（1）實操經驗，直擊痛點。
作者常年奮鬥在管理、培訓一線，對企業運營管理過程中的痛點有深刻的洞察，對財務管控培訓有獨特的見解,書中內容均為實操干貨。
（2）順應市場，貼近需求。
隨著各行業的融合發展，企業管理者需要學習財務知識，財務管理者也需要學習企業運營知識。
（3）圖文結合，易學易懂。
本書深入淺出，以大量豐富的圖表和文字相搭配，閱讀體驗良好，適合企業管理者、財務管理者學習使用。

當下，企業間競爭加劇，市場對企業的發展提出更高的要求，企業已經進入精細化發展階段。而企業財務管控，是企業管理的重點和難題之一。如何纔能運營好企業財務？如何纔能讓管理者對財務相關業務了如指掌？如何讓企業在市場競爭中免除財務之憂？如何讓企業財務人員更專業地做好企業財務管理？《管理者的財務思維：運營透視 資金管控 財務分析 利潤增長》從企業運營過程中常見的財務管控問題著手，分別從18個方面，幫助讀者透析企業運營狀況、樹立正確的企業管理認知、合理設置企業財務管控架構、建立財務管控體繫等，全面而翔實地梳理了企業運營的各個方面，適合讀者閱讀使用。

段昕宏
武漢沃浦管理咨詢有限公司總經理，畢業於武漢大學審計繫，注冊會計師、注冊稅務師、國際注冊內部審計師、高-級會計師、審計師。曾在知名央企、外資公司、上市公司擔任審計師、財務經理、財務總監等職務。
專注上市規範輔導+培訓講座十餘年，在股權架構設計、內控體繫搭建、全面預算管控、會計核算規範、財務分析優化、企業納稅規劃、項目投融資顧問等領域積累了豐富的實戰經驗。

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目錄
第一章 企業運營透視： 如何知悉企業發展現狀1
1．1 透視企業運營2
1．2 企業運營七大基本職能3
1．2． 1 企業的分類3
表1．2-1 統計上大中小微型企業劃分標準(2017 年) /3
1．2． 2 七大基本職能5
表1．2-2 企業七大基本職能/5
1．2． 3 組織架構5
圖1．2-1 內部職能機構類型/6
1．2． 4 部門設置8
1．2． 5 崗位設置9
1．3 企業三大業務循環10
1．3． 1 采購與付款循環10
1．3． 2 生產循環10
1．3． 3 銷售與收款循環10
1．4 如何以財務視角看運營11
1．4． 1 企業運營現狀11
1．4． 2 運營現狀分析12
2．1 無規範管理， 企業無法發展15
2．1． 1 企業發展的四個階段15
圖2．1 -1 企業發展階段及管理策略/15
2．1． 2 為什麼要規範管理16
表2．1 -1 規範管理對企業估值的影響/17
2．1． 3 企業面對規範管理時的兩種心態17
2．2 企業要規範管理，財務管控是重點18
2．2． 1 企業財務究竟是什麼18
2．2． 2 企業發展的動力19
2．2． 3 財務是管理核心19
2．3 財務管控必有成熟規則20
2．3． 1 理想中的規則20
2．3． 2 現實中的規則20
2．3． 3 尊重訴求差異21
2．3． 4 如何正確理解規則22
第三章如何合理設置財務部門架構25
3．1 財務部門職能26
圖3．1-1 財務部門職能/26
圖3．1-2 會計核算職能結構/26
圖3．1-3 財務管理職能結構/26
3．2 財務崗位設置26
3．2． 1 崗位設置原則27
3．2． 2 人崗匹配關繫27
3．2． 3 財務崗位設置27
3．2． 4 財務崗位層級27
表3．2-1 財務崗位設置/28
3．3 財務工作循環28
圖3．3-1 財務工作循環/28
3．4 軟件工具選擇29
3．4． 1 財務軟件意義———會計核算裡程碑29
3．4． 2 財務軟件分類29
表3．4-1 財務軟件簡要分類/30
3．4． 3 財務軟件的使用31
3．4． 4 常見辦公軟件31
第四章會計核算32
4．1 會計基礎知識33
4．1． 1 四大基本假定33
4．1． 2 兩大會計基礎35
表4．1 -1 權責發生制與收付實現制/36
4．1． 3 六大會計要素36
表4．1 -2 六大會計要素/36
4．1． 4 八大一般原則37
表4．1 -3 八大一般原則/37
4．2 會計科目設置37
