《國家稅收（第2版）/21世紀高等院校經濟管理類專業核心課程規劃教材》既可以作為高等院校財經類專業教學用書，也可以作為經濟管理和稅務工作者的學習和參考用書。

《國家稅收（第2版）/21世紀高等院校經濟管理類專業核心課程規劃教材》闡釋了稅收的基礎理論，全面、繫統地介紹了我國現行稅收法律制度，在內容上反映了我國稅法建設的新情況和稅法研究的新成果，並借助大量實例分析了稅法在社會經濟實踐中的具體運用，進而探究了稅收法理和稅法規範。《國家稅收（第2版）/21世紀高等院校經濟管理類專業核心課程規劃教材》深入淺出，通俗易懂，編寫過程中，力求做到體繫完整，現行的實體法和程序法全部涉及；重點突出，與社會經濟生活關繫密切的主體稅種作重點介紹；立足實際，突出實踐性和可操作性，便於學習和掌握。《國家稅收（第2版）/21世紀高等院校經濟管理類專業核心課程規劃教材》在第1版的基礎上主要融入了新發布的稅收法律法規，重點改寫了增值稅法、資源稅法、車船稅法和個人所得稅法。

第一章 稅法概述
第一節 稅收與稅法
第二節 稅法的分類與構成要素
第三節 我國稅法的制定與實施
第四節 我國現行稅法體繫
第五節 我國的稅收管理體制

第二章 增值稅法
第一節 增值稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 一般納稅人應納稅額的計算
第四節 小規模納稅人應納稅額的計算
第五節 進口貨物征稅和出口貨物退（免）稅
第六節 稅收優惠
第七節 營業稅改征增值稅試點
第八節 征收管理

第三章 消費稅法
第一節 消費稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 出口應稅消費品退（免）稅
第五節 征收管理

第四章 營業稅法
第一節 營業稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第五章 城市維護建設稅法及教育費附加
第一節 城市維護建設稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理
第五節 教育費附加

第六章 煙葉稅法
第一節 煙葉稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理

第七章 關稅法
第一節 關稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第八章 車輛購置稅法
第一節 車輛購置稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第九章 車船稅法
第一節 車船稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理

第十章 城鎮土地使用稅法
第一節 城鎮土地使用稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第十一章 房產稅法
第一節 房產概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第十二章 耕地占用稅法
第一節 耕地占用稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理

第十三章 資源稅法
第一節 資源稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理

第十四章 印花稅法
第一節 印花稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 征收管理

第十五章 契稅法
第一節 契稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第十六章 土地增值稅法
第一節 土地增值稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 征收管理

第十七章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅概述
第二節 基本稅制要素
第三節 應納稅額的計算與特別納稅調整
第四節 資產的稅務處理
第五節 稅收優惠
第六節 征收管理
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第十八章 個人所得稅法
第十九章 稅收征收管理法
第二十章 稅務行政法制
主要參考文獻

（二）計量單位的換算標準
黃酒、啤酒是以噸為稅額單位；汽油、柴油是以升為稅額單位。噸與升兩個計量單位的換算標準如下：
1.黃酒1噸＝962升
2.啤酒1噸＝988升
3.汽油1噸＝1388升
4.柴油1噸＝1176升
5.航空煤油1噸＝1246升
6.石腦油1噸＝1385升
7.溶劑油1噸＝1282升
8.潤滑油1噸＝1126升
9.燃料油1噸＝1015升
三、從價定率和從量定額復合計征
現行消費稅的征稅範圍中，隻有卷煙、白酒類采用符合計算方法。其基本計算公式為：
應納稅額＝應稅數量×；定額稅率+應稅銷售額×；比例稅率
生產銷售卷煙、糧食白酒、藷類白酒從量定額計稅依據為實際銷售數量。進口、委托加工、自產自用卷煙、糧食白酒、藷類白酒從量定額計稅依據分別為海關核定的進口征稅數量、委托方收回數量、移送使用數量。
四、計稅依據的特殊規定
1.卷煙從價定率計稅辦法的計稅依據為調撥價格或核定價格。核定價格是指由稅務機關按其零售價倒算一定比例的辦法核定計稅價格。核定價格的計算公式為：
某牌號規格卷煙核定價格=該牌號規格卷煙市場零售價格÷；（1+56%）
實際銷售價格高於計稅價格和核定價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅；實際銷售價格低於計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格或核定價格征收消費稅。
非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝後的實際銷售價格，並確定適用的比例稅率。
2.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。
3.納稅人用於換取生產資料、生活資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
4.包裝物押金的處理辦法。
（1）應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應並入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金則不應並人應稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應並人應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
（2）對既作價隨同應稅消費品銷售又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒有退還的，均應並入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
……