《稅法實務（第三版）/21世紀高職高專會計類專業課程改革規劃教材·普通高等職業教育“十三五”規劃教材》的編寫以財政部注冊會計師考試委員會頒布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，編者認真學習和研究了稅法的理論和相關條例，及時將新的內容納入其中，體現了新的國家稅收政策。
《稅法實務（第三版）/21世紀高職高專會計類專業課程改革規劃教材·普通高等職業教育“十三五”規劃教材》從創作思路、結構設計、內容選擇等方面都體現了高等職業教育的特點，以培養學生崗位技能為出發點，以提高學生分析和解決問題的能力為目標，在繫統闡述稅法基本理論的同時，注重理論和實踐的統一。
《稅法實務（第三版）/21世紀高職高專會計類專業課程改革規劃教材·普通高等職業教育“十三五”規劃教材》內容全面、重點突出，涵蓋稅法的基礎知識、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加，煙葉稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、環境保護稅及稅收征收管理等。
為了方便學生學習，《稅法實務（第三版）/21世紀高職高專會計類專業課程改革規劃教材·普通高等職業教育“十三五”規劃教材》在各情境中設有難點解答、提示等欄目，還配有大量的實務操作，並附有詳細的解析。為了讓學生畢業後能更好地就業，更快地適應工作崗位，在每個情境後設有綜合實務操作題，通過這一環節的訓練可以提升學生的崗位技能。

李鳳榮，吉林經濟管理干部學院 ，副教授，雙師教師。近5年講授稅法、審計、審計實訓等課程。編寫《稅法》《會計制度設計》《稅法實務》《財務成本管理》等教材；發表論文7篇。宣勝瑾，吉林經濟管理干部學院 ，副教授，雙師教師。近5年先後講授了基礎會計、財務會計、成本會計、稅務會計、財務管理、財務分析、財經法規與會計職業道德、會計制度設計課程。參與編寫《會計制度設計》《稅法》《稅務實務》《計算機審計》等教材。發表論文6篇，課題5項。

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學習情境1 基礎知識
學習子情境1．1 理解稅收法律關繫
學習子情境1．2 認識我國現行稅法體繫
學習情境2 增值稅實務
學習子情境2．1 熟知增值稅相關條例
學習子情境2．2 增值稅應納稅額的計算
學習子情境2．3 納稅申報
學習情境3 消費稅實務
學習子情境3．1 認識消費稅相關條例
學習子情境3．2 消費稅應納稅額的計算
學習子情境3．3 納稅申報
學習情境4 企業所得稅實務
學習子情境4．1 熟知企業所得稅
學習子情境4．2 企業應納稅所得額和應納稅額的計算
學習子情境4．3 納稅申報
學習情境5 個人所得稅實務
學習子情境5．1 熟知個人所得稅
學習子情境5．2 個人所得稅應納稅額的計算
學習子情境5．3 納稅申報
學習情境6 其他稅種實務
學習子情境6．1 城市維護建設稅、教育費附加和煙葉稅實務
學習子情境6．2 關稅實務
學習子情境6．3 資源稅實務
學習子情境6．4 土地增值稅實務
學習子情境6．5 房產稅實務
學習子情境6．6 城鎮土地使用稅、契稅和耕地占用稅實務
學習子情境6．7 車輛購置稅、車船稅和印花稅實務
學習子情境6．8 環境保護稅
學習情境7 征收管理與納稅申報
學習子情境7．1 了解征收管理
學習子情境7．2 稅款征收
參考文獻

