1. 本書由北京工業大學會計學副教授以及資深財會專家共同編寫，內容全面，資料豐
富。
2. 給出了在全面預算管理與執行中發現問題的方法、分析問題的思路、解決問題的路徑以及進行實務操作的工具。
3．按照全面預算管理的實際工作流程，分別對全面預算的編制、審批、執行、控制、調整、監督、考評與差異分析進行講解。
4. 在預算編制的關鍵流程部分加入案例，相關數據資料有助於讀者進行模擬練習。
5. 北京工業大學會計學教授楊松令、中國中材國際工程股份有限公司副總裁倪金瑞、中石化勝利石油工程有限公司黃河鑽井總公司財務副總監楊維東、北京博數嘉科技有限公司董事長竇志強等眾多業內專家聯袂推薦。

本書按照企業實際工作流程，從實務操作的角度介紹了全面預算為何做、如何編、如何管以及結果如何用等內容。
《企業全面預算管理實務與案例解析》共分10 章，第1~2 章對全面預算管理的意義、管理模式、管理體繫及制度進行了解讀；第3~6章詳細介紹了從經營預算、資本預算、籌資預算到賬務預算的編制程序與實務操作方法；第7 章通過具體實例展示了從銷售預算到財務報表預算的完整編制過程；第8~9 章對全面預算的執行、控制、調整以及後期的結果評價與差異分析進行了說明；第10 章簡述了ERP 繫統下的全面預算管理。書中使用了大量圖表，使得理論、流程更為清晰；豐富的案例、相關資料的配備使得內容更容易理解，既可以幫助預算編制人員更好地完成實務工作，也有助於企業管理者提升全面預算管理水平。
本書適合企業管理人員、財務人員以及財經院校相關專業師生參考閱讀，也可作為企業實施全面預算管理的實用工具書和培訓教材。

楊志慧
會計專業副教授，獨立董事，英國華威大學訪問學者。從事高校會計專業教學科研工作多年，主要研究方向為公司內部控制與政府財務績效。發表論文30餘篇，曾出版《新會計準則金融工具講解與實務運用》《管理會計》等專業書籍和教材。主持及參與企業橫向及省市縱向項目多項。同時承擔多家企事業單位專業培訓工作，理論與實務經驗豐富。

侯立新
管理學（會計學）博士，副教授。曾在中央直屬企業從事財務工作多年，後到大學任教。參與多家企業並購重組、咨詢培訓工作，兼任多家企業董事、監事、財務顧問。曾出版《企業全面預算管理案例與實務》《稅務會計》《金融企業會計》等專業著作和教材，公開發表論文30多篇，具有豐富的會計、財務理論及實戰工作經驗。

石倩倩
經濟學博士，講師，曾先後任教高校及從事財務工作。研究方向為公司與金融財務管理。曾參與國家社科基金重點項目《生態位理論範式下的股東關繫及其經濟後果研究》、國家社科基金青年項目《上市公司大股東關繫、董事會履職與盈餘質量研究》等課題，在《數理統計與管理》《中國管理科學》《財務與會計》等期刊上發表論文多篇。

