戰略·合規·措施破解企業用工成本難題及困惑

●戰略篇
第一章工資、個稅與社會保險
一、工資構成
（一）計時工資
（二）計件工資
（三）獎金
（四）津貼和補貼
（五）加班加點工資
（六）特殊情況下支付的工資
二、工資個人所得稅計稅項目
三、不計個人所得稅的項目
（一）按照國家統一規定發放的補貼、津貼
（二）離、退休人員工資薪金所得
（三）延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的工資、補貼等
（四）個人福利費
（五）獨生子女補貼、托兒補助費
（六）差旅費津貼
（七）誤餐補助
（八）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼
（九）軍人的轉業費、復員費
（十）外籍人員工資薪金個人所得稅減免
（十一）殘疾、孤老人員和烈屬的工資薪金所得
（十二）個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入
（十三）個人因與用人單位解除勞動關繫而取得的一次性補償收入
（十四）股權激勵所得
（十五）低價出售本單位職工的住房
（十六）“五險一金”
（十七）企業年金、職業年金
（十八）個人捐贈
（十九）“特殊黨費”
（二十）遠洋運輸船員工資薪金所得
（二十一）附加減除費用
四、單位的代扣代繳責任
（一）單位代扣代繳相關規定
（二）單位不依法履行代扣代繳義務的行政責任
（三）單位不依法履行代扣代繳義務的刑事責任
五、個人所得稅扣除項目
（一）應納稅所得額的計算
（二）個人所得稅具體計算
六、工資與個稅
（一）工資決定個稅
（二）基本工資制度
（三）工資的目的
（四）工資薪金與個人所得稅的納稅籌劃與計算
七、工資與社會保險
（一）工資決定了社會保險基數
（二）收入不等於工資
（三）勞動關繫確定，社保纔能確定繳費單位
（四）按大力度優惠社保繳費基數繳納社保不合規
八、社會保險現狀
（一）社會保險不合規
（二）社會保險亂像
九、社會保險稅征
（一）社會保險稅征規定
（二）社保合規對企業的生產經營具有重大影響
第二章冷靜面對社保入稅，認真對待企業社保合規
一、社保入稅帶來的影響
（一）社保入稅對企業的影響
（二）社保入稅後給“人力資源行業”帶來的影響
（三）對用工稅務法律咨詢的影響
二、社保合規的影響
（一）消極影響
（二）積極影響
三、從工資入手的節控社會保險成本是基礎
（一）不列入工資總額的項目
（二）收入轉化
（三）專項附加扣除
四、不需要繳納社會保險的人員
（一）退休返聘人員
（二）停薪留職人員和協保人員
（三）承包商外派人員（外包人員）
（四）勞務派遣人員
（五）靈活就業人員
（六）個體戶外包企業業務
（七）在校實習生
（八）取得原單位同意的非獨立勞動的兼職人員
（九）非全日制用工
五、無須繳納社會保險人員利弊分析
（一）聘用實習、兼職人員的利弊
（二）聘用退休人員的利弊
（三）聘用非全日制用工的利弊
（四）使用外包人員和派遣人員的利弊
六、忠誠優秀員工的歸途
（一）企業要樹立規範用工、依法用工的意識
（二）企業依照法律規定，規範用工行為，爭取用工主動
（三）企業要健全規章制度，拓展自主空間
（四）用股權激勵和分紅激勵留住優秀員工
第三章重構企業用工戰略規劃體繫
一、把企業用工及社會保險事宜提到企業發展戰略的高度
（一）企業生存發展戰略與企業用工及社會保險
（二）增強企業核心競爭力，需要把企業用工及社會保險事宜提至企業發展戰略高度
（三）為保障員工權益，需要把企業用工及社會保險事宜提至企業發展戰略高度
二、重構用工成本控制戰略規劃體繫
（一）重構用工成本控制戰略規劃體繫之合規用工
（二）重構用工成本控制戰略規劃體繫之派遣與外包
