●推薦序一（嶽彥芳）
推薦序二（王駿 網名：中國財稅浪子）
前言
第一章 個人所得稅基本稅制概述 /1
一、征稅項目 /1
二、納稅人和扣繳義務人 /5
三、各項所得的計稅方法 /9
四、納稅申報 /19
五、納稅地點 /24
六、減免稅 /26
第二章 個人所得稅專項附加扣除申報 /30
一、專項附加扣除基本規定 /30
二、個人所得稅專項附加扣除的操作流程 /37
第三章 居民個人綜合所得納稅申報 /60
一、基本規定 /60
二、綜合所得預扣預繳申報操作方法 /61
三、居民個人綜合所得年度彙算申報 /75
四、特殊一次性工薪收入的納稅申報操作方法 /90
第四章 經營所得納稅申報 /104
一、經營所得征稅的基本規定 /104
（一）經營所得的征稅範圍和納稅人 /104
（二）經營所得的計稅方法 /105
二、經營所得的納稅申報 /107
（一）申報基本規定 /107
（二）經營所得的月（季度）預繳納稅申報 /108
（三）經營所得彙算清繳的納稅申報 /114
（四）合伙創投企業個人所得稅的納稅申報 /121
第五章 其他分類所得納稅申報 /134
一、基本規定 /134
（一）征稅範圍的界定及應納稅額的計算 /134
（二）納稅申報辦理時間 /135
（三）納稅申報辦理渠道 /136
二、財產租賃所得的納稅申報 /136
（一）納稅申報具體規定 /136
（二）個人出租住房的納稅申報表填報示例 /137
三、利息、股息、紅利所得的納稅申報 /138
（一）納稅申報具體規定 /138
（二）股息紅利差別化個人所得稅的扣繳申報 /139
四、財產轉讓所得的納稅申報操作實務 /140
（一）納稅申報具體規定 /140
（二）個人轉讓房屋的納稅申報填報示例 /141
（三）個人以非貨幣性資產投資入股納稅申報 /143
（四）平價低價股權轉讓的納稅申報 /146
（五）個人轉讓限售股的納稅申報 /149
（六）天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報 /152
五、偶然所得納稅申報操作實務 /158
（一）納稅申報具體規定 /158
第六章 公益慈善事業捐贈扣除申報 /160
一、公益捐贈扣除的基本規定 /160
（一）可扣除公益捐贈的範圍 /160
1.公益捐贈的條件 /160
【案例6-1】直接捐贈 /160
2.限額扣除 /161
【案例6-2】限額扣除 /161
3.全額扣除 /162
（二）公益捐贈支出金額的確定 /163
1.貨幣性資產捐贈金額的確定 /163
2.非貨幣性資產捐贈金額的確定 /163
【案例6-3】非貨幣性資產捐贈金額的計算 /164
（三）公益捐贈支出扣除的規則 /164
1.公益捐贈是否能跨項目扣除 /164
2.公益捐贈是否有扣除順序 /164
【案例6-4】公益捐贈跨項目扣除 /164
（四）公益捐贈票據 /165
1.公益捐贈票據的開具要求 /165
2.未及時取得捐贈票據的處理 /165
3.集體捐贈的扣除憑證 /165
4.公益捐贈票據的提供與備查 /166
二、各項所得公益捐贈扣除納稅申報 /166
（一）居民個人綜合所得公益捐贈扣除 /166
1.綜合所得公益捐贈扣除的規則 /166
2.年度中間預扣預繳時辦理扣除填報案例分析 /166
【案例6-5】年度中間預扣預繳時辦理扣除 /166
3.年度彙算自行申報辦理扣除填報案例分析 /169
【案例6-6】年度彙算自行申報辦理扣除填報案例分析 /169
（二）經營所得公益捐贈扣除操作實務 /173
1.公益捐贈扣除的規則 /173
2.經營所得預繳申報時扣除的填報案例 /173
【案例6-7】個人獨資企業經營所得預繳時辦理公益捐贈扣除 /173
3.經營所得彙算清繳申報時扣除的填報案例 /176
【案例6-8】合伙企業經營所得彙算清繳申報時辦理公益捐贈扣除 /176
（三）其他分類所得公益捐贈扣除 /178
1.公益捐贈扣除的規則 /178
2.扣繳義務人未扣除公益捐贈的處理 /178
3.其他分類所得公益捐贈扣除填報案例分析 /179
【案例6-9】其他分類所得公益捐贈扣除 /179