1.2.1 現行稅法體繫
從法律角度講，一個國家在一定時期內、一定體制下以法定形式規定的各種稅收法律、法規的總和即稅法體繫。但從稅收工作角度講，稅法體繫往往被稱為稅收制度，換句話說，稅法體繫就是通常所說的稅收制度（簡稱稅制）。
稅收制度的內容主要有三個層次:一是不同的要素構成的稅種，這些要素主要有納稅人、征稅對像、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅等;二是不同的稅種構成稅收制度，一般包括所得稅和流轉稅;三是規範稅款征收程序的法律法規，如《稅收征收管 理法》等。
稅種的設置及每種稅的征稅辦法一般是以法律形式確定的，這些法律就是稅法。一個國家的稅法一般包括稅法通則、各稅種稅法（條例）、實施細則、具體規定四個層次。我國的現行稅制就其實體法而言，按其性質和作用大致分為以下五類:
（1）流轉稅類。包括增值稅、消費稅和關稅。主要在生產、流通或者服務業中發揮調節作用。
（2）資源稅類。包括資源稅、土地增值稅和城鎮土地使用稅。主要是對因開發和利用自然資源而形成的級差收入發揮調節作用。
（3）所得稅類。包括企業所得稅、個人所得稅。主要在國民收入形成後，對生產經營者的利潤和個人的純收入發揮調節作用。
（4）特定目的稅類。包括筵席稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅和煙葉稅，是為了達到特定目的，對特定對像和特定行為發揮調節作用。
（5）財產和行為稅類。包括房產稅、車船稅、印花稅、契稅，主要是對某些財產和行為發揮調節作用。
關稅由海關負責征收管理，其他稅種由稅務機關負責征收管理。
【提示1-1】 中央確立稅收法定原則之後，稅收法治化進程不斷加快，截至目前，在我國的18個稅種中，已有9個稅種完成立法:企業所得稅（2007年通過，2008年1月1日起施行，2018年修訂），個人所得稅（2018年修訂，2019年1月1日起施行），車船稅 （2011年通過，2012年1月1日起施行），2016年12月，《環境保護稅法》由十二屆全國 人大常務委員會審議通過，自2018年1月1日起施行;2017年12月，《煙葉稅法》《船舶噸稅法》同時獲審議通過，並均於2018年7月1日起施行;2018年12月，十三屆全國人大會常委會審議通過《耕地占用稅法》《車輛購置稅法》，前者從2019年9月1日起施行， 後者從2019年7月1日開始實施;2019年8月，十三屆全國人大常委會表決通過《資源稅法》，這也是我國現行的第9部稅收實體稅法。至此，“稅收法定”任務完成過半。這18個稅收法律法規構成了我國的稅收實體法體繫。
除稅收實體法外，我國對稅種征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關的不同而分別規定的:
（1）由稅務機關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發布實施的《稅收征收管理法》執行。
（2）由海關負責征收的稅種的征收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行。
上述稅收實體法和稅種征收管理適用的法律制度構成了我國現行稅法體繫。
1.2.2 稅收管理體繫
稅收管理體繫是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。稅權的劃分有縱向和橫向的區別。縱向劃分是指稅權在中央與地方國家機構之間的劃分;橫向劃分是指稅權在同級立法、司法、行政等國家機構之間的劃分。
我國稅收管理體制是稅收制度的重要組成部分，也是財政管理體制的重要內容。稅收管理權限，包括稅收立法、稅收法律法規的解釋權、稅種的開征或停征權、稅目和稅率的調整權、稅收的加征和減免權等。如果按大類劃分，可以簡單地將稅收管理權限劃分為稅 收立法權和稅收執法權兩類。
稅收立法權是制定、修改、解釋或廢止稅收法律、法規、規章和規範性文件的權力。它包括兩方面的內容:一是什麼機關有稅收立法權;二是各級機關的稅收立法權是如何劃分的。
我國制定稅收法規的機關不同，其法律級次也不同，主要包括:
（1）全國人大及其常委會制定的稅收法律。
（2）全國人大及其常委會授權國務院制定的暫行規定及條例。
（3）國務院制定的稅收行政法規。
（4）地方人大及其常委會制定的稅收地方性法規。
（5）國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章。
（6）地方政府制定的稅收地方規章。
稅收執法權和行政管理權是國家賦予稅務機關的基本權力，是稅務機關實施稅收管理和繫統內部行政管理的法律手段。其中稅收執法權是指稅務機關依法征收稅款、依法進行稅收管理活動的權力，具體包括稅款征收管理權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。

稅收是國家的血脈，稅法在我國法律體繫中的地位是由稅收在國家經濟活動中的重要性決定的。稅法是調整國家與各個經濟組織及公民個人分配關繫的基本法律規範，是體現各方經濟利益再分配的依據，正日益受到全社會的共同關注。特別是近年來我國經濟的快速發展，需要一大批誠實守信、遵紀守法、一專多能，既懂經濟又精通技術的綜合性人纔。稅收與我們的日常生活息息相關，所以人人都應該了解和熟悉它。對每個會計人員來說，更應該熟練掌握、正確理解、嚴格執行稅收法律法規。稅法是會計專業的一門基礎課，也是會計專業技術資格考試和注冊會計師資格考試的必考內容。
本教材的編寫以財政部注冊會計師考試委員會頒布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，編者認真學習和研究了稅法的理論和相關條例，及時將最新的內容納入其中，體現了最新的國家稅收政策。本教材從創作思路、結構設計、內容選擇等方面都體現了高等職業教育的特點，以培養學生崗位技能為出發點，以提高學生分析和解決問題的能力為目標，在繫統闡述稅法基本理論的同時，注重理論和實踐的統一。本教材內容全面、重點突出，涵蓋稅法的基礎知識、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加，煙葉稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、環境保護稅及稅收征收管理等。為了方便學生學習，在各情境中設有難點解答、提示等欄目，還配有大量的實務操作，並附有詳細的解析。為了讓學生畢業後能更好地就業，更快地適應工作崗位，在每個情境後設有綜合實務操作題，通過這一環節的訓練可以提升學生的崗位技能。
本教材的特色主要體現在如下幾方面：
（1）分情境編寫。改變傳統的教材編寫模式，根據稅法的內容和稅法體繫，本教材共分7個學習情境，體例新穎，內容通俗易懂，能吸引學生更好地學習。
（2）注重實務操作。本教材有5個情境是實務操作內容，理論部分以夠用為度，突出實務操作，理論與實務密切結合。
（3）涵蓋稅務報表。有增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅納稅申報的詳細填報說明，將稅額計算與納稅報表填制相結合，旨在增強學生的實際動手能力。