《稅收籌劃》教材作為首都經濟貿易大學精品教材繫列之一，秉承了“夯實宏觀基礎以把握大局，熟悉微觀操作以提高技能”的理念。稅收籌劃是稅務專業、注冊稅務師專業的核心專業課程，也是會計、財務、金融和管理專業的重要專業課程之一。這本教材便是針對經濟類專業本科生編寫的，內容即有一定理論深度，又具有應用性，旨在培養理論與實踐相結合的應用性稅收籌劃人纔。

畢業於北京財貿學院財政專業，城市經濟繫主任，教授、碩士生導師，被聘為教學科研一級崗教授。首都經濟貿易大學財政稅務學院教授。

第一章 稅收籌劃概述
第一節 稅收籌劃的概念
第二節 稅收籌劃的產生
第三節 稅收籌劃的原則、特征和分類
第四節 稅收籌劃的意義
第五節 稅收籌劃的研究和發展

第二章 稅收籌劃工作程序
第一節 稅收籌劃工作程序的內容
第二節 稅收籌劃的指導思想和基本原則
第三節 事實調查報告書
第四節 稅法實用手冊的編輯撰寫
第五節 構建納稅控制繫統
第六節 培訓

第三章 增值稅的稅收籌劃
第一節 增值稅納稅人的稅收籌劃
第二節 增值稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 增值稅稅率的稅收籌劃
第四節 增值稅稅收優惠的稅收籌劃
第五節 增值稅出口退(免)稅的稅收籌劃

第四章 消費稅的稅收籌劃
第一節 消費稅納稅人的稅收籌劃
第二節 消費稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 消費稅稅率的稅收籌劃

第五章 企業所得稅的稅收籌劃
第一節 企業所得稅納稅人的籌劃
第二節 企業所得稅計稅依據的籌劃
第三節 企業重組的籌劃
第四節 企業所得稅稅收優惠的籌劃
第五節 境外所得抵免的籌劃
第六節 特別納稅調整項目的籌劃

第六章 個人所得稅的稅收籌劃
第一節 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
第二節 個人所得稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 個人所得項目的劃分與籌劃
第四節 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃

第七章 其他稅種的稅收籌劃
第一節 關稅的稅收籌劃
第二節 土地增值稅的稅收籌劃
第三節 資源稅的稅收籌劃
第四節 房產稅的稅收籌劃
第五節 印花稅的稅收籌劃
第六節 契稅的稅收籌劃
第七節 車船稅的稅收籌劃
第八節 城鎮土地使用稅的稅收籌劃
第九節 城市維護建設稅的稅收籌劃
參考文獻

第三節 企業重組的籌劃
《企業所得稅法實施條例》第七十五條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失，相關資產應當按照交易價格重新確定計稅基礎。該條款是對企業重組過程中有關資產稅務處理的原則性規定。本節專門介紹關於企業重組的處理原則和有關規定，並依據已有規定對典型事項的籌劃空間和方法進行分析。一、重組的定義和內容根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第七十五條，企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合並、分立等。
1.企業法律形式的簡單改變：是指企業注冊名稱、住所以及企業組織形式等的簡單改變，但符合《財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅（2009]59號）規定其他重組的類型除外。
2.債務重組：是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協議或者法院裁定書，就其債務人的債務做出讓步的事項。
3.股權收購：是指一家企業（以下稱為“收購企業”）購買另一家企業（以下稱為“被收購企業”）的股權，以實現對被收購企業控制的交易。收購企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。
4.資產收購：是指一家企業（以下稱為“受讓企業”）購買另一家企業（以下稱為“轉讓企業”）實質經營性資產的交易。受讓企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。
5.企業合並：指一家或多家企業（以下稱為“被合並企業”）將其全部資產和負債轉讓給另一家現存或新設企業（以下稱為“合並企業”），被合並企業股東換取合並企業的股權或非股權支付，實現兩個或兩個以上企業的依法合並。
6.企業分立：是指一家企業（以下稱為“被分立企業”）將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業（以下稱為“分立企業”），被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立。二、稅務處理原則《財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）中第三條規定，企業重組的稅務處理區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：
（一）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
（二）被收購、合並或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。
（三）企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。
（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。
（五）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。
除符合通知規定適用特殊性稅務處理規定的外，按以下規定進行稅務處理：
（一）企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。企業的全部資產以及股東投資的計稅基礎均應以公允價值為基礎確定。
企業發生其他法律形式簡單改變的，可直接變更稅務登記，除另有規定外，有關企業所得稅納稅事項（包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務）由變更後企業承繼，但因住所發生變化而不符合稅收優惠條件的除外。
（二）企業債務重組，相關交易應按以下規定處理：
1.以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。
2.發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。
……