（四）非居民個人公益捐贈扣除 /180
1.公益捐贈扣除的規則 /180
2.非居民個人公益捐贈的追補扣除 /180
3.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得自行申報捐贈扣除 /181
【案例6-10】非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的捐贈扣除 /181
第七章 居民個人境外所得納稅申報 /183
一、居民個人境外所得個人所得稅政策規定 /183
（一）稅收抵免的一般規定 /183
1.抵免方法 /183
2.抵免憑證 /184
3.納稅年度確定 /184
4.如何確定所得是否來源於境外 /184
（二）稅收抵免的特殊規定 /185
1.可抵免與不予抵免的情形 /185
2.饒讓處理 /185
3.抵免憑證和延遲抵免處理 /186
4.“走出去”個人的規定 /186
5.法律責任和信用管理 /186
二、居民個人取得境外所得的納稅申報 /187
（一）納稅申報時間與納稅地點 /187
1.納稅申報時間 /187
2.納稅申報地點和主管稅務機關 /187
（二）境外所得稅收抵免的計繳方法 /187
1.如何計算境外所得已納稅額實際可抵免額 /187
2.境外取得外國貨幣收入如何折合計算 /189
（三）僅取得綜合所得的納稅申報 /189
【案例7-1】綜合所得的境外稅收抵免稅款計算 /189
1.境外所得個人所得稅抵免明細表的填報示例 /190
2.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）的填報示例 /192
（四）取得除綜合所得外其他境外所得的納稅申報 /194
【案例7-2】其他境外所得稅收抵免的計算 /194
1.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例 /195
2.境外所得個人所得稅抵免明細表填報 /196
（五）全年一次性獎金境外抵免的納稅申報 /198
【案例7-3】全年一次性獎金境外抵免稅款的計算 /198
1.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例 /199
2.注意事項 /199
（六）股權激勵收入境外稅收抵免的納稅申報 /200
【案例7-4】股權激勵收入境外稅收抵免稅款的計算 /200
1.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例 /201
2.境外所得個人所得稅抵免明細表填報示例 /201
第八章 無住所個人的納稅申報 /204
一、基本規定 /204
（一）無住所個人的征稅規定 /204
1.稅收管轄權標準 /204
2.住所標準 /205
3.居住天數標準 /205
【案例8-1】居住天數的計算 /206
4.境內所得與境外所得的判定標準 /206
【案例8-2】如何判斷境外支付的所得是否來源於境內 /207
（二）無住所個人的免稅規定 /207
1.免稅範圍 /207
【案例8-3】來華外籍人員是否享受優惠的判定 /208
2.連續不滿六年的判定標準 /209
【案例8-4】在境內居住累計滿183天的年度連續“滿六年”的計算 /209
（三）無住所個人四項所得的計稅方法 /210
1.適用稅率 /210
2.收入額計算 /211
3.應納稅額的計算 /212
【案例8-5】非居民個人四項所得稅款的計算 /213
【案例8-6】非居民個人從兩處以上取得工資的納稅申報 /213
（四）無住所個人的征管規定 /215
1.年度首次申報時的征管規定 /215
2.取得境外關聯方支付工資的征管規定 /216
二、無住所個人工資、薪金所得的納稅申報 /216
（一）無住所個人工資、薪金所得的劃分 /217
1.境內工作天數的計算 /217
【案例8-7】境內工作天數的計算 /217
2.一般雇員境內工資、薪金所得的劃分 /217
【案例8-8】無住所非高管人員境內工資、薪金所得的劃分 /218
3.高管人員境內工資、薪金所得的劃分 /218
