| 推薦序一（嶽彥芳） 推薦序二（王駿 網名：中國財稅浪子） 前言 *一章 個人所得稅基本稅制概述 / 1 一、征稅項目 / 1 （一）征稅項目具體範圍的界定 / 1 （二）境內所得與境外所得的界定 / 2 二、納稅人和扣繳義務人 / 5 （一）納稅人的基本規定 / 5 【案例1-2】居民個人和非居民個人的判斷 / 6 （二）扣繳義務人的基本規定 / 7 三、各項所得的計稅方法 / 9 （一）居民個人綜合所得的計稅方法 / 9 【案例1-3】居民個人綜合所得的應納稅額計算 / 10 （二）非居民個人四項所得的計稅方法 / 12 【案例1-4】非居民個人四項所得應納稅額的計算 / 13 （三）經營所得的計稅方法 / 14 【案例1-5】經營所得應納稅額的計算 / 15 （四）其他分類所得的計稅方法 / 16 【案例1-7】其他分類所得應納稅額的計算 / 19 四、納稅申報 / 19 （一）扣繳義務人全員全額扣繳申報 / 19 （二）個人自行申報 / 21 五、納稅地點 / 24 （一）扣繳義務人的申報地點 / 24 （二）個人自行申報的納稅地點 / 25 六、減免稅 / 26 （一）法定免稅所得 / 26 （二）法定減征所得 / 27 （三）文件減免 / 28 *二章 個人所得稅專項附加扣除申報 / 30 一、專項附加扣除基本規定 / 30 （一）專項附加扣除對像和扣除規則 / 30 （二）專項附加扣除具體範圍和標準 / 31 二、個人所得稅專項附加扣除的操作流程 / 37 （一）享受專項附加扣除的辦理環節 / 37 （二）享受專項附加扣除的操作步驟 / 38 （三）專項附加扣除的信息報送要求 / 40 （四）專項附加扣除信息的填報案例分析 / 41 第三章 居民個人綜合所得納稅申報 / 60 一、基本規定 / 60 （一）年度內，扣繳義務人預扣預繳申報 / 61 （二）年度終了後，居民個人彙算清繳申報 / 61 二、綜合所得預扣預繳申報操作方法 / 61 （一）預扣預繳申報基本規定 / 61 （二）正常工資、薪金所得預扣預繳申報 / 63 （三）其他三項綜合所得的預扣預繳申報 / 68 （四）保險營銷員、證券經紀人傭金的預扣預繳申報 / 72 【案例3-3】保險營銷員預扣預繳申報 / 73 三、居民個人綜合所得年度彙算申報 / 75 （一）年度彙算的內容 / 75 （二）需要或無須辦理彙算清繳情形 / 78 （三）年度彙算的辦理方式和辦理渠道 / 81 （四）接受年度彙算申報的稅務機關如何確定 / 82 （五）年度彙算如何進行退稅、補稅 / 83 【案例3-5】居民個人綜合所得彙算清繳申報 / 84 （六）申報信息及資料留存 / 89 四、特殊一次性工薪收入的納稅申報操作方法 / 90 （一）全年一次性獎金的納稅申報 / 90 （二）央企負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的納稅申報 / 92 （三）單位向個人低價售房的扣繳申報 / 93 （四）解除勞動關繫一次性補償收入的扣繳申報 / 95 （五）提前退休一次性收入的扣繳申報 / 96 （六）內部退養一次性收入的扣繳申報 / 97 （七）上市公司股權激勵收入的扣繳申報 / 99 （八）個人領取企業年金、職業年金的扣繳申報 / 101 （九）個人領取稅收遞延型商業養老險的扣繳申報 / 102 第四章 經營所得納稅申報 / 104 一、經營所得征稅的基本規定 / 104 （一）經營所得的征稅範圍和納稅人 / 104 （二）經營所得的計稅方法 / 105 二、經營所得的納稅申報 / 107 （一）申報基本規定 / 107 （二）經營所得的月（季度）預繳納稅申報 / 108 （三）經營所得彙算清繳的納稅申報 / 114 （四）合伙創投企業個人所得稅的納稅申報 / 121 第五章 其他分類所得納稅申報 / 134 一、基本規定 / 134 （一）征稅範圍的界定及應納稅額的計算 / 134 （二）納稅申報辦理時間 / 135 （三）納稅申報辦理渠道 / 136 二、財產租賃所得的納稅申報 / 136 （一）納稅申報具體規定 / 136 （二）個人出租住房的納稅申報表填報示例 / 137 三、利息、股息、紅利所得的納稅申報 / 138 （一）納稅申報具體規定 / 138 （二）股息紅利差別化個人所得稅的扣繳申報 / 139 【案例5-2】上市公司發放股息的納稅申報 / 139 四、財產轉讓所得的納稅申報操作實務 / 140 （一）納稅申報具體規定 / 140 （二）個人轉讓房屋的納稅申報填報示例 / 141 （三）個人以非貨幣性資產投資入股納稅申報 / 143 