●第一章中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）及相關內容講解
第一節主表A100000的設計邏輯
一、計算境內應納稅所得額
二、計算境內應納所得稅額
第二節表A108000及境外所得抵免
資產篇
第二章投資收益納稅調整明細表（A105030）及相關內容講解
第一節投資資產的涉稅政策分析
一、投資資產的定性
二、投資資產的計稅基礎
三、確定投資收益性質
四、永續債涉稅處理
五、確認處置所得或損失
第二節投資資產的會稅差異分析及報表填報
一、表A105030的適用範圍
二、交易性金融資產
三、以攤餘成本計量的金融資產
四、其他債券投資
五、其他權益工具投資
六、長期股權投資（權益法）
第三章專項用途財政性資金納稅調整明細表（A105040）及相關內容講解
第一節財政性資金與政府補助
一、政府補助分類及會計確認
二、財政性資金分類及企業所得稅確認
第二節不符合不征稅收入條件的財政性資金涉稅分析及會稅差異調整
一、與資產相關
二、與損益相關
第三節不征稅收入涉稅分析
一、不征稅收入的概念
二、不征稅收入與免稅收入的差異分析
三、不征稅收入的征管要求與實務分析
第四節不征稅收入的會計核算與會稅差異調整
一、表A105040重點填報要求講解
二、企業取得不征稅收入會稅差異分析及年度申報
三、超過60個月的不征稅收入處理
四、不征稅收入與增值稅進項稅額的協調
第四章資產折舊、攤銷及納稅調整明細表（A105080）及相關內容講解
第一節固定資產
一、固定資產的確認
二、固定資產的計稅基礎
三、固定資產的折舊年限及其他
四、固定資產申報案例與實務注意事項
第二節無形資產
一、無形資產的確認
二、無形資產的計稅基礎
三、無形資產的折舊年限
第三節加速折舊、縮短折舊年限與一次性扣除政策
一、縮短折舊年限和加速折舊
二、固定資產一次性扣除
三、申報案例及實務注意事項
第四節長期待攤費用
一、與固定資產相關的長期待攤費用
二、其他長期待攤費用
第五章資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）及相關內容講解
第一節資產損失稅收政策實務分析
一、判斷資產損失是否允許稅前扣除
二、實際資產損失、法定資產損失以及稅前扣除時點
三、實際資產損失的處理要點
四、法定資產損失的處理要點
第二節資產損失申報案例示範及實務提要
一、資產損失申報案例示範
二、資產損失稅前扣除備查資料的準備
三、與會計處理的時間的銜接
四、股權損失確認時間需要注意的問題
第三節資產的稅務處理規律
損益篇
第六章視同銷售和房地產開發業務特定業務納稅調整明細表（A105010）及相關內容講解
第一節新收入準則與企業所得稅法收入確認
一、新收入準則與企業所得稅法收入確認的核心原則比對
二、企業所得稅銷售商品收入的確認
三、企業所得稅提供勞務收入的確認
四、企業所得稅下看新收入準則五步法模型
第二節新收入準則下確定交易價格的會稅差異分析
一、可變對價
二、存在重大融資成分
第三節新收入準則關於特定交易的會稅差異分析及申報表填報示範
一、附有銷售退回條款的銷售
二、附有質量保證條款的銷售
三、主要負責人和代理人
四、附有客戶額外購買權的銷售
第四節企業所得稅視同銷售政策分析
一、企業所得稅視同銷售定性分析
二、視同銷售對費用稅收金額的影響
三、表A105000第30行填報口徑分析
四、勞務的視同銷售
第七章未按權責發生制確認收入納稅調整明細表（A105020）及相關內容講解
第一節租金、利息與特許權使用費
一、租金、利息與特許權使用費的定性
二、租金、利息與特許權使用費收入確認會稅差異
三、售後回購
四、授予知識產權許可
第二節分期確認收入會稅差異分析
一、分期銷售貨物會稅差異分析
二、持續時間超過12個月的業務
第八章職工薪酬支出及納稅調整明細表（A105050）及相關內容講解
第一節工資薪金支出定性分析及涉稅處理
一、實際支付及股權激勵會稅差異調整
二、員工/職工
三、現金與非現金
四、勞動報酬
第二節三項經費政策分析與會稅差異處理
一、職工福利費
二、職工教育經費
三、工會經費
第三節保險類支付
一、各類基本社會保障性繳款和住房公積金
二、補充養老保險、補充醫療保險
三、商業保險
第九章廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表（A105060）及相關內容講解
第一節廣告費與業務宣傳費涉稅規定
一、廣宣費稅收政策規定
二、廣宣費定性分析以及風險管理
第二節廣告費與業務宣傳費申報表填報示範
一、廣宣費與視同銷售納稅申報
二、廣宣費分攤扣除納稅申報
第十章捐贈支出及納稅調整明細表（A105070）及相關內容講解
第一節捐贈支出涉稅規定
一、捐贈支出政策定性分析
二、捐贈支出與視同銷售納稅申報
三、股權捐贈與企業扶貧捐贈
第二節支持抗擊新冠肺炎疫情捐贈支出
第十一章納稅調整項目明細表（A105000）及成本費用講解
第一節稅前扣除原則
一、相關性
二、合理性
三、配比原則
第二節稅前扣除憑證
一、真實性與權責發生制
二、合法性與增值稅規定
三、關聯性與業務定性
四、稅前扣除憑證不符合要求的納稅調整順序
第三節稅前扣除具體項目
一、業務招待費
二、利息支出
三、傭金和手續費支出
四、跨期費用
五、投資合伙企業
其他項目篇
第十二章企業所得稅彌補虧損明細表（A106000）與所得減免優惠明細表（A107020）及相關內容講解
第一節彌補虧損
一、虧損與核定征收
二、虧損與季度預繳
三、虧損與境外所得
四、虧損彌補規則
第二節所得減免稅收優惠
第三節虧損與稅收優惠
第十三章符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表（A107011）及相關內容講解
第一節符合條件的股息紅利所得稅收優惠條件判斷及應用
第二節創新企業CDR介紹及優惠條件判斷
第三節表A107011填報案例及實務分析
第十四章跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表（A109000）及相關內容講解
第一節彙總納稅企業分類
一、所得稅收入全額歸屬中央的彙總納稅企業
二、跨地區經營彙總納稅企業
三、跨市經營彙總納稅企業
四、視同獨立納稅人
第二節彙總納稅企業征收管理
一、分支機構的新設
二、分支機構的注銷
三、分支機構分攤比例的計算
第三節彙總納稅企業稅款分配計算

本書是一本學習書，是一本講實務操作的思路分析書。本書的目的是幫助一線工作人員牢固樹立“定性+定量”的分析思路，在業務處理時能夠透過現像看本質，步步有依據、頭腦常清明。所以，本書既有政策分析、理論講解，又有思路指引和方法指導。為了講得明白又生動，本書在解釋政策文件時會通過細致飽滿的實務案例從不同角度分析政策內涵要求，並巧妙地將政策分析思路以及實務操作要點貫穿其中。值得一提的是，書中近200個案例全部精選自一線實務，大處著眼、小處著手，極具代表性。
本書分為概述篇、資產篇、損益篇及其他項目篇四個部分，內容務實精細，有助於廣大財稅工作者理順涉稅業務思路、提升全流程把控能力，切實化解涉稅風險。

齊曉倩 著