《上市公司內部控制監管效果研究：形式合規抑或實質有效》主體內容分為四部分：理論分析、制度背景、文獻回顧和實證檢驗。寫作過程中梳理了內部控制監管的相關制度規範，回顧了國內外內部控制研究領域的已有文獻，並以我國上市公司為樣本。

陳駿，男，1978年出生，江蘇泰州人，畢業於廈門大學會計繫，獲管理學博士學位。現任教於南京審計學院國際審計學院，主要研究領域為資本市場會計、審計與內部控制問題。近年來在《會計研究》、《審計研究》、《財貿經濟》等學術期刊發表論文十餘篇，主持國家自然科學基金青年項目一項，參與省、部級課題多項。

第一章 引言
第一節 研究背景與問題提出
第二節 概念界定與研究框架
第三節 研究思路與主要內容
第四節 學術研究的貢獻

第二章 企業內部控制監管的理論分析
第一節 市場失靈：企業內部控制監管的理論基礎
第二節 美國企業內部控制監管規則的制度變遷
第三節 企業內部控制監管的局限與困境

第三章 我國企業內部控制監管的制度背景
第一節 我國企業內部控制監管制度的歷史演進
第二節 我國企業內部控制監管制度的實施現狀

第四章 文獻綜述
第一節 內部控制監管的成本收益
第二節 內部控制監管的預期效果
第三節 現有文獻述評與未來研究機會

第五章 內部控制監管與企業遵循成本
第一節 理論分析與研究假說
第二節 內部控制監管遵循成本的衡量
第三節 研究設計與樣本篩選
第四節 實證回歸結果與分析
第五節 進一步檢驗：內部控制監管成本增加的動因
第六節 穩健性檢驗
第七節 本章結論及未來研究方向

第六章 內部控制監管與信號傳遞功能
第一節 理論分析與研究假說
第二節 企業內部控制質量的衡量
第三節 研究設計與樣本篩選
第四節 實證研究結果
第五節 進一步檢驗：內部控制信息是否具有預警功能
第六節 穩健性檢驗
第七節 本章研究結論和未來的研究方向

第七章 研究結論與政策建議
第一節 主要研究結論
第二節 政策建議與啟示
參考文獻
後記

《上市公司內部控制監管效果研究：形式合規抑或實質有效》：
研究中國的問題一定要從制度背景出發（蔡祥、李志文和張為國，2003）。因此，針對前文中內部控制監管理論研究的結論檢驗，應以回顧我國企業內部控制監管的制度變遷和實施現狀作為起點。近十年來我國企業內部控制監管制度在財政部和證監會等監管機構的推動下進行了一繫列改革，大大促進了我國上市公司的內部控制建設與信息披露制度的完善。那麼，我國企業內部控制監管制度是怎樣逐步建立和完善的，監管制度的主要特征是什麼，監管實施後的效果又如何，這些問題的回答有助於我們進一步理解《上市公司內部控制監管效果研究：形式合規抑或實質有效》研究的制度背景和我國內控監管的預期效果。本章包括兩部分內容，第一部分闡述了我國企業內部控制監管的主要制度規範的建立發展以及目前的狀況，第二部分則是借助我國現有的幾項關於上市公司內部控制監管實施情況的調查報告，說明我國內控監管的現狀。
第一節 我國企業內部控制監管制度的歷史演進
我國政府對企業內部控制實施監管最早可以追溯到1999年修訂後的《會計法》，該法案首次以法律的形式對建立健全內部控制提出了原則要求。對企業內部控制建設與披露實施監管的政府機構主要集中在財政部、證監會、證券交易所，以及其他相關部委。本節將對財政部和證券監管機構頒布的主要內拄制度規範的發展歷程進行一個較為全面的梳理和評述，以期加深對我國目前內控監管規則和《上市公司內部控制監管效果研究：形式合規抑或實質有效》研究主題的理解。
一、財政部發布的相關內部控制規範
在1999年的《會計法》指導下，2001年6月起財政部陸續制定並發布了《內部會計控制規範——基本規範》和包括貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項目、擔保和對外投資在內的6項內部會計控制具體規範，同時還印發了固定資產、存貨、籌資、成本費用和預算等內部會計控制規範的征求意見稿。這一繫列的內控規範的發布，在當時全球會計舞弊泛濫，虛假財務報告頻現的背景下對促進企業建立健全內部控制，改變我國企業會計信息失真嚴重、內部管理散亂的現狀具有積極的作用，對建立適合我國國情的內部控制體繫具有裡程碑的意義。
隨著市場經濟轉軌的深化和企業內外部環境的變化，實務界和理論界均認識到單純依賴會計控制已難以應對企業面臨的風險，會計控制必須向全面控制轉變，同時各部門之間關於內部控制的規定也有待於進一步協調，以便為實施內部控制自我評價和外部審核提供統一標準。因此，經國務院同意，財政部在2006年7月6日成立了企業內部控制標準委員會，並於2008年6月28日與證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布了《企業內部控制基本規範》（以下簡稱《規範》），並擬定於2009年7月1日起在上市公司範圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業執行。該《規範》要求上市公司應對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度內部控制自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。《規範》的發布，標志著我國企業內部控制規範體繫建設取得了重大突破，並被業界和媒體稱為中國式的“薩班斯法案”。
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