前言

*一章 緒論1

【新聞鏈接】**平主持召開中央審計委員會*一次會議1

*一節 審計的產生和發展2

*二節 審計的概念、性質與目標5

第三節 審計的對像、職能和保證程度11

第四節 審計要素與審計基本要求13

第五節 審計監督組織架構17

【關鍵術語】22

【思考題】23

【練習題】23

*二章 審計職業道德與法律準則25

【引導案例】吳益格和中國*一家合伙所：大信會計師事務所25

*一節 審計法律規範28

*二節 審計準則規範36

第三節 審計職業道德規範46

【關鍵術語】52

【思考題】52

【練習題】53

第三章 國家審計的特征與流程55

【新聞鏈接】**強：審計工作者要當好公共資金“守護神”55

*一節 國家審計的概念與特征56

*二節 國家審計的類型與比較60

第三節 國家審計的範圍與流程62

【關鍵術語】64

【思考題】64

【練習題】65

第四章 審計鋻證目標與業務承接67

【 引導案例】 海南亞太實業審計業務承接案例分析67

*一節 財務報表審計的目標69

*二節 財務報表審計的責任劃分72

第三節 會計師事務所業務承接74

第四節 審計過程與審計範圍81

【關鍵術語】84

【思考題】84

【練習題】85

第五章 審計策略與審計計劃87

【引導案例】連城蘭花審計失敗案件87

*一節 審計程序88

*二節 審計準備業務93

第三節 審計策劃94

第四節 審計重要性及其運用100

第五節 審計風險及其內容107

【關鍵術語】109

【思考題】109

【練習題】109

第六章 審計證據和審計工作底稿114

【引導案例】華銳風電審計失敗案例114

*一節 審計證據的內涵與特征115

*二節 審計證據的取得與整理122

第三節 審計工作底稿的內涵與復核125

【關鍵術語】132

【思考題】132

【練習題】132

第七章 企業風險評估與應對措施程序135

【引導案例】 天龍集團：巨虧緣於商譽減值135

*一節 風險評估的要求與程序136

*二節 了解被審計單位的內部控制138

第三節 重大錯報風險評估145

第四節 財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施147

第五節 認定層次重大錯報風險的進一步審計程序150

第六節 審計溝通與工作記錄154

【關鍵術語】155

【思考題】156

【練習題】156

第八章 審計測試與審計抽樣159

【引導案例】從赤天化處罰，看審計程序缺失159

*一節 針對內部控制的控制測試160

*二節 實質性審計測試程序168

第三節 審計抽樣概述173

第四節 審計抽樣的基本程序176

第五節 控制測試中統計抽樣技術的運用181

第六節 細節測試中統計抽樣技術的運用184

【關鍵術語】185

【思考題】185

【練習題】185

第九章 銷售與收款循環審計188

【引導案例】 虛增收入4.8億，*ST昆機自曝家丑遭證監會頂格處罰188

*一節 銷售與收款循環的特征189

*二節 銷售與收款循環業務的審計192

第三節 營業收入審計196

第四節 應收及預收款項審計200

第五節 其他相關賬戶審計206

【關鍵術語】209

【思考題】210

【練習題】210

第十章 購貨與付款循環審計212

【引導案例】 九好集團“忽悠式”重組案例212

*一節 采購與付款循環的特征213

*二節 購貨與付款循環的內部控制和控制測試215

第三節 應付賬款和應付票據審計217

第四節 固定資產審計220

第五節 其他相關賬戶審計226

【關鍵術語】234

【思考題】234

【練習題】235

第十一章 存貨與倉儲循環審計239

【引導案例】 *ST昆機財務造假案239

*一節 存貨與倉儲循環的特征240

*二節 存貨與倉儲循環的內部控制和控制測試242

第三節 存貨審計245

第四節 應付職工薪酬審計258

第五節 營業成本審計259

【關鍵術語】260

【思考題】261

【練習題】261

第十二章 貨幣資金審計264

【引導案例】 大智慧審計失敗案例分析264

*一節 貨幣資金與交易循環265

*二節 貨幣資金的內部控制和控制測試266

第三節 庫存現金審計268

第四節 銀行存款審計269

第五節 其他貨幣資金審計271

【關鍵術語】271

【思考題】272

【練習題】272

第十三章 完成審計工作275

【新聞鏈接】 《北京宣言》國際審計研討會在京召開275

*一節 完成審計工作的內容與要求276

*二節 期初餘額、期後事項與特殊項目審計278

第三節 對舞弊與財經審計法律法規的考慮288

第四節 審計溝通與書面聲明292

第五節 審計師利用內部審計與專家工作293

【關鍵術語】295

【思考題】295

【練習題】296

第十四章 出具審計報告298

【引導案例】 證監會發布2016年上市公司年報會計監管報告298

*一節 審計報告的作用、類型和基本內容299

*二節 在審計報告中溝通關鍵審計事項304

第三節 非無保留審計報告編寫與要求307

第四節 在審計報告增加強調事項段和其他事項段315

第五節 比較信息與注冊會計師對其他信息的責任319

【關鍵術語】323

【思考題】324

【練習題】324

第十五章 企業內部控制審計327

【引導案例】 鉑略咨詢舉辦跨國企業內部控制經驗講座327

*一節 內部控制審計的概念與計劃方法328

*二節 內部控制審計多層面測試333

第三節 信息繫統控制的測試340

第四節 內部控制審計缺陷評價343

第五節 出具內部控制審計報告346

【關鍵術語】349

【思考題】349

【練習題】349

參考文獻352

參考答案352