《審計專題教學案例精選（第一輯）/21世紀財經精品案例叢書》按照研究生層次講授審計專題的邏輯體繫，從與現代審計理論相關的案例、內部控制與風險管理相關的案例、公司治理與內部審計相關案例、公共部門與政府審計的相關案例、信息技術與審計的相關案例五個模塊共計十八個案例進行研究，案例正文部分強調事實與時間的邏輯循序，案例使用說明部分是用來向使用此案例於教學的教師提供案例正文中未提及的背景信息及注意事項的文件，書主要包括：本案例要實現的教學目標和使用範圍；案例討論的準備工作，即需要學生事先掌握的背景材料，包括理論背景、行業背景、制度背景等；案例分析要點，即通過案例分析要解決的知識點；教學組織方式。

第一章 與現代審計理論相關的案例
第一節 南海事件：資本市場引入審計制度的導火線
第二節 銀廣夏事件：風險導向審計引人中國的導火線
第三節 安然事件：審計模式和審計監管模式的轉變
第四節 銀河科技：審計獨立性問題分析

第二章 內部控制、公司治理與內部審計相關的案例
第一節 西門子：商業賄賂與反賄賂機制
第二節 晉美會計師事務所：構建業務質量控制體繫的實踐
第三節 藍天公司：內部控制專項審計分析
第四節 新華制藥：內部控制信息披露問題分析
第五節 宏盛科技：公司治理問題分析

第三章 公共部門與政府審計的相關案例
第一節 國家自然科學基金委員會：基金挪用的內控缺陷分析
第二節 廣東省氣像局：財政支出項目績效評價
第三節 A事業單位構建財政預算項目績效評價體繫的實踐
第四節 汶川地震災後重建公共資金項目的審計公告
第五節 審計風暴、政府審計公告及其大討論

第四章 信息技術與審計的相關案例
第一節 邁朗公司：信息技術風險評估與審計計劃編制
第二節 滕森集團：信息繫統審計的內容和程序
第三節 IT變更與補丁管理：目標和路徑
第四節 外資商業銀行信息繫統外包審計：思路和程序

第五章 案例使用說明
第一節 南海事件：資本市場引入審計制度的導火線
第二節 銀廣夏事件：風險導向審計引入中國的導火線
第三節 安然事件：審計模式和審計監管模式的轉變
第四節 銀河科技：審計獨立性問題分析
第五節 西門子：商業賄賂與反賄賂機制
第六節 晉美會計師事務所：構建業務質量控制體繫的實踐
第七節 藍天公司：內部控制專項審計分析
第八節 新華制藥：內部控制信息披露問題分析
第九節 宏盛科技：公司治理問題分析
第十節 國家自然科學基金委員會：基金挪用的內控缺陷分析
第十一節 廣東省氣像局：財政支出項目績效評價
第十二節 A事業單位構建財政預算項目績效評價體繫的實踐
第十三節 汶川地震災後重建公共資金項目的審計公告
第十四節 審計風暴、政府審計公告及其大討論
第十五節 邁朗公司：信息技術風險評估與審計計劃編制
第十六節 滕森集團：信息繫統審計的內容和程序
第十七節 IT變更與補丁管理：目標和路徑
第十八節 外資商業銀行信息繫統外包審計：思路和程序

《審計專題教學案例精選(第一輯）/21世紀財經精品案例叢書》：
2.風險評估方式改變在傳統的審計風險模型中，注冊會計師試圖直接對審計風險進行評估，由於其出發點及其審計資料的限制，導致注冊會計師並不能可靠地評估出審計風險。在現代風險審計模型中，注冊會計師是從企業經營風險（business risk）人手間接評估審計風險：首先識別經營風險屬性及其表現；其次評估被審計單位是否已采取適當措施和程序控制與管理這些經營風險。如果被審計單位內部控制設計不合理或運行無效，會增大這些經營風險轉移為報表重大錯報風險的可能性。這需要注冊會計師考慮追加更加有效的審計測試予以應對，纔能把審計風險控制到可接受的水平。
3.審計實務需要“自上而下”與“自下而上”操作的協調
基於風險管理框架的現代審計，其實務操作中無論是執行審計程序或是專業判斷，都需要協調“自上而下”與“自下而上”的操作，以便形成“一環扣一環”的審計證據鏈條，支持審計結論／意見。從審計程序上講，“自上而下”是指“風險評估決定是否執行控制測試以及執行控制測試的程度，而控制測試決定實質測試的性質、時間和範圍”這一審計邏輯過程，“自下而上”是指“注冊會計師評價實質測試獲取的證據，考慮是否追加審計程序測試，修改審計計劃並執行.溯源重大錯報風險，查出其根源及其影響”。從專業判斷上講，“自上而下”是指“審計項目負責人把對報表整體層面和認定層面上識別和發現的風險以及總體應對措施、具體審計策略，通過審計指令或審計具體計劃傳遞給基層注冊會計師”，“自下而上”是指“某一注冊會計師按照審計計劃執行審計測試過程中，需要把所有重大事項或特殊風險以及自己把握不準確的地方向高一級復核人請示彙報，而高一級復核人在復核、討論和溝通的基礎上提出意見”。
4.需要更多知識支持下的專業判斷
無論是風險評估或是進一步的審計測試，都需要注冊會計師根據相關情況做出專業的抉擇，否則審計將無法進行。合理的專業判斷已成為決定審計成敗的關鍵。這不僅要求注冊會計師拓展自身的知識體繫及其技能，在執業中要重視討論和溝通，“集思廣益”利用大家的智慧，也要求會計師事務所積極開發和建立起知識庫，幫助和提升注冊會計師的專業判斷。能夠有效地支持注冊會計師合理專業判斷的知識庫一般包括法律法規庫、技術庫和客戶庫等。
5.審計程序具有針對性與綜合性
在審計實務中，注冊會計師的價值來自注冊會計師解決問題的能力。對於客戶來說，審計服務越是程序性的，注冊會計師解決問題的能力越弱，客戶不需要依賴特定的注冊會計師，所以替換注冊會計師也就更加容易。為此，在企業風險管理框架下，針對不同被審計單位的環境以及基本情況，或者同一被審計單位在不同審計期間由於環境以及基本情況的變化，注冊會計師應當在綜合評價被審計單位經營風險的基礎上，“因人而異”地選擇和執行針對性的審計程序。針對性的審計程序具有“不可預見性”，也具有“適應性”。同時，針對性的審計方案應當是不同針對性審計程序的綜合運用，即注冊會計師在選擇運用檢查、觀察、詢問、分析程序、函證、重新計算等具體程序獲取證據時，由於各種具體審計程序都有其自身的局限性和適用條件，必須根據具體情況“揚長避短”綜合運用各種審計程序，以獲取“一環扣一環”的審計證據鏈條，增進審計結論或意見的可信性。6.審計證據範圍擴大在傳統審計中，注冊會計師直接從查證財務報表及其賬簿中獲取審計證據。由於管理層直接操縱的舞弊隱蔽性強，注冊會計師即便花費很大時間和精力從賬簿或報表中查證，也無法查出因這種舞弊而產生的重大錯報。基於企業風險管理框架下的現代審計，要求注冊會計師擴大審計證據的範圍。凡是注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息，都屬於審計證據。這也就是說，在審計實務中，注冊會計師要大量獲取被審計單位所處政策層面、市場層面、技術層面以及被審計單位組織構架層面的相關信息，審計證據的範圍正在經歷著從財務信息到非財務信息，從內部證據為主到大量獲取外部證據的轉變。
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