●第一部分 審計信息化的基本概念與理論基礎
第1章 審計信息化概述 2
1.1 現代信息技術對審計的影響 2
1.1.1 大數據對審計的影響 2
1.1.2 雲計算對審計的影響 4
1.1.3 物聯網對審計的影響 5
1.2 審計信息化的產生與發展 6
1.2.1 審計信息化的產生 7
1.2.2 審計信息化的發展 7
1.3 審計信息化的概念、目標和分類 8
1.3.1 審計信息化的概念 8
1.3.2 審計信息化的目標 8
1.3.3 審計信息化的分類 9
1.4 審計信息化總體框架 11
1.4.1 基礎理論 11
1.4.2 基礎方法 11
1.4.3 知識體繫 11
1.4.4 技術應用 11
1.4.5 實施管理 12
知識擴展 12
思考題 13
第2章 審計信息化理論基礎 14
2.1 現代信息技術理論 14
2.1.1 通信技術 14
2.1.2 數據倉庫技術 15
2.1.3 數據挖掘技術 17
2.2 管理信息繫統理論 18
2.2.1 管理信息繫統的概念 18
2.2.2 管理信息繫統的應用 19
2.2.3 管理信息繫統的類型 20
2.3 計算機輔助審計理論 21
2.3.1 計算機輔助審計的概念 21
2.3.2 計算機輔助審計的技術和方法 22
知識擴展 24
思考題 25
第3章 審計信息化實施和管理 26
3.1 審計信息化的實施框架 26
3.1.1 應用繫統 27
3.1.2 平臺繫統 27
3.1.3 保障繫統 27
3.2 審計信息化實施的項目管理 28
3.2.1 審計信息化項目實施 28
3.2.2 審計信息化項目管理 29
3.3 審計信息化實施的保障措施 30
3.3.1 加強思想引導 31
3.3.2 強化人纔培養 31
3.3.3 重組審計流程 31
3.3.4 整合審計資源 32
3.3.5 對接繫統接口 32
知識擴展 32
思考題 32
第二部分 IT環境下的風險、控制與審計
第4章 風險管理與內部控制 34
4.1 風險管理 34
4.1.1 風險管理的概念 34
4.1.2 風險管理的過程 35
4.2 審計風險及管理 36
4.2.1 審計風險的概念 36
4.2.2 審計風險的管理 38
4.3 內部控制 38
4.3.1 內部控制的概念 38
4.3.2 內部控制的基本框架 40
4.3.3 內部控制的分類 44
知識擴展 46
思考題 47
第5章 IT環境下的財務審計 48
5.1 IT環境下的風險與控制 48
5.1.1 IT風險管理 48
5.1.2 IT環境下的內部控制 51
5.2 IT環境下的審計思路 54
5.2.1 IT環境下的審計實施流程 54
5.2.2 IT環境下的審計準備 55
5.2.3 IT環境下的審計實施 56
5.2.4 IT環境下的審計報告 61
5.3 IT環境下總賬繫統的關鍵控制點及數據審計分析 62
5.3.1 總賬繫統的關鍵控制點分析 62
5.3.2 總賬繫統的數據審計分析 64
5.4 IT環境下應收管理繫統的關鍵控制點及數據審計分析 67
5.4.1 應收管理繫統的關鍵控制點分析 67
5.4.2 應收管理繫統的數據審計分析 68
5.5 IT環境下應付管理繫統的關鍵控制點及數據審計分析 70
5.5.1 應付管理繫統的關鍵控制點分析 71
5.5.2 應付管理繫統的數據審計分析 72
知識擴展 81
思考題 82
第6章 信息繫統審計 83
6.1 一般控制及審計 83
6.1.1 一般控制 83
6.1.2 一般控制審計 90
6.2 應用控制及審計 96
6.2.1 應用控制 96
6.2.2 應用控制審計 102
6.3 信息繫統開發審計 106
6.3.1 信息繫統開發的生命周期 106
6.3.2 信息繫統開發的項目管理 108
6.3.3 信息繫統開發審計的實施 109
6.4 信息繫統運營與維護審計 112
6.4.1 信息繫統運營與維護概述 112
6.4.2 信息繫統運行維護管理審計 112
6.4.3 信息繫統運行服務管理審計 114
6.4.4 信息繫統變更管理審計 117