【案例8-9】高管人員境內工資、薪金所得的劃分 /218
（二）無住所個人工資、薪金正常納稅申報及案例分析 /219
1.在境內累計居住不超過90天的納稅申報 /219
【案例8-10】在境內累計居住不超過90天的申報案例分析 /219
2.在境內累計居住超過90天但不滿183天的納稅申報 /220
【案例8-11】居住超過90天但不滿183天的申報案例分析 /221
3.在境內累計滿183天的年度連續不滿六年的納稅申報 /222
【案例8-12】在境內累計滿183天的年度連續不滿六年的申報案例分析 /222
4.在境內居住累計滿183天的年度連續滿六年後的納稅申報 /223
（三）無住所個人工資、薪金特殊納稅申報及案例分析 /224
1.無住所個人享受受雇所得協定待遇的納稅申報 /224
【案例8-13】無住所個人享受境內受雇所得協定待遇申報案例分析 /225
2.無住所高管人員的納稅申報及案例分析 /225
【案例8-14】無住所高管人員的納稅申報 /227
3.非居民個人取得數月獎金的納稅申報案例分析 /228
【案例8-15】非居民個人取得數月獎金的稅款計算 /228
4.取得股權激勵的納稅申報案例分析 /229
【案例8-16】非居民個人取得股權激勵的稅款計算 /230
5.非居民個人轉居民個人的申報案例 /231
【案例8-17】非居民個人轉居民個人的納稅申報 /231
第九章 自然人電子稅務局操作流程 /235
……
附錄A 個人所得稅扣繳申報表 /297
附錄B 個人所得稅基礎信息表（A表） /302
附錄C 個人所得稅專項附加扣除信息表 /306
附錄D 個人所得稅減免稅事項報告表 /316
附錄E 個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表 /320
附錄F 個人所得稅自行納稅申報表（A表） /323
附錄G 個人所得稅基礎信息表（B表） /327
附錄H.1 個人所得稅年度自行納稅申報表（A表） /332
附錄H.2 個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版） /339
附錄H.3 個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版） /342
附錄I 個人所得稅年度自行納稅申報表（B表） /351
附錄J 境外所得個人所得稅抵免明細表 /361
附錄K 個人所得稅經營所得納稅申報表（A表） /368
附錄L 個人所得稅經營所得納稅申報表（B表） /373
附錄M 個人所得稅經營所得納稅申報表（C表） /379
附錄N 代扣代繳手續費申請表 /383
附錄O 商業健康保險稅前扣除情況明細表 /385
附錄P 個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表 /387
附錄Q 限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表 /390
附錄R 限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表 /393

本書作者是長期工作在稅務局基層一線的稅務千部，並參與了個稅申報繫統的開發，具有極高的專業水平。 全書以一表一例的方式，全鏈條展示所有個人所得稅征稅項目的納稅申報實務，既有綜合所得的預扣預繳申報與年度彙算申報，又有經營所得的預繳申報與彙算清繳；既有其他分類所得的扣繳申報與自行申報，又有專項附加扣除與各項稅收優惠的填報。本書既具備廣度又具備深度，對公益慈善捐贈、境外所得稅收抵免、外籍個人稅收計繳、個人投資、股權轉讓等特殊業務的納稅申報也進行了全方位的展示。本書極具時代感，不僅有線下申報表的填報方法，還有線上申報的辦理技巧，對自然人電子稅務局的自行申報手機App端、自行申報Web網頁端、扣繳客戶端、年度彙算單位代辦申報端、年度彙算委托代理申報端等網絡申報方式的操作方法進行了全流程介紹，精準地呈現了扣繳申報與自行申報並重的個人所得稅的征管新模式。 這本書集實用性、指導性和操作性於一等