●第一章小微企業普惠性減稅降費政策與應用指引
第一節統計上大中小微型企業劃分標準
第二節小微企業普惠性減稅降費
一、起征點以下免征增值稅
二、小規模納稅人實行簡易計稅方法
三、小微企業（小規模納稅人銷售額在免稅標準內）免征增值稅
四、小微企業附加稅費優惠
五、小規模納稅人“六稅二費”稅收減免
六、小型微利企業減免企業所得稅
七、重點行業小型微利企業固定資產稅前一次性扣除
第三節減稅降費疑難問題解答
一、轉登記小規模納稅人
二、增值稅起征點
三、小規模納稅人納稅期限
四、增值稅小微企業免稅
五、增值稅小微企業異地預繳增值稅
六、增值稅小微企業發票開具
七、增值稅小規模納稅人申報
八、增值稅小規模納稅人“六稅二費”減免
九、小型微利企業條件
十、地方稅種和相關附加減征政策
十一、小型微利企業預繳
第二章增值稅減稅優惠政策與應用指引
第一節2019增值稅減稅政策概述
一、國家稅務總局關於做好2019年深化增值稅改革工作的通知
二、2019增值稅減稅核心問題
第二節增值稅類型、特點及優惠方式
一、增值稅類型
二、增值稅的特點和優點
三、增值稅減免稅主要形式
四、增值稅優惠實行備案管理
五、享受減免稅分別核算規定
六、放棄免稅、減稅的處理
七、風險防範
第三節增值稅起征點與小微企業免稅
一、增值稅起征點
二、小微企業免征增值稅
第四節增值稅低稅率優惠
一、增值稅稅率基本政策
二、適用9％增值稅稅率貨物範圍
三、調整後（2019年4月1日）的增值稅稅率、征收率
四、退稅率
第五節增值稅不征稅項目
一、增值稅應稅行為應具備的條件
二、非經營活動不征增值稅
三、不征收增值稅項目
第六節增值稅簡易計稅減稅
一、簡易計稅方法政策規定
二、銷售貨物可簡易計稅的特定項目
三、一般納稅人銷售固定資產和舊貨
四、營改增應稅行為一般納稅人可簡易計稅的特定項目
五、簡易計稅項目備案
第七節差額征稅減稅
一、增值稅應稅行為差額銷售額的確定
二、差額征稅項目
三、差額扣稅憑證規範
四、差額征稅開票實務
五、差額征稅的賬務處理
第八節進項稅額擴抵減稅
一、不動產兩年抵扣政策改為一次性抵扣
二、購進國內旅客運輸服務納入抵扣範圍
三、繼續實行農產品加計抵扣政策
第九節增值稅減免稅優惠
一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
二、銷售貨物、勞務增值稅減免稅優惠
三、銷售服務增值稅免稅40項過渡項目
四、銷售應稅服務增值稅其他免稅優惠
五、增值稅直接減免的會計處理
第十節增值稅即征即退優惠
一、重點群體創業就業增值稅即征即退
二、資源綜合利用、新型牆體材料、清潔電力產品增值稅即征即退
三、軟件產品增值稅即征即退
四、有形動產融資租賃和融資性售後回租服務
五、管道運輸服務
第十一節增值稅先征後返優惠
一、宣傳文化行業
二、核電行業
三、內資研發機構和外資研發中心采購國產設備
四、集成電路重大項目企業采購設備
五、煤層氣
六、利用石腦油和燃料油生產乙烯芳烴類產品
七、大型客機和新支線飛機期末留抵稅額退還
第十二節增值稅加計抵減優惠
一、加計抵減操作辦法
二、《聲明》享受
三、加計抵減具體政策及實務操作
四、加計抵減會計處理
第十三節增值稅留抵退稅
一、增值稅留抵稅額
二、2018增值稅留抵退稅
三、期末留抵稅額退稅制度試行
四、增值稅留抵稅額特殊情形下的處理
第十四節跨境應稅行為零稅率與免稅
一、增值稅零稅率
二、出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）稅
第十五節優化增值稅發票服務
一、便捷增值稅發票領用
二、擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍
三、擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍
四、調整增值稅專用發票防偽措施
五、稅率調整後增值稅發票開具和開票軟件升級
第十六節增值稅納稅申報表優化
一、普惠性免征增值稅小規模納稅人報表填寫
二、增值稅納稅申報表調整內容
三、加計抵減的申報方法及案例
四、申報比對規則調整
五、問題答疑
第三章企業所得稅優惠政策與應用指引
第一節企業所得稅優惠管理
一、居民企業所得稅優惠政策事項
二、享受企業所得稅稅收優惠項目的管理
三、企業所得稅優惠過渡優惠政策及疊加享受
四、稅收優惠明細表體繫
第二節不征稅收入
一、企業所得稅法對不征稅收入的界定
二、不征稅收入的具體政策
三、不征稅收入的個別政策
四、不征稅收入管理問題
第三節免稅、減計收入及加計扣除
一、免稅收入優惠項目
二、減計收入優惠項目
三、一般企業研發費用加計扣除優惠
