《高等院校財經類專業課程繫列教材：稅務會計》以最新的稅收法規和企業會計準則為依據，結合高等院校培養應用型人纔的目標，理論聯繫實際，從納稅人的角度出發，全面闡述了稅務會計的基本理論和我國現行稅制下各個稅種的有關計算、會計處理及納稅申報。特別是按照稅種對納稅人涉稅問題的稅法規定及其應該進行的計算和會計處理進行了詳細的說明。在稅法的運用和會計處理的選擇上正確地處理了國家與納稅人的關繫，充分體現足額、及時、經濟的納稅原則。

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第一章 總論
第一節 稅務會計及其特點
第二節 稅務會計的對像、職能、任務和方法
第三節 稅務會計的基礎理論
第四節 稅務會計與財務會計及稅收會計的關繫
第五節 納稅人的權利、義務及法律責任
第二章 增值稅會計
第一節 增值稅稅制概述
第二節 增值稅應納稅額計算
第三節 增值稅會計處理
第四節 增值稅發票使用與管理
第五節 增值稅納稅申報
第三章 消費稅會計
第一節 消費稅稅制概述
第二節 消費稅應納稅額計算
第三節 消費稅會計處理
第四節 消費稅納稅申報
第四章 營業稅會計
第一節 營業稅稅制概述
第二節 營業稅應納稅額計算
第三節 營業稅會計處理
第四節 營業稅納稅申報
第五章 企業所得稅會計
第一節 企業所得稅稅制概述
第二節 企業所得稅計算
第三節 企業所得稅會計處理
第四節 企業所得稅納稅申報
第六章 個人所得稅會計
第一節 個人所得稅稅制概述
第二節 個人所得稅計算
第三節 個人所得稅會計處理
第四節 個人所得稅納稅申報
第七章 關稅會計
第一節 關稅稅制概述
第二節 關稅應納稅額計算
第三節 關稅會計核算
第四節 關稅納稅申報
第八章 其他稅種會計
第一節 城市維護建設稅及教育費附加會計
第二節 資源稅會計
第三節 印花稅、房產稅、車船稅、契稅會計
第四節 土地增值稅會計
第九章 稅務籌劃
第一節 稅務籌劃的概念及特點
第二節 稅務籌劃的目標
第三節 稅務籌劃的途徑
第四節 稅務籌劃的風險及其防範
主要參考文獻

第二節 稅務會計的對像、職能、任務和方法
一、稅務會計的對像
稅務會計的對像是稅務會計反映和監督的內容，是納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經濟活動以貨幣表現的資金運動，即稅務資金運動。稅務資金運動與企業的營業收入、成本費用、經營成果、稅款繳納相伴相生。
（一）經營收入
經營收入是企業在生產經營過程中，銷售產品（商品）、提供勞務等活動所取得的收入。它是企業資金運動的終點，也是下一次資金運動的起點。由成品（商品）資金轉化為貨幣資金，經營收入既包括了用於補償已消耗的各項成本（費用），也包括了實現的稅金、利潤。在稅務會計中經營收入不僅是流轉稅的計稅依據，也是計算所得稅的基礎。正確地核算和監督企業的經營收入是稅務會計的主要內容。
（二）成本費用
成本費用是企業在生產經營過程中所耗費的物化勞動和活勞動的貨幣表現。它包括生產過程的生產費用和流通過程的流通費用。成本費用主要反映企業資金的墊支和耗費，是企業資金補償的尺度。一定會計期間的成本費用總額與同期經營收入總額的差額，可以反映企業生產經營的盈虧情況，企業生產過程中成本費用的計算直接關繫到稅款，特別是所得稅的計算。因此，正確地核算和監督成本費用，是稅務會計的主要內容。
（三）經營成果
經營成果是對企業在一定時期內實現的利潤總額或虧損。對經營成果的計算是否正確直接關繫到國家稅收和企業的稅後利潤。尤其是會計與稅收法規之間存在差異時，需要按照稅法規定予以調整。因此，正確地核算和監督企業的經營成果，是稅務會計的重要內容。
（四）稅款的申報與繳納
企業在生產經營過程中，在不同的階段形成了流轉稅、所得稅等納稅義務。企業必須依法及時、足額地將稅款上繳國庫。
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