（三）重構用工成本控制戰略規劃體繫之靈活用工
（四）重構用工成本控制戰略規劃體繫之股權激勵
（五）重構用工成本控制戰略規劃體繫之劃分工作崗位
（六）重構用工成本控制戰略規劃體繫之確定崗位激勵措施
第四章適合企業的纔是優選的
一、企業要樹立規範用工、依法用工的意識
（一）依法用工、規範用工的必要性和可行性
（二）依法用工、規範用工的主要內容
二、調研梳理
（一）調研企業情況
（二）調研的五個方面
三、設計用工體繫，降本增效
四、謹慎用工與善用激勵措施
（一）謹慎選擇用工模式
（二）善用股權激勵
五、研判用工趨勢
（一）彈性工作、靈活用工
（二）勞動關繫的發展
（三）用工相關政策的發展
（四）用工領域智能化
合規篇
第一章用工合規的意義
一、用工合規是工資與社會保險成本控制的前提
（一）不合規的用工成本控制帶來的風險
（二）未繳納或者未按實際工資繳納社會保險對用人單位的影響
（三）企業勞動用工管理存在的問題
（四）企業需要規範用工的緣由
（五）規範企業用工管理的舉措
（六）用工合規下成本控制對企業的意義
二、用工合規與成本控制之間的悖論
（一）用工合規與成本控制之間相互制約
（二）用工合規與成本控制之間相輔相成
（三）用工合規“付出”與“收益”並存
三、用工合規的價值和重要影響
（一）用工合規將成為企業的生產力
（二）用工合規是企業管理的一種創新
（三）用工合規促進企業持續發展
（四）用工合規利於提升員工責任感
第二章用工合規的重點及難點
一、用工主體的合規
（一）用工主體的資格與合規
（二）勞動者合規要點
二、勞動合同的合規
（一）勞動合同簽訂（含續訂）的合規要點
（二）勞動合同履行及變更的合規要點
三、社會保險的合規
（一）社會保險繳納合規
（二）社會保險繳納基數合規
（三）未繳納社會保險的法律風險
（四）以低於員工實際工資為繳費基數進行社保費用繳納的法律風險
（五）企業保險合規的保障
四、工資薪酬的合規
（一）大力度優惠工資標準
（二）試用期工資
（三）標準工資
（四）加班工資
（五）帶薪年休假工資
（六）工資合規要點
五、規章制度的合規
（一）規章制度的重要性
（二）制定企業規章制度的要點
（三）企業的民主管理
（四）工會的作用
六、用工手續的合規
（一）入職合規
（二）在職合規
（三）離職合規
七、派遣外包的合規
（一）勞務派遣合規
（二）勞務外包合規
（三）人事代理合規
（四）業務外包合規
八、特殊用工的合規
（一）聘用合規
（二）非全日制用工合規
（三）實習學生用工合規
（四）兼職用工合規
（五）專家顧問用工合規
（六）借調（借用）關繫下的用工合規
九、員工刑事合規
（一）員工被追究刑事責任的處理
（二）公職人員遇到刑事責任
（三）用工領域可能涉及的罪名以及處理罰則
（四）公職人員犯罪後的待遇處理
（五）退休職工涉嫌犯罪
第三章社會保險合規難題之靈活用工人員
一、靈活用工模式使用“熱”與靈活用工人員社會保險“冷”
（一）靈活用工“熱”現像背後的成因
（二）靈活用工社會保險“冷”參保現狀
（三）靈活用工被濫用的情形下的社會保險制度
二、靈活用工“工傷保險”保障難的成因分析
（一）參保制度缺失
（二）勞動關繫不確定
（三）對於平臺用工和共享用工方面，司法裁判口徑不一
三、靈活用工人員的權益保障建議
（一）非勞動關繫下的靈活用工人員的權益保障
（二）平臺、共享用工中的權益保障
（三）外包、派遣用工中的權益保障
第四章用工合規部分案例與經驗總結
一、用工手續方面的案例
（一）提供信息不真實，經濟補償不支付
（二）規章制度未公示，需要支付經濟補償
（三）解除關繫不通知，送達手續不完善，職工仍屬於公司員工
二、規章制度方面的案例
（一）案例
（二）規章制度方面，健全規章制度，拓展自主空間
三、用工合規是必然選擇