四、科技型中小企業研發費用加計扣除
五、助力殘疾人就業的稅收優惠政策
第四節所得減免
一、基本政策規定
二、農、林、牧、漁業項目所得減免
三、公共基礎設施項目定期減免所得額
四、環境保護、節能節水項目定期減免所得額
五、符合條件的技術轉讓所得免征、減征所得稅
六、實施清潔機制發展項目所得減免
七、合同能源管理項目所得減免
第五節抵扣應納稅所得額
一、政策規定
二、優惠事項管理
第六節減免所得稅
一、符合條件的小型微利企業減免所得稅
二、國家需要重點扶持的高新技術企業低稅率優惠
三、動漫企業定期減免所得稅
四、軟件、集成電路企業所得稅優惠
五、減免所得稅其他專項優惠
六、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠
七、扶持就業限額減征企業所得稅
八、民族自治地方企業所得稅減免優惠
九、享受過渡期稅收優惠定期減免企業所得稅
第七節專有設備投資額抵免
一、優惠政策
二、優惠事項管理
第八節加速折舊優惠
稅法規定
第九節其他減稅服務政策
一、優化納稅申報
二、資產損失改為留存備查
三、企業所得稅稅前扣除憑證規範得以明確
四、雇主責任保險可稅前扣除
五、職工教育經費扣除比例提高至8％
六、公益性捐贈和扶貧捐贈
七、高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
八、黨組織工作經費不超過1％可扣除
九、工資薪金和福利費的扣除
十、永續債的所得稅處理
第四章個人所得稅優惠政策與應用指引
第一節新個人所得稅法基本稅制要素
一、納稅人和扣繳義務人
二、征稅對像
三、稅率
四、修訂後的個人所得稅申報表
第二節個人所得稅扣除項目
一、扣除項目
二、專項扣除
三、專項附加扣除
四、依法確定的其他扣除
第三節個人所得稅優惠及辦理
一、個人所得稅免稅
二、個人所得稅減稅
三、個人所得稅優惠政策銜接
四、個人所得稅優惠核準
五、個人所得稅優惠備案
第五章其他稅種和附加優惠政策與應用指引
第一節消費稅優惠
一、消費稅稅目稅率表
二、消費稅優惠項目
第二節城市維護建設稅和教育費附加優惠
一、應交城市維護建設稅和教育費附加
二、城市維護建設稅和教育費附加優惠項目
三、小規模納稅人減征城市維護建設稅和教育費附加50％
四、預繳增值稅後城建稅不需清算補退
第三節資源稅優惠
一、納稅人和扣繳義務人
二、資源稅稅目和稅率
三、水資源稅
四、資源稅優惠政策
第四節環境保護稅優惠
一、稅收減免
二、環境保護稅優惠項目
第五節房產稅優惠
一、法定優惠
二、經財政部批準免稅的其他房產
三、房產稅優惠項目核準與備案
四、增值稅小規模納稅人減征優惠
第六節城鎮土地使用稅優惠
一、法定優惠
二、特定優惠
三、城鎮土地使用稅優惠項目核準與備案
四、小規模納稅人減征城鎮土地使用稅50％
第七節耕地占用稅優惠
一、耕地占用稅優惠政策
二、耕地占用稅優惠備案
三、小規模納稅人減征耕地占用稅50％
第八節車輛購置稅優惠
一、車輛購置稅優惠政策
二、車輛購置稅優惠備案
第九節車船稅優惠
一、法定減免
二、特定減免
三、車船稅優惠備案
四、取消的稅務證明事項
第十節印花稅優惠
一、印花稅稅目稅率表
二、印花稅法定優惠
三、印花稅其他免稅規定
四、印花稅優惠備案
五、小規模納稅人減征印花稅50％優惠
第十一節契稅優惠
一、契稅法定優惠
二、財政部規定的其他減征、免征項目
三、改制重組契稅
四、契稅優惠備案
第十二節土地增值稅優惠
一、土地增值稅適用稅率
二、土地增值稅稅收優惠
三、土地增值稅優惠核準
四、土地增值稅優惠備案
第六章社會保險基金減免政策與應用指引
第一節社會保險項目
一、社會保險繳費內容
二、社會保險繳費登記
三、繳費對像
四、繳費基數
五、繳費比例
六、階段性降低社會保險費率政策
七、降低社會保險費率綜合方案
八、社會保險費征繳模式
第二節城鎮企業職工基本養老保險
一、征繳範圍
二、繳費基數
三、繳費比例
四、繳費期限和計征方法
第三節城鎮企業職工基本醫療保險
一、征繳範圍
二、繳費基數
三、繳費比例
第四節工傷保險
一、征繳範圍
二、繳費基數
三、繳費比例
四、建築業工傷保險
第五節失業保險
一、征繳範圍
二、繳費基數
三、繳費比例
第六節生育保險
一、征繳範圍
二、繳費基數
三、繳費比例
第七節社保費滯納金的計算繳納
第八節社會保險事業的稅收支持政策
一、個人所得稅支持政策
二、企業所得稅支持政策
三、契稅支持政策
四、印花稅支持政策
五、綜合支持政策
第九節對嚴重失信對像實施聯合懲戒
一、懲戒對像
二、信息共享與聯合懲戒的實施方式
三、懲戒措施
第七章非稅收入減免政策與應用指引
第一節非稅收入管理
一、非稅收入及設立
