本次修訂，以近期新的稅收法規（截至2018年5月初）為依據，把“營改增”全面試點以來增值稅法規的變化，企業所得稅、消費稅、印花稅等法規的變化和新的個人所得稅的內容全面體現在本教材之中。2019年1月1日起執行新的個人所得稅政策；2019年4月1日起，增值稅稅率原適用16%的調整為13%，原適用10%的調整為9%；2019年5月1日起，降低社會保險費率，這些變化全部體現在教材中。

●項目1納稅工作流程認知任務1.1涉稅事務登記1.1.1涉稅登記1.1.2增值稅一般納稅人資格登記任務1.2賬證管理1.2.1涉稅賬簿的設置1.2.2發票的領購1.2.3發票的開具1.2.4賬證的保管任務1.3納稅申報1.3.1正常納稅申報1.3.2延期申報與零申報任務1.4稅款繳納1.4.1稅款征收方式1.4.2稅款繳庫方式 1.4.3稅款繳納程序1.4.4稅款的減免、退還與追征1.4.5稅款征收的措施1.4.6稅收法律責任課後練習項目2增值稅計算申報與核算任務2.1增值稅稅款的計算2.1.1一般納稅人應納稅額的計算2.1.2小規模納稅人應納稅額的計算2.1.3進口貨物應納稅額的計算2.1.4扣繳義務人應扣繳稅額的計算任務2.2增值稅納稅申報2.2.1增值稅的征收管理2.2.2增值稅的納稅申報任務2.3增值稅會計核算2.3.1會計核算的依據2.3.2會計科目的設置2.3.3會計核算實務2.3.4小規模納稅人的會計核算任務2.4增值稅出口退（免）稅2.4.1出口貨物（服務）增值稅退稅額的計算2.4.2出口貨物退(免)增值稅的會計核算2.4.3出口貨物退(免)稅管理課後練習項目3消費稅計算申報與核算任務3.1消費稅稅款的計算3.1.1直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算3.1.2自產自用應稅消費品應納稅額的計算 3.1.3委托加工應稅消費品應納稅額的計算3.1.4進口應稅消費品應納稅額的計算3.1.5批發和零售環節應稅消費品應納稅額的計算任務3.2消費稅納稅申報3.2.1消費稅的征收管理3.2.2消費稅的納稅申報任務3.3消費稅會計核算3.3.1會計核算的依據3.3.2會計科目的設置3.3.3會計核算實務任務3.4消費稅出口退稅3.4.1出口應稅消費品退(免)稅政策適用範圍3.4.2出口應稅消費品的退稅率3.4.3出口應稅消費品退稅額的計算3.4.4出口應稅消費品的會計處理課後練習項目4關稅計算繳納與核算任務4.1關稅稅款的計算4.1.1關稅完稅價格的確定4.1.2關稅稅率的確定4.1.3關稅應納稅額的計算任務4.2貨物報關與關稅繳納4.2.1進出口貨物的報關4.2.2關稅的繳納4.2.3關稅的強制執行4.2.4關稅的退還4.2.5關稅的補征和追征4.2.6關稅的納稅爭議任務4.3關稅會計核算4.3.1會計核算的依據4.3.2會計科目的設置4.3.3會計核算實務課後練習項目5企業所得稅計算申報與核算任務5.1企業所得稅稅款的計算5.1.1應納稅所得額的確定5.1.2應納所得稅稅額的計算5.1.3企業所得稅的核定征收任務5.2企業所得稅納稅申報5.2.1企業所得稅的征收管理5.2.2企業所得稅的納稅申報任務5.3企業所得稅會計核算5.3.1企業所得稅的記賬依據5.3.2會計科目的設置5.3.3資產負債表債務法的會計處理5.3.4應付稅款法的會計處理課後練習項目6個人所得稅計算申報與核算任務6.1個人所得稅稅款的計算6.1.1綜合所得6.1.2財產租賃所得6.1.3財產轉讓所得6.1.4利息、股息、紅利所得和偶然所得6.1.5經營所得6.1.6個人所得稅幾種特殊情況應納稅額的計算任務6.2個人所得稅納稅申報6.2.1個人所得稅的扣繳申報6.2.2個人所得稅的自行申報任務6.3個人所得稅會計核算6.3.1個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計核算6.3.2代扣代繳個人所得稅的會計核算課後練習項目7其他稅種計算申報與核算任務7.1城市維護建設稅計算申報與核算7.1.1城市維護建設稅的計算7.1.2城市維護建設稅的繳納7.1.3城市維護建設稅的核算任務7.2房產稅計算申報與核算7.2.1房產稅的計算7.2.2房產稅的繳納7.2.3房產稅的核算任務7.3印花稅計算申報與核算7.3.1印花稅的計算7.3.2印花稅的繳納7.3.3印花稅的核算任務7.4車船稅計算申報與核算7.4.1車船稅的計算7.4.2車船稅的繳納7.4.3車船稅的核算任務7.5契稅計算申報與核算7.5.1契稅的計算7.5.2契稅的繳納7.5.3契稅的核算任務7.6土地增值稅計算申報與核算7.6.1土地增值稅的計算7.6.2土地增值稅的繳納7.6.3土地增值稅的核算任務7.7城鎮土地使用稅計算申報與核算7.7.1城鎮土地使用稅的計算7.7.2城鎮土地使用稅的繳納7.7.3城鎮土地使用稅的核算任務7.8資源稅計算申報與核算7.8.1資源稅的計算7.8.2資源稅的繳納7.8.3資源稅的核算課後練習參考文獻

本教材是根據高職院校以培養高技能人纔的根本任務，按照工作過程，以項目導向、任務驅動來設計體例，安排教學內容。全書共七大項目，以企業具體納稅操作為主線，分別應納稅額的計算、納稅申報和會計處理3個方面，對現行主要的14個稅種進行了全面的闡述。為方便教學和自學，在每個項目後面配有課後練習題，貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念。

梁偉樣 著

    項目3消費稅計算申報與核算
     1． 能判斷哪些項目應征收消費稅，會根據業務資料計算應納消費稅稅額。
     2． 會根據業務資料填制消費稅納稅申報表及稅款繳納書。
     3． 能根據業務資料進行消費稅的涉稅會計業務處理。
     4． 基本會辦理出口貨物退(免)消費稅工作。
     1． 掌握消費稅的基本法律知識、應納消費稅的計算。
     2． 掌握消費稅的納稅申報表的填制方法。
 &等

第四版前言《企業納稅實務》(第三版)自2015年2月出版以來，承蒙讀者的厚愛，取得了較好的效果。從2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開營業稅改征增值稅試點，由繳納營業稅改為繳納增值稅，至此，營業稅退出了歷史舞臺。2019年1月1日起執行新的個人所得稅政策； 2019年4月1日起，增值稅稅率原適用16%的調整為13%，原適用10%的調整為9%； 2019年5月1日起，降低社會保險費率。稅收政策的變化，需要對原來的教材進行全面更新。為此，在清華大學出版社的支持下，編者對教材進行了修訂，以體現近期新的法規變化。本次修訂，以近期新的稅收法規（截至2018年5月初）為依據，把“營改增”全面試點以來增值稅法規的變化，企業所得稅、消費稅、印花稅等法規的變化和新的個人所得稅的內容全面體現在本教材之中。本次修訂工作由梁偉樣教授負責，在修訂過程中得到了有關部門、企業和任課教師的大等