●第1章 基礎信息表（A000000）填報關鍵點
1.1 彙總納稅企業情況選擇
關鍵點 1101彙總納稅企業
1.2 享受小微企業稅收優惠需準確申報的基礎信息
關鍵點 2103所屬行業明細代碼
關鍵點 3104從業人數
關鍵點 4105資產總額
關鍵點 5107從事國家非和禁止行業
1.3 會計政策和會計估計變更
關鍵點 6205會計政策和估計是否發生變化
1.4 固定資產折舊方法選擇
關鍵點 7206固定資產折舊方法
1.5 存貨的成本計價方法選擇
關鍵點 8207存貨成本計價方法
1.6 所得稅會計核算方法選擇
關鍵點 9209所得稅會計核算方法
第2章 主表（A100000）填報關鍵點
2.1 利潤總額的計算
關鍵點10 通過會計核算得到利潤總額
2.2 境內納稅調整後所得的計算
關鍵點11 分離境內、境外所得，計算境內納稅調整後所得
2.3 境內應納稅所得額的計算
關鍵點12 計算境內應納稅所得額
2.4 境內所得應納稅額的計算
關鍵點13 計算境內所得應納稅額
2.5 境內外所得實際應納稅額的計算
關鍵點14 計算境內外所得實際應納稅額
第3章 收入費用明細表填報關鍵點
3.1 一般企業收入明細表（A101010）的填報口徑和風險關注
3.1.1 營業收入
3.1.1.1 主營業務收入
關鍵點15 適用企業會計準則核算的納稅人的申報口徑
關鍵點16 “主營業務收入”中可能存在的稅會差異調整事項
3.1.1.2 其他業務收入
關鍵點17 適用企業會計準則核算的納稅人的申報口徑
關鍵點18 “其他業務收入”中可能存在的稅會差異調整事項
3.1.2 營業外收入
關鍵點19 《企業會計準則》中營業外收入相關規定
關鍵點20 《小企業會計準則》中營業外收入相關規定
關鍵點21 申報表營業外收入明細項目的設置及申報口徑
關鍵點22 “營業外收入”中可能存在的稅會差異調整事項
3.2 在一般企業成本明細表（A102010）中發現要調整的事項
3.2.1 營業成本
3.2.1.1 主營業務成本
關鍵點23 適用企業會計準則核算的納稅人的申報口徑
關鍵點24 “主營業務成本”中可能存在的稅會差異調整事項
3.2.1.2 其他業務成本
關鍵點25 適用企業會計準則核算的納稅人的申報口徑
關鍵點26 “其他業務成本”中可能存在的稅會差異調整事項
3.2.2 營業外支出
關鍵點27 《企業會計準則》中營業外支出相關規定
關鍵點28 《小企業會計準則》中營業外支出相關規定
關鍵點29 申報表營業外支出明細項目的設置及申報口徑
關鍵點30 “營業外支出”中可能存在的稅會差異調整事項
3.3 在期間費用表（A104000）中發現要調整的事項（事業單位、非營利組織除外）
關鍵點31 《期間費用明細表》填報的幾個關注點
關鍵點32 “期間費用”中可能存在的稅會差異調整事項
3.4 資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益對應的調整項目
關鍵點33 資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益對應的調整項目
3.5 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表（A103000）申報變化
關鍵點34 事業單位、民間非營利組織收入、支出信息申報變化
第4章 納稅調整表（A105000）填報關鍵點
4.1 納稅調整事項概述
4.2 收入類項目
4.2.1 視同銷售收入（原有調整項目，單設附表A105010）
關鍵點35 視同銷售調整事項相關政策要點
關鍵點36 視同銷售事項差異調整的具體情形及填報方法
案例1 視同銷售調整事項填報案例
4.2.2 未按權責發生制原則確認的收入（原有調整項目，單設附表A105020）
4.2.2.1 租金收入
關鍵點37 租金收入確認相關企業所得稅政策要點
案例2 融資租賃填報案例
4.2.2.2 利息收入
關鍵點38 利息收入確認相關企業所得稅政策要點
4.2.2.3 特許權使用費收入
關鍵點39 特許權使用費收入確認相關企業所得稅政策要點
4.2.2.4 分期確認收入
關鍵點40 分期收款方式銷售貨物相關企業所得稅政策要點
案例3 分期收款方式銷售貨物填報案例

★這是一本從稅務機關的角度，全面透視報表項目背後的政策要點的對照手冊，也是新申報表具體項目填報的案例集錦，讓填表方法和填報口徑便於理解，切實可循。
★ 每一個政策要點和填報注意事項都經過編者的思索、論證、提煉，每一個填報案例都盡可能結合了實務處理方法和政策執行口徑。
★與本書配套的填報軟件—— “輔學輔填工具”是一線稅務征管人員在多次與國稅總局所得稅司新申報表開發人員、北京市國稅局所得稅處專司新申報表申報工作的人員充分溝通的基礎上，並在稅務師事務所和納稅人的幫助下反復進行應用測試和漏洞修正的團隊合作成果。
★本書編者結合工作實踐，進行了大量的資料整理、問題討論、意見征集，從使用者的實際需求出發，在“輔學輔填工具”中編寫了申報所需所得稅政策要點、填報案例、風險提示等“填報提示”內容。提示簡明扼要，可讀性強。

屈震,李穎劍 編著 著