二、票據管理
第二節行政事業性收費減費指引
一、行政事業性收費項目審批管理
二、全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費目錄清單
三、行政事業性收費標準管理辦法
第三節政府性基金減費指引
一、政府性基金管理暫行辦法
二、全國政府性基金目錄清單
第四節教育費附加與地方教育附加
第五節工會經費
一、工會經費收入範圍
二、工會經費的撥繳方式
三、工會經費支出範圍
四、工會經費代征
第六節殘疾人就業保障金
一、政策規定
二、殘疾人就業保障金減征
第七節文化事業建設費
一、征收範圍
二、計費依據（含稅價款和價外費用）
三、免征情形
第八節水利建設基金和國家重大水利工程建設基金
一、水利建設基金和國家重大水利工程建設基金政策
二、水利建設基金和國家重大水利工程建設基金減征
第九節廢棄電器電子產品處理基金
一、基金繳費人及繳納
二、廢棄電器電子產品處理目錄（2014年版）
第十節取消、停征和整合部分政府性基金
一、取消、停征和整合部分政府性基金項目
二、取消、調整部分政府性基金
三、降低部分政府性基金征收標準
四、關於擴大有關政府性基金免征範圍
五、部分政府非稅收入項目征管職責劃轉
第八章促進中小企業發展減稅降費政策與應用指引
第一節促進中小企業健康發展指導意見
第二節小微企業稅收優惠
一、小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅
二、小微企業普惠性地方稅費稅收減免
三、小型微利企業減免企業所得稅
四、重點行業小型微利企業固定資產稅前一次性扣除
五、金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
六、小微企業免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金
七、小微企業免征文化事業建設費
八、營業賬簿減免印花稅
第三節支持融資稅收優惠
一、銀行類金融機構貸款稅收優惠
二、小額貸款公司貸款稅收優惠
三、融資擔保及再擔保稅收優惠
四、農牧保險業務稅收優惠
五、創投企業投資稅收優惠
六、非貨幣性投資稅收優惠
第四節促進技術進步稅收優惠
一、研發費用加計扣除政策
二、固定資產加速折舊政策
三、職工教育經費稅前扣除政策
四、高新技術企業稅收優惠
五、購買符合條件設備稅收優惠
六、科技成果轉化稅收優惠
七、科研機構創新人纔稅收優惠
八、大氣污染物或者水污染物低排放減征環保稅
第五節促進重點產業稅收優惠
一、農業稅收優惠
二、軟件產業稅收優惠
三、動漫企業增值稅超稅負即征即退
四、文化體育產業稅收優惠
五、物流產業稅收優惠
六、西部大開發企業所得稅優惠稅率
七、去產能和調結構稅收優惠
第六節重點群體創業就業稅收優惠
第七節創業就業平臺稅收優惠
一、科技企業孵化器（含眾創空間）免征增值稅
二、符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業所得稅
三、科技企業孵化器免征房產稅
四、科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅
五、國家大學科技園免征增值稅
六、符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業所得稅
七、國家大學科技園免征房產稅
八、國家大學科技園免征城鎮土地使用稅
第九章減稅降費稅務行動指引
第一節減稅降費稅務綜合措施指引
一、深入貫徹落實減稅降費政策的措施
二、落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展
三、實施進一步支持和服務民營經濟發展的若干措施
第二節減證便民稅收政策指引
一、國務院規定
二、《國家稅務總局關於取消20項稅務證明事項的公告》
三、《國家稅務總局關於取消一批稅務證明事項的決定》
第三節優化納稅服務政策指引
一、2019便民辦稅春風行動
二、辦稅事項“最多跑一次”清單
三、優化跨區域涉稅事項報驗管理

本書將現行有效的國家減稅降費政策進行了繫統梳理和重點講解，對減稅降費政策如何運用提出了合理建議。全書分為九章內容，按稅種政策又可以歸類為增值稅優惠政策、企業所得稅優惠政策、個人所得稅優惠政策、其他稅種優惠政策、社會保險基金減免政策、非稅收入減免政策等內容。本書特別將小微企業普惠和促進中小企業發展單獨設為獨立章節，以助力中小微企業發展。全書分門別類地進行了政策要點、難點把握和政策運用等方面的講解，並對近期新增值稅減稅政策進行了詳盡解讀，以期為納稅人和稅務部門提供有效指引。