6.5 信息繫統業務連續性審計 118
6.5.1 業務連續性計劃 118
6.5.2 信息繫統業務連續性的審計思路 120
知識擴展 125
思考題 126
第三部分 審計信息化應用與實務
第7章 審計信息化應用基礎 128
7.1 審計信息化應用體繫 128
7.1.1 審計信息化應用的業務需求 128
7.1.2 審計信息化應用體繫的基本框架 128
7.2 審計信息化應用模式 131
7.2.1 現場審計應用模式 131
7.2.2 聯網審計應用模式 132
7.3 金審工程及其發展 133
7.3.1 金審工程的總體目標 134
7.3.2 金審工程的發展概況 134
7.4 審計信息化制度規範 136
7.4.1 制度規範 136
7.4.2 指導性文件 138
知識擴展 139
思考題 139
第8章 審計信息化應用繫統 140
8.1 審計信息化應用繫統的總體架構 140
8.1.1 審計信息化應用繫統的構建原則 140
8.1.2 審計信息化應用繫統的總體架構 141
8.2 審計管理繫統 142
8.2.1 審計管理繫統的基本框架 142
8.2.2 審計管理繫統的功能模塊 143
8.3 審計作業繫統 144
8.3.1 審計作業繫統的基本框架 144
8.3.2 審計作業繫統的功能模塊 145
8.4 審計監控預警繫統 146
8.4.1 審計監控預警繫統的基本框架 146
8.4.2 審計監控預警繫統的功能模塊 147
知識擴展 148
思考題 149
第9章 審計作業繫統的應用 150
9.1 審計作業繫統的應用模式與應用流程 150
9.1.1 審計作業繫統的應用模式 150
9.1.2 審計作業繫統的應用流程 151
9.2 繫統安裝與繫統設置 151
9.2.1 繫統安裝與初始設置 152
9.2.2 繫統設置與基本配置 152
9.3 審計準備階段的應用 154
9.3.1 制訂審計計劃 154
9.3.2 建立審計項目 156
9.3.3 采集審計數據 158
9.3.4 管理審計工作底稿 161
9.4 審計實施階段的應用 163
9.4.1 內部控制測試與評價 163
9.4.2 審計測試與分析 165
9.4.3 審計測試中抽樣技術的應用 169
9.5 審計終結階段的應用 172
9.5.1 審計工作底稿復核 173
9.5.2 審計結果彙總 173
9.5.3 審計報告編制 174
9.5.4 審計工作底稿歸檔 174
知識擴展 175
思考題 175
應用操作題 175
第10章 審計信息化實務 177
10.1 貨幣資金審計 177
10.1.1 貨幣資金與交易循環 177
10.1.2 貨幣資金內部控制測試 177
10.1.3 貨幣資金實質性測試 179
10.2 銷售與收款循環審計 183
10.2.1 銷售與收款循環 183
10.2.2 銷售與收款循環控制測試 183
10.2.3 銷售與收款循環實質性測試 185
10.3 采購與付款循環審計 192
10.3.1 采購與付款循環 192
10.3.2 采購與付款循環控制測試 192
10.3.3 采購與付款循環實質性測試 194
10.4 存貨與倉儲循環審計 199
10.4.1 存貨與倉儲循環 199
10.4.2 存貨與倉儲循環控制測試 199
10.4.3 存貨與倉儲循環實質性測試 201
知識擴展 206
思考題 207
應用操作題 208
參考文獻 209

本教材立足於審計信息化的發展與應用，從理論與實務角度設計教材內容體繫。本教材包括三大部分，共10章，靠前部分為審計信息化的基本概念與理論基礎，主要內容有：審計信息化概述、審計信息化理論基礎、審計信息化實施和管理；第二部分為IT環境下的風險、控制與審計，主要內容有：風險管理與內部控制、IT環境下的財務審計、信息繫統審計；第三部分為審計信息化應用與實務，主要內容有：審計信息化應用基礎、審計信息化應用繫統、審計作業繫統的應用、審計信息化實務。本教材可作為高等院校審計信息化、計算機審計、IT審計、計算機審計技術與方法等課程的教材。