由來自世界上最著名礦業大學以及世界銀行的8位傑出專家合著的《礦業特許稅費》一書，是礦業部門稅費方面的一項全面且不可或缺的參考書。該書討論了礦業特許稅費的歷史以及目前使用的礦業特許稅費類型，涵蓋了諸如稅務管理、財政收入分配和報告這些十分重要的實踐問題。
《自然資源治理譯叢·礦業特許稅費：關於其對投資者、政府和市民社會影響的國際研究化的利益相關者的視角分析了礦業特許稅費政策，明確各種征收方法的長處和缺化的利益相關者包括政府決策者、當地社區和市民社會的其他成員、礦業公司以及稅收管理者。鋻於經濟影響是礦業特許稅費對投資環境、市民社會和市場的影響結果，該書評估了這些征收方法對生產決策和礦場經濟的經濟影響。在關於治理的一章中，該書討論了征收稅費的政府對礦業財政收入進行管理的有關問題，其中包括透明度的重要性問題。

胡德勝，河南衛輝人，博士，西安交通大學法學院教授、博士生導師，主要從事國際和比較法律與政策研究。主持國家社科基金項目3項和省部級項目5項，出版中、英文著作8部、譯著2部，主編或參編教材6部，在Energy Policy、Water Policy等期刊上發表中、英文論（譯）文100餘篇。

魏鐵軍，河北安國人，博士，研究員，國土資源部法律中心副主任，國家行政學院、西安交通大學、中國地質大學等兼職教授，加拿大女王大學、美國斯坦福大學訪問學者，研究方向為礦業法與國土資源管理。主持省部級項目6項，出版著作、譯著4部，發表各類論文50餘篇。

詹姆斯·奧托，法律博士，本研究團隊負責人，美國丹佛大學法學院研究生部主任、研究型教授。奧托是一位自然資源法學家、礦業經濟學家和工程師，具有與礦業部門共事30年的經驗。他曾在40個國家為政府、私營部門、多邊機構和教育機構工作，主要從事與礦業政策、法律和稅費有關的工作。奧托曾和其他同仁一道組織並資助了服務於各國政府的區域性的聯合國礦業稅費研討班，有來自45個國家的160多名政府官員參加。奧托為政府和私營部門提供了一些國家礦業部門的財政改革的深入分析；這些國家包括澳大利亞、布基納法索、加拿大、剛果民主共和國、多米尼加共和國、巴布亞新幾內亞、秘魯、菲律賓、馬達加斯加、馬來西亞、馬裡、毛裡塔尼亞、蒙古、莫桑比克、納米比亞、尼日利亞、波蘭、沙特阿拉伯、南非等。奧托編輯或者與他人合著了四部關於礦業稅費的著作，包括他作為研究團隊負責人所主持編著的著名的《全球礦業稅收比較研究》這部著作的第一版和第二版。他給本研究團隊提供了豐富的關於世界各地礦業特許稅費制度的法律和經濟方面的知識；同時，他也為本研究團隊進行團隊合作的稅費合作研究提供了管理方面的經驗。

克雷格·安德魯斯，位於美國華盛頓特區的世界銀行的首席礦業專家。安德魯斯負責世界銀行在非洲、拉丁美洲、亞洲和中亞地區的國家的礦業項目。這些項目包括援助有關國家的政府進行礦業監管和稅制改革、財政收入管理、機構強化和能力建設、地球科學和環境管理制度建設、自然資源項目效益及其影響的衡量，以及小規模采礦。除了為世界銀行工作外，他也經常在國際會議上發言，還是礦業著述的撰稿人以及專業協會與研究團體的積極參與者。在1992年入職世界銀行之前，安德魯斯是總部設在加利福尼亞州舊金山市的布羅肯希爾控股有限公司國際業務發展部的經理。他畢業於克萊蒙特-麥肯納學院和喬治城大學。

弗雷德·卡伍德，博士，南非威特沃特斯蘭德大學礦業工程學院高級講師、副教授。卡伍德以其關於南非礦產資源最優租金的定量研究，獲得博士學位。目前他講授礦業政策、礦業投資以及礦業財產評估方面的研究生課程，主要研究領域是礦場評估、礦業租金及其分配、礦業稅費以及礦產行業的合規性。他曾經開辦過面向專業人士和社會公眾的關於未來在南非實施礦業特許稅費的講座，並且出版或者發表有關礦業特許稅費的文章和學術分析報告。卡伍德曾受南非財政部邀請參加礦業特許稅費的討論，並為南非發展共同體地區的多個成員國政府進行礦業特許稅費分析。他為本研究團隊提供了關於非洲國家礦業稅費政策、礦業特許稅費財政收入分配事宜、私人當事人礦業特許權使用費安排以及礦場評估技巧方面的知識。

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第一章 緒論

第二章 礦業領域的稅費
第一節 礦業稅費概述
第二節 礦業稅費的演變

第三章 礦業特許稅費工具
第一節 征收礦業特許稅費的目的
第二節 礦業特許稅費的類型和計征方法
第三節 所選國家礦業特許稅費之比較
第四節 私人當事人間特許權使用費

第四章 礦業特許稅費對礦種的影響——定量分析
第一節 所選礦業特許稅費類型對三個礦種的影響
第二節 模型結果和討論
第三節 礦業特許稅費和稅收對礦種邊界品位的影響
第四節 定量分析結果之討論