（一）防範企業勞動用工法律風險
（二）穩定企業的人纔，提升企業的競爭優勢，促進企業可持續發展
措施篇
第一章成本控制
一、合規中進行措施安排
（一）合規賦能企業，共贏創造價值
（二）減本不成反降效，舉步維艱發展難
二、每一項節控措施均做到合規
（一）讓每一項節控措施均合規需要的“三個到位”
（二）要在合規框架下進行新業態的創新
（三）關注審計和政策的合規性
三、合規與成本節控相輔相成
第二章錯誤的成本控制措施辨識
一、“老會計”“某專家”指導下的節控措施
（一）“公賬+私賬”發放工資
（二）“公賬+發票”發放工資
（三）“公賬+勞務費”發放工資
（四）“公賬+困難補助”發放工資
（五）發放掛靠臨時工工資
（六）濫用靈活用工
二、降本增效的合規措施
（一）了解關於個稅和社會保險方面的刑事風險知識
（二）培養法律風險意識
（三）促進企業工資個稅以及社會保險刑事合規
（四）聘請工資個稅與社會保險方面的企業合規律師
三、“新型平臺經濟”下的不合規節控措施及辨識
（一）背景介紹
（二）靈活用工
（三）靈活用工模式下的風險
（四）識別行業創新之下的風險
四、“節控”難題
（一）對稅收法規政策理解不透徹
（二）對潛在法律風險缺少專業管控
（三）部門之間缺少配合
（四）與稅務等政府部門缺少有效的溝通
（五）缺乏有實操經驗的專業人士及團隊
（六）企業稅負率過低
（七）存在非稅成本
第三章圍繞“工資”的工資個稅與社保成本控制措施
一、非工資範圍
二、不需要繳納個稅的項目
三、不列入社保繳費基數的項目
第四章基於雇傭關繫的節控措施安排
一、勞動關繫和勞務關繫
（一）勞動關繫
（二）勞務關繫
二、勞動關繫和雇傭關繫的不同
（一）主體適用不同
（二）人身隸屬性不同
（三）解決爭議程序的區別
（四）勞動者人身損害賠償責任的區別
（五）支付報酬的方式不同
三、勞務關繫和雇傭關繫的不同
（一）主體適用不同
（二）隸屬關繫不同
（三）工作條件的提供不同
（四）受到人身損害時的責任不同
四、勞務關繫和勞動關繫的不同
（一）主體資格不同
（二）隸屬關繫不同
（三）國家干預程度不同
（四）承擔的法律責任不同
五、基於雇傭關繫的節控用工成本的具體措施
（一）勞動關繫+勞務關繫
（二）勞動關繫+兼職
（三）勞動關繫+非全日制
（四）勞動關繫+業務/服務外包（平臺用工）
（五）勞動關繫+內部合伙人（LP）
（六）勞動關繫+分紅股東
第五章基於合作關繫的節控措施
一、高薪人群薪酬個稅與社會保險成本控制節控措施
（一）相關法律依據
（二）工資薪酬和福利費制度設計方案
二、高薪+股權轉讓
三、高薪+股權分紅
（一）國家出臺政策的原因
（二）激勵的對像
（三）激勵的效果
四、業務合作之內包
（一）分為人員內包、對外內包和對內內包
（二）內包的優勢
五、業務合作之外包
（一）勞務外包
（二）勞務外包的優勢
（三）勞務外包的核心
第六章“融合式”的節控措施安排
一、“一舉三得”的節控措施
（一）根據產品發展戰略分析
（二）根據銷售額拆分
二、合規+成本節約的節控措施
（一）合規意識深入人心
（二）案例解析
三、合規+創造價值的節控措施
（一）建立企業的利益共同體
（二）業績激勵
（三）約束經營者短視行為
（四）留住人纔，吸引人纔

本書編寫歷時三年有餘，繫工資、個稅與社會保險領域的集成之作，其以戰略、合規、措施三篇內容為主要脈絡，緊密結合勞動法、社會保險法、稅法等法律發展現狀，跨行業、跨領域將人力資源管理、法律與財稅在用工領域結合且融會貫通，多視角反映社會保險領域及稅法領域中的理論研究成果和前沿業務發展情況，搭配通俗易懂的語言，輔之以豐富的案例，可謂是勞動領域、財稅領域工資社保的合規指南，輔助企業實現降本增效，極具操作性。

李俊麗,張鳳蓮,遊本春 編