4．2． 1 會計科目概述38
4．2． 2 會計科目分類38
4．2． 3 科目設置原則39
4．2． 4 輔助核算40
表4．2 -1 明細科目與輔助核算的異同/40
4．2． 5 科目設置要點40
4．3 會計憑證編制42
4．3． 1 會計憑證分類42
表4．3 -1 會計憑證的分類/42
4．3． 2 會計憑證結構43
表4．3 -2 記賬憑證模板/43
4．3． 3 會計分錄分類44
表4．3 -3 會計分錄類別/45
4．3． 4 憑證編制示範45
表4．3 -4 憑證編制示範/46
4．3． 5 反向業務憑證52
表4．3 -5 常規處理/53
表4．3 -6 按原路返回原則處理/53
4．3． 6 會計差錯更正53
4．3． 7 會計賬簿分類54
表4．3 -7 會計賬簿分類/54
4．4 財務報表編制54
4．4． 1 會計基本等式55
表4．4 -1 運營業務對會計恆等式的九大影響及示例/55
4．4． 2 三大財務報表56
表4．4 -2 資產負債表/56
表4．4 -3 利潤表/57
表4．4 -4 現金流量表/58
4．4． 3 三大財務報表的平衡與關聯59
4．4． 4 三大財務報表細節管理60
4．4． 5 報表項目與會計科目61
4．4． 6 重分類及其運用———3 份都沒有錯的資產負債表61
表4．4 -5 科目餘額表/62
表4．4 -6 會計報表項目/62
4．4． 7 基礎臺賬報表62
表4．4 -7 一維成績表/62
表4．4 -8 二維成績表/63
4．4． 8 結賬與稽核64
表4．4 -9 期末結賬事項確認表/64
表4．4 -10 內部稽核工作表/65
4．4． 9 靈活管理報表66
表4．4 -11 利潤管理表/67
4．4． 10 會計檔案保管68
表4．4 -12 會計檔案保管期限/69
第五章內部控制體繫70
5．1 內控體繫概述71
5．1． 1 內控理論發展71
5．1． 2 我國內控發展75
5．1． 3 內控運營現狀76
5．2 內控六大體繫78
5．2． 1 內控內容體繫79
表5．2-1 內控內容體繫/81
5．2． 2 內控組織體繫82
5．2． 3 內控思路體繫83
5．2． 4 內控原則體繫84
5．2． 5 內控建設體繫87
5．2． 6 內控評價體繫89
5．3 制度、流程、表據89
5．3． 1 制度與流程90
5．3． 2 制度90
附例：某公司借支管理規定91
5．3． 3 流程94
圖5．3-1 簡易圖形法———借支流程審核與職責/95
圖5．3-2 矩陣圖形法———借支流程審核與職責/95
表5．3-1 列表描述法———借支流程審核與職責/95
5．3． 4 表據96
表5．3-2 常見表格與單據/96
5．4 企業舞弊防範97
5．4． 1 企業舞弊案例97
5．4． 2 舞弊案例剖析98
5．4． 3 舞弊事件防範98
第六章全面預算管控99
6．1 全面預算概述100
6．1． 1 全面預算的內容、特性、關繫100
圖6．1-1 全面預算關繫/101
6．1． 2 全面預算的意義101
6．1． 3 預算管控模式102
6．1． 4 預算管控現狀103
6．1． 5 打開“韋爾奇死結” 104
6．2 全面預算編制107
6．2． 1 預算組織體繫107
6．2． 2 預算編制程序108
6．2． 3 預算編制方法109
6．3 全面預算執行111
6．3． 1 預算執行記錄112
6．3． 2 財務主導審核112
6．4 全面預算考核113
6．4． 1 考核原則113
6．4． 2 考核方法114
6．4． 3 營銷考核116
圖6．4-1 提成比例保持不變/118
圖6．4-2 完成目標後提成比例增大/118
圖6．4-3 完成目標後提成比例減小/119
第七章合同管理體繫120
7．1 合同管理概述121
7．1． 1 合同概述121
7．1． 2 合同分類121
7．1． 3 合同要件121
表7．1-1 合同八大必備要件/122
7．1． 4 歸口管理122
7．2 合同評審管理123
7．2． 1 評審意義123
7．2． 2 簽署範圍124
7．2． 3 合同模板124
