《企業內部控制與制度設計（第3版）（21世紀高職高專規劃教材·會計繫列）》以《企業內部控制基本規範》及其《企業內部控制配套指引》為依據，並參照了《小企業內部控制規範》（試行），同時結合中小企業內部控制現狀，把企業內部控制的基本知識、基本方法、制度建設基本原理，以及中小企業主要經濟業務控制內容與要求、業務流程與風險分析有機地融合在一起，通過模擬企業內部控制制度設計，能夠滿足學生對內部控制知識學習和控制制度建設能力培養的需要。
《企業內部控制與制度設計（第3版）（21世紀高職高專規劃教材·會計繫列）》為高職高專財務會計類專業教材，也可作為在職財會人員培訓和工作指導用書。

張遠錄，江蘇省三級教授，江蘇財經職業技術學院教授，財務管理專業帶頭人。先後在企事業單位從事財會業務工作6年、擔任財務主管6年，1997年取得高級會計師資格。從事教學工作後，主持完成省級課題2項、省級精品課程1門，主編出版國家級規劃教材3部、省級精品及重點教材5部，開發建設課程1門，獲省級優秀教研成果獎、優秀論文獎等多項榮譽。
張曉天，蘇州經貿職業技術學院副教授。研究方向為財務管理實務。主編教材2部，主持市級共享在線開放課程1門，主持和參與多項市廳級項目。
李坤，江蘇財經職業技術學院副教授，會計師，主要研究方向為會計理論與實踐、職業教育，江蘇省高校青藍工程優秀青年骨干教師。
婁陽，江蘇師範大學講師，主要講授“企業內部控制與制度建設”“管理會計”“財務管理”“財務分析”等課程。

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項目一 內部控制與制度建設基礎/1
任務一 認知企業內部控制/3
任務二 企業內部控制的方法和手段/11
任務三 內部控制制度建設原理/17
任務四 項目實訓——企業內部控制環境比較/22
【結構框架】/28
【參照規範】/28
項目二 貨幣資金業務內部控制與制度設計/29
任務一 把握貨幣資金業務控制的內容與要求/31
任務二 貨幣資金業務內部控制制度建設/36
任務三 項目實訓——貨幣資金業務內部控制制度設計/49
【結構框架】/51
【參照規範】/51
項目三 采購業務內部控制與制度設計/53
任務一 把握采購業務控制的內容與要求/55
任務二 采購業務內部控制制度建設/62
任務三 項目實訓——采購業務內部控制制度設計/74
【結構框架】/76
【參照規範】/77
項目四 實物資產管理業務內部控制與制度設計/79
任務一 把握實物資產管理業務控制的內容與要求/81
任務二 實物資產管理業務內部控制制度建設/89
任務三 項目實訓——實物資產管理業務內部控制制度設計/105
【結構框架】/107
【參照規範】/108
項目五 銷售業務內部控制與制度設計/109
任務一 把握銷售業務控制的內容與要求/111
任務二 銷售業務內部控制制度建設/117
任務三 項目實訓——銷售業務內部控制制度設計/129
【結構框架】/131
【參照規範】/131
項目六 籌資業務內部控制與制度設計/133
任務一 把握籌資業務控制的內容與要求/135
任務二 籌資業務內部控制制度建設/140
任務三 項目實訓——籌資業務內部控制制度設計/152
【結構框架】/154
【參照規範】/154
項目七 投資業務內部控制與制度設計/155
任務一 把握投資業務控制的內容與要求/157
任務二 投資業務內部控制制度建設/163
任務三 項目實訓——投資業務內部控制制度設計/172
【結構框架】/174
【參照規範】/175
項目八 擔保業務內部控制與制度設計/177
任務一 把握擔保控制的內容與要求/179
任務二 擔保業務內部控制制度建設/185
任務三 項目實訓——擔保業務內部控制制度設計/196
【結構框架】/198
【參照規範】/198
項目九 成本費用業務內部控制與制度設計/199
任務一 把握成本費用業務控制的內容與要求/201
任務二 成本費用業務內部控制制度建設/207
任務三 項目實訓——成本費用業務內部控制制度設計/219
【結構框架】/221
【參照規範】/221
參考文獻/222
附錄 企業內部控制基本規範/223