第五章 礦業特許稅費對投資者、市民社會、市場和政府的影響
第一節 投資環境
第二節 對市民社會的影響
第三節 對市場的影響
第四節 對政府和東道國的影響

第六章 收入流的透明度、治理和管理
第一節 透明度問題
第二節 披露和報告的一般原則
第三節 披露過程中的關鍵性挑戰
第四節 礦業部門收入示範報告模板
第五節 《采礦業透明度倡議》
第六節 經驗教訓
總結和結論

三、會計和審計標準
礦業部門透明度的一項先決條件是會計和審計標準的選擇。它不僅對於準確反映一個國家的財政收入流十分重要，而且對於得以進行跨越國際的相互比較也很重要。雖然在采用國際財務報告標準方面正在取得很大進展，但是事實上，會計標準和實務在國家之間以及公司之間仍然存在著很大差異。一些挑戰有待解決。
跨國公司自然會選擇其母國或其上市所在國的會計準則和標準。但是，來自於中國和俄羅斯的公司與來自於澳大利亞或加拿大的公司，它們之間的會計和審計標準是不一樣的。此外，母國的標準和東道國的標準可能會存在很大的差異，這就要求投入相當多的時間和相當大的精力來對賬戶進行協調。這不隻是一項負擔的問題，而是它可能帶來的嚴重困難。這是因為，有關收支平衡的基本會計規定可能並不相同。最後，在許多發展中國家，會計行業還不夠成熟，包括政府在內，都缺乏進行會計和審計的地方性能力。但是，構建這種能力以及培養政府官員能夠在一致性基礎上進行充分審查和監測財政收入流的能力，還有很多工作需要去做。
另一項挑戰是對礦業部門中國有的和部分國有的礦業公司的營運進行審計。它們中的許多企業已經在不透明的監督和監管制度下運行多年。經驗已經表明，國有企業有時會拒絕接受國際上認可的審計。接受審計的企業，已經發現其財務報告和內部管理控制方面存在著重大缺陷。在許多情況下，這些企業的會計賬目是不完整的或者幾乎與普遍接受的會計原則不相符。由於國有企業的會計賬目缺乏透明度，因而將善治引入礦業部門的首要步驟是，應用國際審計標準，對這些公司進行獨立審計。同樣，對於該部門內私人控制的公司也應該進行獨立審計，或者，如果獨立審計已經存在的話，那麼就應該將審計結果公布於眾。
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一、背景
在世界範圍內，礦業領域的監管和財政制度正在經歷著重大變革：據估計，在過去的20年中，有110多個國家要麼制定了新的礦業法，要麼對過去的礦業法作出了重大修改。（1]伴隨著對其礦業法進行現代化的這一努力，這些國家還常常從財政方面是否合理的角度進行審查。在一個全球化的時代，吸引勘探和礦業投資的競爭不斷加劇。國家已經越來越注意將自己在礦業領域的監管和稅費同其他國家的制度進行比較。從而形成了這樣一種趨勢，即，稅費相對較高的國家降低稅費水平，而稅費較低的國家提高稅費水平。這就營造了一種越來越公平的競爭環境（參見奧托，2002年）。國家的這種內省措施的一部分已經成為審視包括礦業特許稅費在內的各種稅費的不同形式和稅費水平。
過去20年來，許多礦產品出口國降低了它們的一般所得稅稅率，對於礦業活動以及其他許多工業活動免征諸如進口關稅、出口關稅和增值稅等其他稅種，或者對這些活動實施零稅率（亦即，對活動進行評估，而後設定零稅率）。此外，對於股息和紅利以及利潤的代扣代繳稅額也有所減少。在其他稅費已經縮減或者取消的情況下，礦業特許稅費已經受到特別的審慎審查。部分地講，這種審視可以成為用來維持或者提高競爭力的措施。但是，在一些國家，礦業特許稅費越來越多地成為適用於實現財政分權目標的考量。各國的改革措施並不均衡，但是總的趨勢卻已經是適用於礦業的許多稅費出現了減少。
許多國家征收礦業特許稅費；但是，另外一些國家（例如智利、格陵蘭島、墨西哥、瑞典和津巴布韋）相反，並不這樣做。在征收礦業特許稅費的多數國家，決策者關注的是礦業特許稅費的高低水平及其計算方式是否具有競爭力、是否具有效率。在不征收礦業特許稅費的國家，偶爾也會有征收礦業特許稅費的呼聲。
二、研究目的
在當前這個改革和全球化的時代，政府決策者和私營部門的投資者都需要獲取許多種類的信息，從而有助於作出成熟的決策。稅費是一項復雜的課題，意願良好但是考慮不周的稅費計劃會對任何產業造成重大影響。由於其本身的成本結構以及對重大的市場驅動性需求和價格波動的嚴重依賴性，礦業對於稅費造成的影響尤其敏感。本項研究的目的，在於對礦業特許稅費提供一種全面、客觀而中立的分析，供各國政府、礦業界和市民社會在認真討論有關礦業特許稅費及其各種表現形式的優點和缺點時參考使用。
雖然本項研究主要是直接關於政府所設定的礦業特許稅費的，但是，其方法和原則也可以適用於私人當事人之間的特許權使用費。