前言

中國經濟經過40多年發展，培育了一批優秀的企業，這些企業成為中國經濟快速發展的有力支撐。但企業國際化經營環境的變化、信息技術的普及以及人們思想觀念的轉變等因素，對企業穩定經營和持續發展提出了嚴峻挑戰。與此同時，企業快速發展中的經濟、技術和道德問題凸顯，迫切需要建立健全有效的內部控制制度和風險管理機制。
2008年6月，在借鋻和吸收國際監管新理念的背景下，我國財政部、審計署、證監會、銀監會和保監會五部委聯合印發了《企業內部控制基本規範》。這一被稱為中國版《薩班斯-奧克斯利法案》的《企業內部控制基本規範》是我國第一部加強和完善企業內部控制繫統、提高企業經營管理水平和風險防範能力、促進企業可持續發展、維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益的重要法規文件。《企業內部控制基本規範》自2009年7月1日起在上市公司範圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。上市公司應當對本公司內部控制的有效性進行自我評估，披露年度自我評價報告，並可聘用具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。
對於企業構建內部控制繫統的現實需要，我認為企業管理者急需的知識和能力包括兩方面：一是繫統化知識，包括中外內部控制的理論框架、內部控制的作用機理、風險識別技術、風險防範方法等；二是如何將理論化的概念與企業具體經營環境、業務流程以及管理制度有機整合，建立適合企業自身的內部控制和風險管理繫統，既滿足企業內在管控要求，又滿足國家監管的要求。
盡管近幾年內部控制在國內外受到空前的重視，但無論是COSO框架還是我國《企業內部控制基本規範》，僅能作為指導性的概念框架，如何利用內部控制的基本理論構建適合企業的內部控制體繫，使之切實成為企業各項管理工作的基礎，實質性提高企業管理水平，有效防範各種風險，是企業面臨的現實問題。
本書以COSO概念為基礎，緊扣《企業內部控制基本規範》，密切聯繫企業內部控制建設實務，具有如下特點：（1）知識繫統完整、內容豐富；（2）強調與企業經營環境和業務流程的結合；（3）選取的典型案例能夠引發讀者深入思考。本書既適合企業各級管理者學習以及員工培訓使用，也適合高校工商管理各專業學生使用。
本教材為2021年度中國人民大學研究生精品教材建設項目成果，受到中國人民大學2021年度“中央高校建設世界一流大學（學科）和特色發展引導專項資金”支持。
書中存在的錯誤和不當，敬請讀者批評指正。

宋建波