●第1章國際稅收導論/1
1.1國際稅收的含義/1
1.2國際稅收問題的產生/5
1.3國際稅收的發展趨勢/15
第2章所得稅的稅收管轄權/25
2.1所得稅稅收管轄權的類型/25
2.2稅收居民的判定標準/28
2.3所得來源地的判定標準/39
2.4居民與非居民的納稅義務/46
第3章國際重復征稅及其解決方法/56
3.1所得國際重復征稅問題的產生/56
3.2避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復征稅的方法/59
3.3不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復征稅的減除方法/66
3.4所得國際重復征稅減除方法的經濟分析/98
第4章國際避稅概論/104
4.1國際避稅的含義/104
4.2國際避稅地/108
4.3轉讓定價/118
第5章國際避稅方法/124
5.1國際避稅的主要手段/124
5.2跨國公司的國際稅務籌劃/135
5.3我國外商投資企業的避稅問題/153
5.4“走出去”企業的避稅問題/157
第6章轉讓定價的稅務管理/160
6.1轉讓定價稅務管理法規/160
6.2轉讓定價審核、調整的原則與方法/166
6.3轉讓定價調整中國際重復征稅問題的解決/180
6.4我國的轉讓定價稅務管理法規/191
6.5轉讓定價調整中特別需要關注的問題/203
第7章其他反避稅法規與措施/210
7.1受控外國公司法規/210
7.2防止濫用稅收協定/218
7.3資本弱化法規/226
7.4避稅性移居/233
7.5應對間接轉讓股權的反避稅措施/235
7.6加強防範國際避稅的行政管理/237
第8章國際稅收協定/242
8.1國際稅收協定及其範本的產生/242
8.2國際稅收協定的主要內容/250
8.3《經合組織範本》與《聯合國範本》的主要區別/278
8.4我國對外締結稅收協定的概況/283
第9章商品課稅的國際稅收問題/290
9.1關稅制度的世界性協調/290
9.2國內商品課稅管轄權原則的世界性協調/298
9.3區域國際經濟一體化與商品課稅的國際協調/306
主要參考書目/322
國際稅收領域的變化越來越快:從國際上看,特朗普上任美國總統後,加快推進美國的稅制改革,從2018年開始不僅降低了美國公司所得稅的稅率,而且避免國際重復征稅的方法也從抵免法改成了免稅法;OECD推出15項應對BEPS行動計劃後,對《稅收協定範本》和《轉讓定價指南》也都進行了修訂;許多國家對國際稅制也相應進行了改革;從國內看,近期我國財稅部門也出臺了一些新的國際稅收政策或法規,修改了外國稅收抵免政策,完善了“受益所有人”的判定標準,等等。這些變化都要求這本以“與時俱進”為宗旨的《國際稅收》教材再次修訂,以便讓讀者了解國際稅收領域的這些新的內容。
除了反映國際稅收領域的一些新的變化,本次再版還更新了許多數據資料,加進了一些必要的案例。