7．2． 4 評審職責125
表7．2-1 合同評審表/125
表7．2-2 合同評審部門責任/126
7．3 合同執行管理127
7．3． 1 合同履行127
7．3． 2 合同變更與解除127
7．3． 3 合同違約128
第八章成本核算體繫129
8．1 成本基本概述130
8．1． 1 成本核算對像130
8．1． 2 物料名詞辨析131
表8．1-1 物料名詞辨析/131
8．1． 3 核算方法辨析132
表8．1-2 核算方法辨析/132
8．1． 4 核算組織保障133
8．2 逝去成本核算134
8．2． 1 材料(成品) 成本核算134
表8．2-1 個別計價法———A 材料(成品) /135
表8．2-2 先進先出法———A 材料(成品) /136
表8．2-3 月末一次加權平均法———A 材料(成品) /137
表8．2-4 移動加權平均法———A 材料(成品) /138
8．2． 2 輔助生產費用分攤138
表8．2-5 某輔助生產車間基礎費用信息/138
表8．2-6 直接分配法/139
表8．2-7 交互分配法/139
表8．2-8 代數分配法/140
8．2． 3 制造費用分攤141
8．3 誕生成本核算141
8．3． 1 逐步結轉分步法142
表8．3-1 逐步結轉分步法———甲車間/142
表8．3-2 逐步結轉分步法———乙車間/143
8．3． 2 平行結轉分步法143
8．4 五環聯動核算144
8．4． 1 模型關繫144
表8．4-1 五環聯動核算模型/144
8．4． 2 五環聯動單據146
表8．4-2 材料入庫表/146
表8．4-3 材料進銷存表/147
表8．4-4 物料清單/147
表8．4-5 成品進銷存表/148
表8．4-6 成品銷售表/148
第九章財務分析體繫149
9．1 分析方法150
9．1． 1 比較分析法150
9．1． 2 比率分析法150
9．1． 3 趨勢分析法151
9．1． 4 因素分析法151
表9．1-1 因素分析法/153
9．2 財務分析原則154
9．3 財務指標155
9．3． 1 償債能力指標156
9．3． 2 營運能力指標158
表9．3-1 應收賬款周轉率對比/159
表9．3-2 存貨周轉率對比/161
9．3． 3 盈利能力指標163
9．3． 4 發展能力指標164
9．3． 5 現金流動能力指標165
9．4 綜合分析167
9．4． 1 杜邦分析法167
表9．4-1 杜邦分析法/168
9．4． 2 銷售毛利率169
第十章資金管控170
10．1 資金安全管控171
10．1． 1 資金安全基本管控措施171
10．1． 2 現金管控173
表10．1-1 現金存放限額申請表/173
表10．1-2 取現申請單/174
表10．1-3 現金盤點表/175
10．1． 3 銀行賬戶管控176
表10．1-4 銀行賬戶管理表/176
表10．1-5 銀行存款餘額調節表/177
10．1． 4 銀行票據管控178
表10．1-6 支票管控流程/179
表10．1-7 支票使用登記表/179
10．2 資金周轉管控180
10．2． 1 資金周轉基本案例180
表10．2-1 資金周轉基本案例/181
10．2． 2 資金周轉加速案例181
表10．2-2 資金周轉加速案例/181
10．3 資金計劃管控182
10．3． 1 資金計劃概述182
10．3． 2 計劃與預算182
第十一章固定資產管控183
11．1 固定資產概述184
11．1． 1 固定資產定義184
表11．1-1 固定資產簡要判斷方法/185
11．1． 2 固定資產入賬價值186
表11．1-2 固定資產入賬價值/187
11．1． 3 固定資產折舊政策187
表11．1-3 固定資產折舊政策/187
表11．1-4 固定資產折舊方法比較/189
11．2 固定資產管控要點190
11．2． 1 固定資產目錄管控190
11．2． 2 固定資產臺賬管控190
表11．2-1 固定資產卡片/191
表11．2-2 固定資產臺賬/191
11．2． 3 固定資產調撥管控192