第 1 章 全面預算管理概述——計劃與目標 1
1．1 全面預算管理解讀 4
1．1．1 全面預算管理的含義 4
1．1．2 全面預算管理的意義與定位 4
1．1．3 全面預算管理的特征與功能 5
1．2 全面預算管理體繫 7
1．2．1 全面預算管理體繫的構成 7
1．2．2 全面預算管理工作流程 8
1．3 全面預算管理的基本模式 10
1．3．1 資本導向預算管理模式 10
1．3．2 營銷導向預算管理模式 11
1．3．3 利潤導向預算管理模式 12
1．3．4 成本導向預算管理模式 12
1．3．5 現金導向預算管理模式 13
1．3．6 全面預算管理基本模式的比較 13
1．4 全面預算編制的基本方法 14
1．4．1 固定預算與彈性預算 14
1．4．2 定期預算與滾動預算 18
1．4．3 增量預算與零基預算 22
1．4．4 全面預算編制方法的比較 24
第 2 章 全面預算的準備工作——基礎與保障 27
2．1 全面預算管理組織體繫 29
2．1．1 全面預算管理組織體繫的建立 29
2．1．2 全面預算管理下的企業組織架構與流程梳理 33
2．2 全面預算管理制度的構建與完善 36
2．2．1 全面預算管理制度 36
2．2．2 財務管理制度及其他部門制度 37
2．3 全面預算目標的確定與分解 40
2．3．1 全面預算目標的確定 40
2．3．2 全面預算目標的分解 41
2．4 全面預算編制程序的設定 43
2．4．1 啟動環節 43
2．4．2 編制環節 44
2．4．3 審批環節 44
2．5 全面預算編制的基本模式 44
2．5．1 高度集權的預算編制模式 45
2．5．2 集權為主、適當分權的預算編制模式 47
2．5．3 分權為主、適當集權的預算編制模式 49
2．5．4 高度分權的預算編制模式 50
2．5．5 全面預算編制模式的比較 51
第3 章 經營預算——開啟全面預算的編制 53
3．1 經營預算概述 56
3．1．1 經營預算的目的 56
3．1．2 經營預算體繫的構成 57
3．2 銷售預算 57
3．2．1 銷售預算的編制步驟與預測方法 58
3．2．2 銷售預算的編制示例 61
3．3 生產預算 62
3．3．1 產量預算 63
3．3．2 直接材料預算 64
3．3．3 直接人工預算 66
3．3．4 制造費用預算 67
3．4 產品成本預算 69
3．4．1 產品成本預算的編制方法 69
3．4．2 產品成本預算的編制示例 71
3．5 期間費用預算 71
3．5．1 銷售費用預算 72
3．5．2 管理費用預算 73
3．5．3 財務費用預算 74
第4 章 資本預算——重要資金支出的預決策 75
4．1 資本預算概述 77
4．1．1 資本預算的概念 77
4．1．2 資本預算的特點 77
4．1．3 資本預算的作用 78
4．1．4 資本預算的步驟 78
4．2 現金流量的估算 79
4．2．1 現金流量的概念 79
4．2．2 現金流量的構成 79
4．2．3 采用現金流量作為項目評價基礎的原因 81
4．2．4 現金流量計算示例 82
4．2．5 現金流量估算應注意的問題 84
4．3 資本支出決策指標——非貼現現金流量 85
4．3．1 投資回收期 85
4．3．2 平均報酬率 86
4．4 資本支出決策指標——貼現現金流量 87
4．4．1 淨現值 87
4．4．2 現值指數 89
4．4．3 內含報酬率 90
第5 章 籌資預算——資金來源的籌劃 93
5．1 籌資預算概述 95
5．1．1 籌資預算的含義 95
5．1．2 籌資預測的意義和目的 95
5．1．3 籌資預測的步驟 96
5．2 資金需要量的預測方法 96
5．2．1 銷售百分比法 97
5．2．2 線性回歸分析法 100
第6 章 財務預算——綜合預算結果的展現 103
6．1 財務預算概述 105
6．1．1 財務預算的作用 105
6．1．2 財務預算的編制原則與依據 106
6．2 現金預算 106
6．2．1 現金預算的概念 106
6．2．2 現金預算的作用 107
6．2．3 現金預算的編制原則 108
6．2．4 編制現金預算需要注意的問題 108
6．3 預計利潤表與資產負債表 110
6．3．1 簡述預計利潤表 110
6．3．2 簡述預計資產負債表 110
第7 章 全面預算編制過程實例——從銷售預算到財務報表預算 111
7．1 銷售預算 114
7．2 生產預算 114
7．3 直接材料預算 117
7．4 直接人工預算 118
7．5 制造費用預算 119
7．6 產品成本預算 120
7．7 銷售費用及管理費用預算 122
7．8 資本預算 124
7．9 現金預算表 125
7．10 預計利潤表 126
7．11 預計資產負債表 128
第8 章 全面預算執行中的控制與調整——需要修正的預算 133
8．1 全面預算的執行 135
8．1．1 全面預算執行的準備 135
8．1．2 全面預算執行的組織設置 136
8．1．3 全面預算執行的保障體繫 146
8．1．4 全面預算執行的事中監督 147
8．1．5 全面預算執行報告的形式與要求 149
8．1．6 全面預算仲裁制度 151
8．2 全面預算的控制 151
8．2．1 全面預算控制的目的和基本要素 151
8．2．2 全面預算監控的範圍和主體 152
8．2．3 全面預算監控的程序和原則 153
8．2．4 全面預算監控的模式 155
8．2．5 經營預算控制 157
8．2．6 資本預算控制 159
8．2．7 現金預算控制 160
8．2．8 全面預算環節的監控 161
8．3 全面預算的調整 164
8．3．1 全面預算調整的原則 164
8．3．2 全面預算調整的程序 164
8．3．3 全面預算調整的形式 165
8．3．4 財務預警繫統 170
第9 章 全面預算考評與差異分析——預算管理的重要一環 173
9．1 全面預算考評 175
9．1．1 全面預算考評概述 175
9．1．2 全面預算考評體繫設計 179
9．1．3 基於平衡計分卡的績效評價 182
9．1．4 預算執行情況反饋 184
9．2 全面預算差異分析 186
9．2．1 全面預算差異分析的步驟 186
9．2．2 全面預算差異分析的方法 187
9．2．3 銷售收入預算差異分析 189
9．2．4 成本費用預算差異分析 190
9．2．5 利潤預算差異分析 193
第 10 章 ERP 繫統下的全面預算管理 195
10．1 ERP 繫統概述 197
10．1．1 手工全面預算管理環境中的問題 197
10．1．2 建立ERP 繫統的意義 198
10．2 全面預算管理與ERP 繫統的集成關繫 198
10．2．1 來源於ERP 繫統的預算數據 198
10．2．2 ERP 繫統在全面預算管理中的應用 199
附錄1 企業內部控制應用指引第 15 號——全面預算 203
附錄2 財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第 15 號——全面預算》 206
附錄3 企業財務預算管理制度範本 217
附錄4 年度預算執行報告示例 222