【案例5-4】個人以非貨幣性資產投資入股的納稅申報 / 143 （四）平價低價股權轉讓的納稅申報 / 146 （五）個人轉讓限售股的納稅申報 / 149 （六）天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報 / 152 五、偶然所得納稅申報操作實務 / 158 （一）納稅申報具體規定 / 158 （二）偶然所得的扣繳申報 / 159 【案例5-9】偶然所得的稅款計算 / 159 第六章 公益慈善事業捐贈扣除申報 / 160 一、公益捐贈扣除的基本規定 / 160 （一）可扣除公益捐贈的範圍 / 160 （二）公益捐贈支出金額的確定 / 163 （三）公益捐贈支出扣除的規則 / 164 （四）公益捐贈票據 / 165 二、各項所得公益捐贈扣除納稅申報 / 166 （一）居民個人綜合所得公益捐贈扣除 / 166 （二）經營所得公益捐贈扣除操作實務 / 173 （三）其他分類所得公益捐贈扣除 / 178 （四）非居民個人公益捐贈扣除 / 180 第七章 居民個人境外所得納稅申報 / 183 一、居民個人境外所得個人所得稅政策規定 / 183 （一）稅收抵免的一般規定 / 183 （二）稅收抵免的特殊規定 / 185 二、居民個人取得境外所得的納稅申報 / 187 （一）納稅申報時間與納稅地點 / 187 （二）境外所得稅收抵免的計繳方法 / 187 （三）僅取得綜合所得的納稅申報 / 189 【案例7-1】綜合所得的境外稅收抵免稅款計算 / 189 （四）取得除綜合所得外其他境外所得的納稅申報 / 194 【案例7-2】其他境外所得稅收抵免的計算 / 194 （五）全年一次性獎金境外抵免的納稅申報 / 198 【案例7-3】全年一次性獎金境外抵免稅款的計算 / 198 （六）股權激勵收入境外稅收抵免的納稅申報 / 200 【案例7-4】股權激勵收入境外稅收抵免稅款的計算 / 200 第八章 無住所個人的納稅申報 / 204 一、基本規定 / 204 （一）無住所個人的征稅規定 / 204 （二）無住所個人的免稅規定 / 207 （三）無住所個人四項所得的計稅方法 / 210 （四）無住所個人的征管規定 / 215 二、無住所個人工資、薪金所得的納稅申報 / 216 （一）無住所個人工資、薪金所得的劃分 / 217 （二）無住所個人工資、薪金正常納稅申報及案例分析 / 219 （三）無住所個人工資、薪金特殊納稅申報及案例分析 / 224 第九章 自然人電子稅務局操作流程 / 235 一、自行申報手機App端操作流程 / 235 二、自行申報Webwangye端操作流程 / 250 三、年度彙算單位代辦申報端操作流程 / 259 四、年度彙算委托代理申報端操作流程 / 265 五、扣繳客戶端操作流程 / 269 附錄A 個人所得稅扣繳申報表 / 297 附錄B 個人所得稅基礎信息表（A表） / 302 附錄C 個人所得稅專項附加扣除信息表 / 306 附錄D 個人所得稅減免稅事項報告表 / 316 附錄E 個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表 / 320 附錄F 個人所得稅自行納稅申報表（A表） / 323 附錄G 個人所得稅基礎信息表（B表） / 327 附錄H.1 個人所得稅年度自行納稅申報表（A表） / 332 附錄H.2 個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版） / 339 附錄H.3 個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版） / 342 附錄I 個人所得稅年度自行納稅申報表（B表） / 351 附錄J 境外所得個人所得稅抵免明細表 / 361 附錄K 個人所得稅經營所得納稅申報表（A表） / 368 附錄L 個人所得稅經營所得納稅申報表（B表） / 373 附錄M 個人所得稅經營所得納稅申報表（C表） / 379 附錄N 代扣代繳手續費申請表 / 383 附錄O 商業健康保險稅前扣除情況明細表 / 385 附錄P 個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表 / 387 附錄Q 限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表 / 390 附錄R 限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表 / 393 | 