表11．2-3 固定資產調撥單/192
11．2． 4 固定資產盤點管控193
表11．2-4 固定資產盤點表/193
11．2． 5 日常維修與大修194
表11．2-5 固定資產維修(大修) 申請單/195
11．2． 6 殘缺資產組合196
11．2． 7 固定資產處置196
表11．2-6 固定資產處置申請單/197
11．3 固定資產分析197
11．3． 1 產能利用198
11．3． 2 成新率分析198
11．3． 3 年維修費占比198
11．3． 4 閑置資產處置199
第十二章成本管控200
12．1 成本性態管控201
12．1． 1 成本性態概述201
圖12．1-1 變動成本性態模型/202
圖12．1-2 固定成本性態模型/202
12．1． 2 成本性態特點203
12．1． 3 成本管控思維203
12．1． 4 混合成本分解205
表12．1-1 成本性態分析———高低點法/205
12．1． 5 本量利分析法206
表12．1-2 單產品本量利分析法/207
表12．1-3 目標利潤管理/208
表12．1-4 多產品本量利分析/209
12．2 生產成本管控209
12．2． 1 直接成本和間接成本210
表12．2-1 料工費的關聯關繫和成本性態/210
12．2． 2 直接材料管控211
12．2． 3 直接人工管控213
表12．2-2 直接人工方案優劣選擇/214
12．2． 4 制造費用管控216
12．3 目標成本管控218
12．3． 1 定額成本法219
12．3． 2 標準成本法220
12．3． 3 目標成本法220
第十三章費用管控222
13．1 費用分類管控223
13．1． 1 費用管控概述223
13．1． 2 費用明細分類224
13．2 費用標準管控225
13．2． 1 費用標準分類225
13．2． 2 費用標準確立226
13．2． 3 費用標準調整227
13．2． 4 超標費用特批227
13．3 費用報銷管控228
13．3． 1 借支與請款229
表13．3-1 借支與零星類請款對比/229
13．3． 2 審核與職責230
13．3． 3 報銷與衝賬231
表13．3-2 報銷與衝賬/234
附例：某公司費用報銷管理規定234
13．3． 4 風險與抽核244
13．4 常見費用管控244
13．4． 1 車輛費用管控244
13．4． 2 業務費用管控245
13．4． 3 辦公用品管控246
13．4． 4 差旅費用管控246
第十四章應收賬款管控247
14．1 客戶信用管控248
14．1． 1 應收賬款管控現狀248
14．1． 2 理論信用政策249
14．1． 3 實務信用政策252
14．1． 4 毛利信用額度254
14．2 應收記錄管控254
14．2． 1 物料流管控255
14．2． 2 發票流管控255
表14．2-1 發票流/256
14．2． 3 資金流管控256
表14．2-2 資金流/256
14．2． 4 賬務流管控257
表14．2-3 企業會計準則與稅收法規收入確認標準/257
表14．2-4 賬務流/258
14．3 應收分析管控258
14．3． 1 傳統應收成本259
14．3． 2 重識應收成本260
表14．3-1 應收成本對比/262
14．3． 3 應收臺賬管控262
表14．3-2 物料信息表/263
表14．3-3 出庫單/264
表14．3-4 客戶對賬單———正面/265
表14．3-5 客戶對賬單———背面/266
表14．3-6 應收臺賬審核確認表/267
14．3． 4 應收分析實施268
表14．3-7 應收賬款賬齡分析表/269
表14．3-8 回款收入協同率計算/271
表14．3-9 回款收入增長協同率計算/272
14．4 應收催收管控272
14．4． 1 應收賬款對賬272
表14．4-1 對賬周期/273
表14．4-2 對賬差異/273
14．4． 2 應收臨期提示275
14．4． 3 逾期應收催收275
14．4． 4 獃賬重組訴訟276
第十五章存貨管控277
15．1 存貨編碼管控278
