●第1章營業稅改征增值稅的理論基礎1
1.1增值稅與營業稅的發展歷程1
1.1.1國外增值稅的發展歷程1
1.1.2我國增值稅的發展歷程4
1.1.3營業稅的發展歷程6
1.2增值稅與營業稅的比較分析7
1.2.1增值稅的類型7
1.2.2增值稅與營業稅征收方式的比較9
1.2.3增值稅與營業稅會計核算的比較10
1.2.4增值稅與營業稅發票使用的比較11
1.3營業稅改征增值稅的背景因素11
1.3.1營業稅改征增值稅的必要性11
1.3.2營業稅改征增值稅的現實意義12
第2章營業稅改征增值稅的框架結構15
2.1營業稅改征增值稅的試點歷程15
2.1.1個別地區部分行業試點階段15
2.1.2少數地區部分行業試點階段16
2.1.3全國範圍部分行業試點階段17
2.1.4全國範圍全行業施行階段18
2.2營業稅改征增值稅的政策效應19
2.2.1營業稅改征增值稅的基本原則19
2.2.2營業稅改征增值稅試點效果20
第3章營業稅改征增值稅政策法規23
3.1營業稅改征增值稅基本法規23
3.1.1營業稅改征增值稅納稅人和扣繳義務人23
3.1.2營業稅改征增值稅征稅範圍26
3.1.3營業稅改征增值稅率40
3.1.4營業稅改征增值稅稅收優惠41
3.1.5營業稅改征增值稅征收管理59
3.2增值稅專用發票的管理71
3.2.1增值稅專用發票領購使用範圍71
3.2.2增值稅專用發票的開具範圍72
3.2.3增值稅專用發票的使用72
3.2.4增值稅專用發票的作廢及紅字專用發票的開具74
3.2.5增值稅專用發票的抄報稅75
3.2.6增值稅專用發票的開具要求76
3.2.7增值稅專用發票的繳銷77
3.2.8增值稅專用發票丟失的管理77
3.3營業稅改征增值稅應納稅額計算78
3.3.1營業稅改征增值稅小規模納稅人應納稅額計算78
3.3.2營業稅改征增值稅一般納稅人應納稅額計算81
第4章營業稅改征增值稅的會計業務處理98
4.1營業稅改征增值稅小規模納稅人會計業務處理98
4.1.1小規模納稅人會計核算基礎98
4.1.2小規模納稅人應納增值稅的核算98
4.1.3小規模納稅人差額征稅的核算99
4.2營業稅改征增值稅一般納稅人會計業務處理102
4.2.1營業稅改征增值稅一般納稅人會計核算基礎102
4.2.2營業稅改征增值稅一般納稅人的銷項稅額會計業務處理114
4.2.3營業稅改征增值稅一般納稅人的進項稅額會計業務處理115
4.2.4營業稅改征增值稅一般納稅人的進項稅額轉出會計業務處理116
4.3特殊納稅事項的會計處理117
4.3.1一般納稅人的會計處理117
4.3.2增值稅期末留抵稅額的會計處理118
4.3.3取得過渡性財政扶持資金的會計處理120
4.3.4增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理121
4.4營業稅改征增值稅一般納稅人的行業實例會計業務處理123
4.4.1交通運輸業123
4.4.2金融保險126
4.4.3郵政業128
4.4.4電信業130
4.4.5建築業133
4.4.6房地產業138
4.4.7現代服務業141
4.4.8生活服務業145
4.5營業稅改征增值稅繳納和減免稅的會計處理147
4.5.1營業稅改征增值稅繳納會計處理147
4.5.2營業稅改征增值稅減免稅會計處理149
4.6營業稅改征增值稅零稅率應稅服務會計處理152
4.6.1零稅率應稅服務概述152
4.6.2零稅率應稅服務計算155
4.6.3零稅率應稅服務會計處理156
第5章營業稅改征增值稅納稅申報160
5.1增值稅小規模納稅人納稅申報160
5.1.1增值稅小規模納稅人納稅申報實例160
5.1.2增值稅小規模納稅人納稅申報表161
5.2增值稅一般納稅人納稅申報170
5.2.1增值稅一般納稅人納稅申報實例170
5.2.2增值稅一般納稅人納稅申報表及附表172
5.3增值稅的預繳稅款214
5.3.1增值稅的預繳稅款案例214
5.3.2預繳稅款的適用範圍及方法215
5.3.3增值稅預繳稅款表的填報219
參考文獻222
附錄1財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》223
附錄2營業稅改征增值稅試點實施辦法225
附錄3關於銷售服務、無形資產、不動產的注釋238
附錄4營業稅改征增值稅試點有關事項的規定253
附錄5營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定268
附錄6跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的
規定288

本書是以很新的稅收政策為背景，對營業稅改征增值稅的改革框架結構進行分析，具體詮釋了營業稅改征增值稅試點實施辦法及其實施細則，並結合企業案例分析營業稅改征增值稅後應納稅額的計算與相應的賬務處理、納稅申報的處理等，為營改增企業提供全方面的業務指導。
本書適合稅務人員、企業管理人員、財務人員閱讀參考。