企業所得稅彙算清繳培訓用書

●第一章稅法與會計差異的根本原因
第一節職能與作用的差異
一、會計的職能與作用
二、稅收的職能與作用
第二節基本前提與基本原則的差異
一、會計主體與納稅主體的差異
二、會計分期與納稅期限的差異
三、計量單位與計量屬性的差異
四、信息質量基本原則的差異
五、權責發生制應用範圍的差異
六、處理會計與稅法差異的原則和方法
第三節法規體繫的差異
一、會計法規體繫的構成
二、企業所得稅法規體繫的構成
三、違反會計法規與稅法法規的處罰
第二章稅法與會計差異的核心問題
第一節收入的確認與計量
一、收入確認的稅法與會計差異
……

本書從所得稅法和企業會計準則不同的角度，解讀了企業所得稅具體實務中存在的會計與稅法的差異，包括經營活動收入確認、投資活動收益確認、費用的核算和資產的計量等多方面問題。精心設計了實務案例說明會計核算和稅法的差異和納稅調整過程，深入分析會計處理和稅務處理方法，並將主要差異的納稅調整過程體現在企業所得稅申報中，可有效提高讀者掌握企業所得稅申報表填報及納稅調整能力，為做好企業所得稅彙算清繳奠定基礎。本書突出特點是將稅法與會計差異處理的具體操作方法與案例分析說明融為一體，使本書具有極高的實用性、指導性和可操作性。該書是納稅人正確理解和掌握新企業所得稅法與新會計準則差異分析及協調差異處理具體操作方法的工具書。

於芳芳 著