內部控制是組織營運和管理活動發展到一定階段的產物，是科學管理的必然要求。內部控制理論是在現代企業兩權分離的背景下，以內部牽制思想為基礎，解決由於兩權分離所帶來的利益衝突和信息不對稱的矛盾，規範代理人行為，保護企業財產安全，防範各種舞弊和錯誤，貫徹經營管理方針，提高經營管理效率、效果而產生的。內部控制理論與實踐的發展大體經歷了內部牽制、內部控制繫統、內部控制結構、內部控制整合框架四個不同的階段。

在教育部新的《高等職業學校專業教學標準》中，內部控制課程已成為財會類專業的核心課或必修課，這表明內部控制課程的重要性，不僅企業需要加強內部控制，每個社會經濟組織都需要加強內部控制。加強內部控制不僅是企業及經濟組織提高效益的需要，也是從源頭上遏制經濟犯罪和防止腐敗的需要。本次修訂在保持教材第2版特色的基礎上，按照高等職業學校專業“新標”和《高等學校課程思政建設指導綱要》的要求，遵循“以服務發展為宗旨，以促進就業為導向”的教育理念和科學性、實踐性的編寫原則，突出以職業能力為本位、以實際應用為目的的職教特色，著力培養學生的專業精神、職業精神和工匠精神。教材的主要特點有：
一是把課程思政貫穿於每個章節中。本教材導人了大量企業經營活動中典型的失敗案例和經濟犯罪案件，通過討論互動讓學生認識經營失敗或經濟犯罪的過程及其危害，既有助於學生對企業內部控制與制度設計知識的理解把握，又是對學生人生觀和價值觀的警示教育，有助於增強學生的遵紀守法意識，樹立良好的人生觀和價值觀。
二是體現了專業“新標”中有關內部控制課程的要求。本教材以《企業內部控制基本規範》及其配套指引為依據，並參照《小企業內部控制規範（試行）》．同時結合中小企業內部控制現狀，把企業內部控制的基本知識、基本方法、制度建設基本原理，以及中小企業主要經濟業務控制內容與要求、業務流程與風險分析有機地融合在一起，通過模擬企業內部控制制度設計，滿足學生對內部控制知識學習和制度建設能力培養的需要。
三是融教、學、做於一體。本教材以培養學生職業能力為主線，在內容和結構上做了精心安排，按照“知識準備-知識轉化-知識運用”的邏輯順序，實現了教、學、做理實一體的要求，並為畢業實習與畢業論文教學環節在內容改革和學用結合上做好了銜接準備。
四是教材內容呈現形式多樣，方便學生自主學習。本教材配有完備的數字化資源，紙質教材與數字化資源緊密結合，支持線上、線下混合式教學模式的開展，方便學生自主學習。教材把前後所學知識聯繫起來，在講解新知識點時插入已學習過的知識點作為聯想思考，溫故知新，有助於教學互動。
本次修訂由江蘇財經職業技術學院教授、高級會計師張遠錄主筆，蘇州經貿職業技術學院張曉天老師、江蘇財經職業技術學院李坤老師、江蘇師範大學婁陽老師、淮陰師範學院王曉洋老師和江蘇財經職業技術學院張亞芳老師參與了資料收集、整理、校對和課件制作。本教材在修訂過程中得到了南通市崇川區審計局審計專員、高級審計師蔣勇先生和萬達商管集團區域財務高管何劍先生的幫助和指導，特此致謝。同時，此次教材修訂參考了近幾年出版的企業內部控制培訓方面的書籍，在此對各位作者一並表示感謝！
由於編者水平有限，本教材的不當之處，敬請讀者批評指正。