 143

4.2物料清單（BOM）的制定 145

4.2.1BOM的準備 145

4.2.2BOM的制定案例 146

4.3期間費用定額的制定方法 147

4.3.1制定期間費用定額的基本方法 147

4.3.2案例分享：企業費用管理制度的制定 149

第三篇 預算編制、執行控制技巧

第5章 預算啟動實務 164

5.1 預算啟動內容概述 165

5.1.1 預算啟動 165

5.1.2 預算啟動的範圍 165

5.1.3 預算啟動的內容 165

5.2 預算啟動會議基本制度範例 168

5.3 預算啟動會議流程說明 170

5.3.1 預算啟動會議前的準備 170

5.3.2 預算啟動工作流程責權分工 170

5.3.3 預算啟動流程圖 172

第6章 預算管理制度制定 173

6.1 預算管理組織機構的構建 174

6.1.1 預算管理委員會 174

6.1.2 預算專職機構 175

6.2 預算管理基本制度示例 177

6.2.1 預算管理制度的保障 177

6.2.2 預算管理基本制度範本 178

6.3 預算管理實施細則制定示例 187

6.3.1 預算管理實施細則制定的重要性 187

6.3.2 預算管理實施細則制定範本 188

6.4 專項預算管理制度制定示例 200

6.4.1 資金預算管理制度制定 200

6.4.2 滾動預算管理辦法的制定 205

第7章 預算管理編制實務 210

7.1 建立共同的願景：預算目標制定流程實務 211

7.1.1 預算目標確定與分解的目的 211

7.1.2 預算目標設定的原則 211

7.1.3 預算目標確定及流程 212

7.1.4 企業重點預算目標列示及分解 217

7.1.5從預算目標到行動落實 218

7.2 讓預算更的依據：預算編制策略的制定實務 220

7.2.1 預算編制策略 220

7.2.2 預算編制策略內容 220

7.2.3 預算編制策略實例 222

7.3 讓預算更具有實操性：預算編制說明書的制定 225

7.3.1 預算編制的基本假定 225

7.3.2 預算編制說明 233

7.4 預算管理表單的設置 245

7.4.1 預算編制的十步法 245

7.4.2 幾種預算的編制實例 249

7.4.3 預算管理表單的設置 263

7.5 預算管理編制流程圖 263

7.5.1 預算SOP：預算管理編制流程 263

7.5.2 預算SOP管理流程圖制定 264

7.6 綜合案例分享：某集團公司的預算管理實例 264

第8章 預算調整與追加實務 305

8.1 預算調整權限及審批表 306

8.1.1 預算調整概述 306

8.1.2 預算調整控制 307

8.1.3 預算調整流程 309

8.1.4 預算調整審批權限 310

8.1.5 案例分享：預算調整權限分配 311

8.2 預算追加權限及審批表 313

8.2.1 預算追加簡述 313

8.2.2 預算追加程序 314

8.2.3 預算追加審批程序 315

8.3 預算調整與追加審批流程圖 315

8.4 案例分享：預算調整與追加管理辦法制定 316

第四篇 預算控制、考評與激勵操作指南

第9章 預算管理責任網絡的建立 320

9.1 預算責任的分解落實 321

9.1.1 責任中心 321

9.1.2 責任預算 323

9.1.3 案例分享：預算目標責任分解案例 326

9.1.4 責任預算的執行 329

9.1.5 內部轉移價格與責任預算執行 330

9.1.6 預算執行與監控 331

9.2 預算差異分析流程圖的制定 333

9.2.1 預算控制 333

9.2.2 預算差異分析 335

9.2.3 預算差異分析的程序及流程圖的制定 338

9.2.4 案例分享：預算執行監控及差異分析流程 339

9.3 預算差異分析表單的制定 341

9.3.1 預算差異分析表單概述 341

9.3.2 預算差異分析表單的制定實務 342

0章 預算反饋：預算分析報告實務 352

10.1 預算分析會議與經營分析會議的融合 353

10.1.1 預算反饋 353

10.1.2 預算分析會議 353

10.1.3 經營分析會議 354

10.1.4 公司預算分析會議與經營分析會議之間的關繫 356

10.1.5 公司預算分析會議與經營分析會議之間的融合 357

10.1.6 案例分享：預算差異分析 357

10.2 如何撰寫預算差異分析報告 358

10.2.1 預算差異分析報告概述 358

10.2.2 預算差異分析報告的基本內容 359

10.2.3 編寫預算差異分析報告時應注意的若干問題 364

10.2.4 編寫預算差異分析報告的基本方法 365

10.2.5 案例分享：預算分析報告完整案例 367

10.3 案例分享：內部責任報告撰寫 374

10.3.1 責任報告概述 374

10.3.2 內部責任報告撰寫方法 374

10.3.3 內部責任報告撰寫案例 381

1章 預算與績效管理的協同 384

11.1 目標、績效與預算的關繫 385

11.2 年度經營目標責任書的制定 385

11.2.1 制定經營目標責任書的意義 385

11.2.2 經營目標責任書制定範例 386

11.3 預算考評制度與績效評價的融合範例 393

11.3.1 預算績效考評的基本要求 393

11.3.2 案例分享：預算考評與經營目標考核實施辦法及實施細則融合的範例 394

11.3.3 案例分享：預算考評與績效考評實施辦法融合的範例 401

11.3.4 績效考評的申訴管理辦法及申訴流程 406

11.4 預算激勵的方法 409

11.4.1 員工的激勵方法 409

11.4.2 有效激勵的方法和技巧 412

參考文獻 414

龔巧莉

新疆財經大學教授，碩士研究生導師。上海財經大學訪問學者，中國企業財務管理協會“全面預算管理”委員會副主任。淡馬錫基金會西部院校“彩虹學者”獲得者。精於公司預算與業績評價，長期從事管理會計研究，授課深受學員歡迎。

出版《全面預算管理》等多本著作。主持企業咨詢項目“新疆廣電網絡公司全面預算管理制度設計”“新疆塔河種業集團公司全面預算管理制度研究”“新疆亞歐大陸橋農產品運銷有限公司預算管理控制咨詢研究”“新疆鑫彙眾投資公司經營者績效考評方案設計”“新疆合洋礦業技術開發公司管理控制咨詢研究”“鐵路餐飲企業績效考評體繫設計研究”等18項課題。

基於真實操作案例，介紹完整預算繫統，提供實操工具模板。
深受好評的預算管理實務指引的更新！