本傑明·富蘭克林曾說過：世界上隻有兩件事情是不可避免的，一是死亡，二是稅收。國家有征稅的權力，同樣，納稅人也有不繳納比稅法規定更多稅款的權力，稅收籌劃由此而來。
《稅收籌劃》教材作為首都經濟貿易大學精品教材繫列之一，秉承了“夯實宏觀基礎以把握大局，熟悉微觀操作以提高技能”的理念。稅收籌劃是稅務專業、注冊稅務師專業的核心專業課程，也是會計、財務、金融和管理專業的重要專業課程之一。這本教材便是針對經濟類專業本科生編寫的，內容既有一定理論深度，又具有應用性，旨在培養理論與實踐相結合的應用型稅收籌劃人纔。
稅收籌劃實際上是納稅人充分運用自己的權力，根據稅法中的項目、內容等，對經營、投資、籌資等活動進行謀劃，在遵守稅法的前提下，達到稅收負擔的最小化。因此，稅收籌劃類教材更多像是一本講解稅法的教材，在遵守稅法的基礎上進行稅收籌劃方法的介紹。《稅收籌劃》教材正是本著這樣的原則進行編寫，每個稅種的籌劃都有相關稅法情況介紹，在此基礎上從納稅人、稅率、計稅依據以及稅收優惠的角度分別闡述稅收籌劃的各種方法，並配之以案例解析，使讀者更好地理解各種籌劃方法。由於近年來我國稅收制度變化較大，但稅收籌劃的方法卻是萬變不離其宗，本教材正是以這樣的思路講解稅收籌劃方法，從而達到以不變的籌劃方法應萬變的稅制改革。
《稅收籌劃》教材本著理論與實踐相結合的原則進行編寫。教材大致分為兩部分，第一章、第二章是教材的第一部分，介紹稅收籌劃的基本理論和實際工作程序，學生在學到基礎理論的同時，也可以感受到現實中的稅收籌劃。第三章～第七章是教材的第二部分，分別介紹了增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅以及9個小稅種的籌劃方法，每種籌劃方法後都有其案例及解析。
與同類教材相比，這本書有以下特色：
（1）本書繫統介紹各個稅種的籌劃方法，分別從納稅人、稅率、計稅依據以及稅收優惠的角度，使學生可以從整體把握稅收籌劃的思路，培養學生“夯實宏觀基礎以把握大局”，以不變稅收籌劃思路應對萬變稅制改革。
（2）教材專門設定一章稅收籌劃工作程序，同時配有案例，為學生展現現實生活中的籌劃。其他各章運用案例讓學生掌握稅收籌劃方法的具體應用，使學生“熟悉微觀操作以提高技能”，掌握利用現行稅制進行籌劃的方法。
（3）運用“小貼士”“小資料”等友好界面讓學生了解相關實踐知識或關聯知識，強化知識體繫的聯繫性。
（4）每章節後附有小結、關鍵術語和復習思考題，方便學生復習。
本書由丁芸擔任主編。各章編者具體為：第一章、第二章由丁芸編寫；第三章由張春平編寫；第四章由孟芳娥編寫；第五章由禹奎編寫，第六章由劉穎編寫。第七章由丁芸、胥力偉編寫。李苗苗、趙田苗、孫陽、朱夢珊、高瑞搜集了大量資料，並補充了相關部分，教材參考了稅務繫老師編寫的案例庫，全書由丁芸總纂定稿。
由於編者水平有限，書中疏漏和錯誤在所難免，真誠希望廣大讀者提出寶貴意見，以便我們進一步修訂和完善，教材參閱了大量文獻並盡可能注釋，可能會有一定的疏漏，在此一並致謝。