●第一章所得稅會計1
第一節所得稅會計的基本原理1
一、資產負債表債務法的含義1
二、資產負債表債務法的理論基礎2
三、資產負債表債務法下所得稅會計的一般程序2
第二節資產、負債的計稅基礎3
一、資產的計稅基礎3
二、負債的計稅基礎9
三、特殊交易或事項中資產、負債的計稅基礎11
第三節暫時性差異13
一、應納稅暫時性差異13
二、可抵扣暫時性差異13
三、特殊項目產生的暫時性差異14
第四節遞延所得稅負債及資產的確認和計量15
一、遞延所得稅負債的確認和計量15
二、遞延所得稅資產的確認和計量19
三、特殊交易或事項中遞延所得稅的確認和計量21
第五節所得稅費用的確認和計量23
一、所得稅費用23
二、當期所得稅23
三、遞延所得稅23
本章知識點小結25
思考題27
練習題27
即測即練題28
第二章企業合並會計29
第一節企業合並概述29
一、企業合並的界定29
二、企業合並的類型30
三、企業合並會計處理的基本思路33
第二節同一控制下企業合並的會計處理35
一、一次投資實現的企業合並的會計處理35
二、分次投資實現的企業合並的會計處理40
第三節非同一控制下企業合並的會計處理41
一、一次投資實現企業合並的會計處理41
二、分次投資實現的企業合並的會計處理46
本章知識點小結47
思考題48
練習題48
即測即練題50
第三章合並財務報表51
第一節合並財務報表概述51
一、合並財務報表的含義51
二、合並財務報表的種類52
三、合並財務報表的合並理論53
四、合並範圍的確定54
五、合並財務報表的編制原則、前期準備、程序55
第二節長期股權投資與所有者權益的合並處理58
一、基本原理58
二、同一控制下企業合並財務報表的編制59
三、非同一控制下企業合並合並財務報表的編制65
第三節內部商品交易的合並處理76
一、當期內部商品交易的抵銷76
二、連續編制合並財務報表時內部商品交易的抵銷80
三、存貨計提跌價準備的抵銷81
第四節內部債權債務的合並處理86
一、當期內部債權、債務的抵銷87
二、當期與內部債權債務相關的利息收益和利息費用的抵銷88
三、當期內部債權計提壞賬準備的抵銷91
四、連續編制合並財務報表情況下內部債權債務及壞賬準備的抵銷92
第五節內部固定資產交易的合並處理94
一、內部固定資產交易當期的抵銷處理94
二、內部交易固定資產取得後至處置前的抵銷處理96
三、內部交易固定資產清理期間的抵銷處理98
第六節內部無形資產交易的合並處理101
一、內部無形資產交易當期的抵銷處理101
二、內部交易無形資產持有期間的抵銷處理102
三、內部交易無形資產攤銷完畢期間的抵銷處理103
第七節所得稅會計相關的合並處理103
一、所得稅會計問題的產生103
二、內部存貨交易所得稅會計的合並處理104
三、內部債權相關所得稅會計的合並處理104
四、內部固定資產交易所得稅會計的合並處理105
第八節合並現金流量表的編制106
一、合並現金流量表的編制原理106
二、合並現金流量表編制的特點106
三、合並現金流量表需要抵銷的項目106
本章知識點小結109
思考題113
練習題114
即測即練題116
第四章 業務會計117
第一節 業務概述117
一、記賬本位幣117
二、 業務及其種類118
三、彙兌損益119
第二節 交易的會計處理121
一、 交易會計處理的兩種觀點121
二、 交易的記賬方法122
三、 交易的會計處理123
第三節 財務報表折算130
一、 財務報表折算的基本原理130
二、我國企業會計準則采用的 財務報表折算方法131
本章知識點小結134
思考題135
練習題136
即測即練題137
第五章租賃會計138
第一節租賃會計概述138
一、租賃的概念138
二、與租賃相關的主要概念139
三、租賃的分類141
第二節承租人的會計處理143
一、承租人對融資租賃的會計處理143
二、承租人對經營租賃的會計處理152
第三節出租人的會計處理155
一、出租人對融資租賃的會計處理155
二、出租人對經營租賃的會計處理164
第四節售後租回的會計處理166
一、售後租回交易的含義166
二、售後租回交易的會計處理166
本章知識點小結173
思考題175
練習題175
即測即練題176
第六章股份支付會計177
第一節股份支付概述177
一、股份支付的含義177
二、股份支付的四個主要環節178
三、股份支付的可行權條件178
四、股份支付工具的主要類型179
五、權益工具公允價值的確定180
第二節股份支付的確認和計量180
一、股份支付確認和計量的原則180
二、股份支付的會計處理181
第三節股份支付的特殊問題187
一、股份支付可行權條件的修改187
二、股份支付的取消或結算189
三、回購股份進行職工期權激勵190
本章知識點小結191
思考題192
練習題193
即測即練題194
第七章或有事項195
第一節或有事項概述195
一、或有事項的概念195
二、或有事項的特征195
三、或有負債196
四、或有資產197
第二節或有事項的確認和計量197
一、或有事項的確認197
二、預計負債的計量198
第三節或有事項會計的具體運用200
一、未決訴訟200
二、債務擔保201
三、產品質量保證202
四、虧損合同202
五、重組義務203
本章知識點小結204
思考題206
練習題206
即測即練題207
第八章非貨幣性資產交換208
第一節非貨幣性資產交換概述208
一、非貨幣性資產交換的相關概念208
二、非貨幣性資產交換不涉及的交易和事項209
第二節非貨幣性資產交換的計量基礎210
一、以公允價值為計量基礎210
二、以賬面價值為計量基礎212
第三節非貨幣性資產交換的會計處理212
一、以公允價值計量的會計處理212
二、以賬面價值計量的會計處理215
三、涉及多項非貨幣性資產交換的會計處理217
本章知識點小結221
思考題223
練習題223
即測即練題224
第九章債務重組225
第一節債務重組的方式225
一、債務重組的概念225
二、債務重組的方式225
第二節債務重組的會計處理226
一、以資產清償債務226
二、債務轉為資本233
三、修改其他債務條件234
四、混合方式239
本章知識點小結242
思考題242
練習題242
即測即練題244
參考文獻245

本書詳細介紹了所得稅會計、企業合並會計、合並財務報表、 業務會計、租賃會計、股份支付會計、或有事項、非貨幣性資產交換、債務重組等經濟業務的會計處理。本書具有以下三個特點：一是簡單易懂，文字表述通俗易懂，圖形、表格、例題、補充閱讀資料等闡釋詳盡，並設置有思考題和精選練習題；二是保證質量，根據近期新的企業會計準則和稅收法規編寫，覆蓋了企業會計準則的重點章節和重點內容；三是實務導向，在每一個較重要的知識點後都設有對應的例題，所有的例題都與實務相關。本書不僅可作為高等院校會計、財務管理、審計等專業及各類相關專業培訓班的教材，也可作為實務界會計、財務管理、審計、稅務等部門人員的業務學習用書和考證考級參考用書。