體現財稅政策的新變化。本教材按照“五證合一、一照一碼”的規定、“營改增”的新進展等修訂了上版教材的相關內容。
體繫新穎。本教材以實際工作流程為導向,重新整合了與稅務會計崗位有關的稅法規定、賬務處理以及《納稅申報表》的填寫等知識點。
案例豐富,實務操作性強。本教材精心編排了數十個例題和案例,對稅收法律規定、賬務處理、各類稅務表格的填寫進行了詮釋和說明,有利於讀者掌握相關的知識與技巧。
本教材不僅可以作為職業院校會計專業、稅務專業學生的稅務類教材,也非常適合企業的會計人員、稅務機關的稅收征管人員、稅務師事務所和會計師事務所的從業人員閱讀

本教材為高職專業課程改革教材，在原有《稅法與納稅操作》《稅務代理實務》《納稅模擬》《納稅會計》的基礎上，以工作任務為導向編寫該教材。此次改版按照營改增的新進展進行了更新。本教材不僅可以作為職業院校學生學習增值稅、消費稅稅法知識，進行賬務處理和納稅申報的教材，而且也可以作為企業會計人員培訓的教材。

目錄

引入認識稅收/ 001
知識點一什麼是稅收?/ 001
知識點二稅收制度構成要素/ 002
知識點三我國現行稅種/ 007

辦稅實務/ 009
工作任務一: 辦理設立稅務登記/ 009
知識點一“五證合一、一照一碼”登記制度/ 009
知識點二一照一碼制度下的設立稅務登記/ 010
工作任務二: 辦理增值稅一般納稅人資格登記/ 013
知識點一增值稅一般納稅人的管理規程/ 013
知識點二增值稅一般納稅人的登記程序/ 014
工作任務三: 領購發票/ 016
知識點一發票領購的適用範圍及種類/ 016
知識點二發票的領購方式/ 017
知識點三發票的領購程序/ 018
工作任務四: 納稅申報/ 020
知識點一納稅申報概述/ 020
知識點二納稅申報方式和程序/ 023
工作任務五: 辦理變更稅務登記/ 025
知識點一一照一碼登記制度下的企業變更登記/ 025
工作任務六: 辦理注銷稅務登記/ 026
知識點一注銷稅務登記的範圍、時限及地點/ 026
知識點二辦理注銷稅務登記的程序/ 027增值稅報稅實務/ 029
工作任務一: 認識增值稅/ 029
知識點一增值稅的征稅範圍/ 029
知識點二增值稅的納稅人/ 040
知識點三增值稅的稅率與征收率/ 041
知識點四增值稅的基本計算方法/ 046
工作任務二: 一般納稅人納稅申報/ 049
知識點一銷項稅額的確定與賬務處理/ 049
知識點二進項稅額的確定與賬務處理/ 083
知識點三增值稅一般納稅人的納稅申報/ 104
知識點四增值稅專用發票的使用和管理/ 134
工作任務三: 小規模納稅人納稅申報/ 144
知識點一小規模納稅人應納稅額的計算/ 144
知識點二小規模納稅人的賬務處理/ 146
知識點三小規模納稅人的納稅申報/ 147
工作任務四: 進口貨物增值稅納稅操作/ 152
知識點一進口貨物征稅的範圍/ 152
知識點二進口貨物的納稅人/ 152
知識點三進口貨物的稅率/ 153
知識點四進口貨物應納稅額的計算/ 153
知識點五進口貨物的稅收管理/ 154
工作任務五: 出口貨物和服務退（免）稅操作/ 154
知識點一出口貨物退（免）稅的基本規定/ 155
知識點二生產企業出口貨物退稅操作/ 161
知識點三外貿企業出口貨物退稅操作/ 173

目錄消費稅報稅實務/ 181
工作任務一: 認識消費稅/ 181
知識點一消費稅的概念與特點/ 181
知識點二消費稅的主要法律規定/ 182
工作任務二: 消費稅納稅申報/ 188
知識點一消費稅應納稅額的計算/ 189
知識點二消費稅的賬務處理/ 199
知識點三消費稅的納稅申報/ 203

車輛購置稅報稅實務/ 239
工作任務一: 認識車輛購置稅/ 239
知識點一車輛購置稅的納稅人/ 239
知識點二車輛購置稅的稅率/ 240
知識點三車輛購置稅的稅收優惠/ 240
工作任務二: 車輛購置稅納稅申報/ 241
知識點一車輛購置稅應納稅額的計算/ 241
知識點二車輛購置稅納稅操作/ 242
知識點三車輛購置稅的賬務處理/ 245

參考文獻/ 247

《國稅報稅實務（第二版）》：
（五）外出經營報驗登記
納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。主管稅務機關按照一地一證原則，對納稅人的申請進行審核後，核發《外出經營活動稅收管理證明》。納稅人應在到達經營地進行經營前，向經營地稅務機關申請報驗登記，同時，提交如下證件、資料：稅務登記證副本、《外出經營活動稅收管理證明》及稅務機關要求提供的其他證件、資料。
納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申請表》，並按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票。
《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。
二、賬簿、憑證管理
賬簿、憑證管理是繼稅務登記之後稅收征管的又一重要環節。在稅收征管中占有十分重要的地位。賬簿是納稅人、扣繳義務人連續地記錄其各種經濟業務的賬冊或簿籍。憑證是納稅人用來記錄經濟業務，明確經濟責任，並據以登記賬簿的書面證明。賬簿、憑證是稅務機關對納稅人、扣繳義務人計征稅款以及確認其是否履行納稅義務的重要依據。
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