《稅收實務與稅收籌劃（第2版）》分上下篇，上篇為稅收實務篇，對稅收的相關概念進行了講解，對流轉稅制、所得稅制、資源稅制、財產稅制、行為目的稅制等進行了闡述。下篇為稅收籌劃篇，運用大量實例，通過對具體稅種的籌劃，講解了稅收籌劃思路。
《稅收實務與稅收籌劃（第2版）》適合於各高等院校的經濟、管理類各相關專業學生使用，也可作為財會、管理類相應從業者參考。

上篇 稅收實務篇
第一章 稅收概述
第一節 稅收的特征
第二節 稅收的產生與發展
第三節 稅收的構成要素
第四節 稅收制度
第五節 稅收原則
第六節 稅收負擔與稅負轉嫁

第二章 流轉稅制
第一節 流轉稅制概述
第二節 增值稅
第三節 消費稅
第四節 營業稅
第五節 關稅

第三章 所得稅制
第一節 所得稅制概述
第二節 企業所得稅
第三節 個人所得稅

第四章 資源稅制
第一節 資源稅概述
第二節 資源稅
第三節 城鎮土地使用稅
第四節 耕地占用稅

第五章 財產稅制
第一節 財產稅概述
第二節 房產稅
第三節 契稅
第四節 土地增值稅

第六章 行為目的稅制
第一節 城市維護建設稅
第二節 印花稅
第三節 車輛購置稅

下篇 稅收籌劃篇
第七章 稅收籌劃概述
第一節 稅收籌劃的產生
第二節 稅收籌劃的內涵及特征
第三節 稅收籌劃的目標
第四節 稅收籌劃的原則

第八章 稅收籌劃思路與方法
第一節 稅收籌劃總體思路
第二節 稅收要素籌劃思路與方法
第三節 經濟活動的稅收籌劃思路與方法

第九章 流轉稅籌劃
第一節 增值稅籌劃
第二節 消費稅籌劃
第三節 營業稅籌劃
第四節 關稅籌劃

第十章 所得稅籌劃
第一節 企業所得稅籌劃
第二節 個人所得稅籌劃

第十一章 其他稅種籌劃
第一節 資源稅籌劃
第二節 土地增值稅籌劃
第三節 房產稅籌劃
第四節 印花稅籌劃
第五節 契稅籌劃
第六節 車輛購置稅籌劃
主要參考書目

（一）稅收產生的條件
概括地說，稅收的產生取決於兩個相互影響的前提條件：一是經濟條件，即私有制的存在；二是社會條件，即國家的產生和存在。歷史上，私有制先於國家形成，但對稅收而言，隻有同時存在這兩個前提條件，稅收纔能產生。可以說，稅收是私有財產制度和國家政權相結合的產物。
1.稅收產生的社會條件
稅收產生的社會條件是國家公共權力的建立，即國家的產生和存在.從稅收和國家的關繫看，國家的存在與稅收的產生具有本質的聯繫.首先，稅收是實現國家職能的物質基礎，隻有出現了國家，纔有滿足國家政權行使其職能的客觀需要。國家為了行使其職能，必須建立軍隊、警察、法庭、監獄等專政機構；動用社會力量，征用自然資源，興辦公共建築和公共事業，建立管理國家公共事務的行政管理機構。所有這一切公共需求，都要耗用一定的物質資料。而國家並不直接從事社會生產，於是，為了滿足這種需要，就需要向社會成員征稅。其次，稅收是從國家為主體，以國家權力為依據，參與社會產品分配而形成的一種特定的產品分配方式。任何私人對社會產品的分配都不具備這樣的權力和依據.隻有產生了國家和國家權力，纔有了各社會成員認可的征稅主體和依據，從而使稅收的產生成為可能。
2.稅收產生的經濟條件
稅收產生的經濟條件是私有制的存在。在私有制條件下，社會產品的分配是以生產資料私人占有為分配的依據，即以財產權力進行分配。國家參與社會產品分配則有兩種權力，即財產所有權和政治權力。國家憑借其自身的財產所有權參與社會產品分配而形成的收入，是國家的公共收入，不是稅收。稅收是國家憑借政治權力而不是財產權力的分配。這種分配隻有對那些不屬於國家所有或者國家不能直接支配使用的社會產品纔是必要的。也就是說，當社會存在著私有制，國家將一部分屬於私人所有的社會產品轉變為國家所有的時候，國家便動用政治權力，而稅收這種分配形式就產生了。因此，國家征稅實際上是對私有財產行使支配權，是對私有財產的一種“侵犯”。這就是所謂的“超經濟的強制”。恩格斯認為：“納稅原則本質上是純共產主義的原則。

稅收籌劃是指納稅人為達到節稅目的而制定的科學的節稅規劃，也就是在稅法規定的範圍內，在符合立法精神的前提下，通過對經營、投資、理財活動的籌劃，來降低稅收負擔，稅收籌劃是在經營中尋求企業行為與政府政策意圖的最佳結合點。成功的稅收籌劃往往既能使經營者承擔的稅收負擔減輕，又使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以實現，對政府、企業都有利。因此，政府對稅收籌劃持鼓勵態度，稅收籌劃將成為企業經營中的有機組成部分。對稅收籌劃的研究在西方國家早已開始，尤其是第二次世界大戰以後，隨著西方各國經濟的發展，以所得稅制為核心的稅收制度得到了廣泛推廣，所得稅本身的復雜性使稅務代理等咨詢業提供稅收籌劃的業務得到發展；同時，隨著這些國家跨國企業的增加，對跨國稅務的籌劃也提出了要求。在此基礎上，稅收籌劃目前在西方國家可謂家喻戶曉，稅收籌劃的專業化趨勢十分明顯，各國也相應較重視對經濟類人纔的稅收籌劃知識教育和培訓。
相對應地，稅收籌劃在我國起步較晚，發展緩慢。但近些年隨著對外開放程度的提高和國內經濟的迅速發展，納稅人的稅收籌劃意識亦日益增強。而且隨著我國稅收環境的日漸改善，納稅籌劃更被一些有識之士和專業稅務代理機構看好，不少中介機構已開始介入企業納稅籌劃活動，其發展勢頭甚猛，這反映了社會對納稅籌劃的迫切需求。
基於稅收領域發展和我國稅收籌劃教學與人纔培養的需要，我們編寫了適用於高等院校本科經濟、管理類各相關專業，以及各類院校專業培訓與自學參考的《稅收實務與稅收籌劃》教材。本教材的編撰力求突出以下幾個特點：
（1）強調稅收實務基礎知識的繫統性。教材上篇內容側重對稅收基礎理論及我國現行稅收體繫的介紹，知識點闡述完整，便於學習者透徹理解和全面繫統扎實地掌握稅收實務基礎知識，為深入理解稅收籌劃的具體方法做鋪墊。
（2）注重培養學生的實際技能。不論是理論的講解還是案例的分析，都以幫助學生更好地理解稅收籌劃的基本理論、掌握稅收籌劃的實務操作方法為宗旨。
（3）案例豐富，便於教學。為了方便學生的學習，在闡述具體稅收籌劃思路及方法時，都適當安排了相關案例，並力求通俗易懂，同時各章均設有學習目標、本章小結和思考題等版塊，有較強的可讀性和趣味性，方便學生課後消化所學內容和進行復習。