15．1． 1 存貨ABC 管理278
15．1． 2 存貨編碼原則279
15．1． 3 存貨編碼轉換281
15．1． 4 存貨規範領用281
15．1． 5 存貨盤點282
表15．1-1 存貨盤點表/283
15．2 存貨記錄管控284
15．2． 1 物料流管控284
15．2． 2 發票流管控284
表15．2-1 發票流管控/285
15．2． 3 資金流管控285
表15．2-2 資金流管控/285
15．3 存貨分析管控285
15．3． 1 存貨周轉率286
15．3． 2 主要存貨庫齡286
表15．3-1 存貨庫齡分析表/287
15．3． 3 存貨管控職責287
15．4 積壓存貨管控288
15．4． 1 積壓存貨分類288
15．4． 2 積壓存貨盤點289
15．4． 3 積壓存貨消化289
15．4． 4 積壓存貨處置289
第十六章稅費管控290
16．1 增值稅管控291
16．1． 1 增值稅簡介291
表16．1-1 增值稅俗解/291
16．1． 2 增值稅稅率292
表16．1-2 2019 年4 月1 日起增值稅稅率/292
16．1． 3 增值稅計稅方法292
16．1． 4 增值稅規劃293
表16．1-3 增值稅規劃/294
16．2 企業所得稅管控295
16．2． 1 企業所得稅簡介295
16．2． 2 企業所得稅稅率295
16．2． 3 企業所得稅繳納296
16．2． 4 企業所得稅要點296
表16．2-1 業務招待費扣除/298
16．3 稅費風險管控302
16．3． 1 稅費認知風險302
16．3． 2 稅費深度認知303
16．3． 3 稅費常見風險303
第十七章項目投資管控306
17．1 項目投資規劃307
17．1． 1 規劃本質307
17．1． 2 商業計劃書框架307
表17．1-1 商業計劃書具體架構/308
17．1． 3 商業計劃書要點308
17．1． 4 商業計劃書禁忌309
17．2 核心版塊展示310
17．2． 1 管理團隊310
17．2． 2 產品或服務311
17．2． 3 市場分析311
17．2． 4 運維保障311
17．2． 5 財務預測312
17．2． 6 風險管控312
17．3 財務預測分析312
17．3． 1 預測假定312
表17．3-1 預測假定/313
17．3． 2 投資預測314
表17．3-2 投資預測彙總/314
17．3． 3 損益預測315
表17．3-3 損益預測/315
表17．3-4 損益預測附表/316
表17．3-5 收入預測/316
表17．3-6 收入預測明細/316
表17．3-7 成本預測/317
表17．3-8 成本預測明細/317
表17．3-9 人工薪酬預測/318
表17．3-10 薪酬預測明細/318
表17．3-11 員工人數預測/319
表17．3-12 崗位薪酬預測/320
表17．3-13 稅金及附加預測/320
表17．3-14 期間費用預測/320
17．3． 4 現金流量預測321
表17．3-15 現金流量預測/322
17．3． 5 項目投資分析323
17．4 項目財務管控323
17．4． 1 項目立項323
17．4． 2 項目招標324
17．4． 3 工程造價324
17．4． 4 工程建設324
17．4． 5 工程驗收324
第十八章集團財務管控325
18．1 企業集團管控326
18．1． 1 企業集團概述326
18．1． 2 集團管控意義327
18．1． 3 集團管控模式327
表18．1-1 邁克爾·古爾德3 種管控類型/327
18．2 集團財務管控實施328
18．2． 1 內控協同328
18．2． 2 架構協同329
18．2． 3 人員協同329
18．2． 4 資金協同330
18．2． 5 預算協同331
18．2． 6 核算協同331
18．2． 7 信息協同332
18．2． 8 考核協同332
18．3 審計稽核管控333
18．3． 1 集團管控風險334
18．3． 2 內部稽核監管334
18．3． 3 外部審計監督335