所得稅征管人員、企業稅務/財務人員業務精進、案頭參考★103個真實稽查案例★261個稅務風險提示★ 94個稅會注意事項★160個詳細舉例說明標注為 “注意” 的，為企業可能多交稅的地方; 標注為 “風險提示” 的，為企業可能產生稅務風險的地方; 標注為 “案例” 的，均來源於媒體報道的真實案例；標注為“爭議”的，為目前存在爭議的涉稅政策問題■直擊所得稅征管痛點、難點■提示企業頻發的風險點所在■把握全新的所得稅優惠政策■特別提醒關注涉稅爭議問題

●目 錄第1章 收 入1.1 應稅收入1.2 銷售收入確認1.2.1 權責發生制1.2.2 收入確認原則1.2.3 收入確認時間1.3 各種銷售方式1.3.1 重大融資成分1.3.2 分攤交易價格1.3.3 商業1.3.4 現金1.3.5 銷售折讓1.3.6 委托代銷1.3.7 附有銷售退回條款的銷售1.3.8 附有質量保證條款的銷售1.3.9 售後回購1.3.10 建造合同1.3.11 授予客戶獎勵積分1.3.12 儲值卡1.3.13 買一贈一1.4 權責發生制的例外1.4.1 租金收入1.4.2 利息收入1.4.3 特許權使用費收入1.5 提供勞務收入確認1.5.1 收入確認原則1.5.2 收入確認方法1.5.3 特殊勞務收入確認1.6 視同銷售1.6.1 一般規定1.6.2 視同銷售收入的確認1.6.3 與增值稅視同銷售的區別1.6.4 其 他1.7 政府補助收入1.7.1 政府補助範圍1.7.2 與收益相關的政府補助1.7.3 與資產相關的政府補助1.8 不征稅收入1.8.1 一般企業的不征稅收入1.8.2 軟件企業的不征稅收入1.8.3 社保基金和養老基金的不征稅收入1.8.4 不征稅收入和免稅收入的區別1.9 非貨幣性資產交換1.9.1 基本規定1.9.2 以公允價值為基礎計量1.9.3 以賬面價值為基礎計量1.10 彙兌收益1.11 企業所得稅與增值稅收入確認的差異1.11.1 企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入1.11.2 企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入1.11.3 增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入1.11.4 增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入1.11.5 兩稅都確認收入但企業所得稅不計營業收入1.12 其 他1.12.1 扣繳手續費1.12.2 試運行收入1.12.3 確實無法償付的應付款項1.12.4 固定資產盤盈1.12.5 返利收入1.12.6 違約金收入1.12.7 小企業的注意事項1.12.8 合伙企業法人合伙人應分得的應納稅所得額第2章 扣 除2.1 要點與基本原則2.1.1 直接相關2.1.2 支出合理2.1.3 實際發生2.1.4 取得合法有效的憑據2.1.5 五項原則2.2 工資薪金支出2.2.1 定 義2.2.2 合理的工資薪金2.2.3 勞務派遣費用2.2.4 股權激勵2.3 職工福利費2.4 職工教育經費2.4.1 會計處理2.4.2 稅務處理2.5 工會經費2.5.1 會計處理2.5.2 稅務處理2.5.3 工會經費的憑據2.6 住房公積金2.7 補充養老保險費、補充醫療保險費2.8 捐贈支出2.8.1 一般規定2.8.2 特殊規定2.8.3 股權捐贈2.8.4 公共租賃住房2.8.5 公益性社會團體2.9 業務招待費2.10 廣告費和業務宣傳費2.10.1 一般規定2.10.2 特殊規定2.10.3 關聯企業的廣告費和業務宣傳費2.11 手續費及傭金支出2.11.1 基本規定2.11.2 特殊規定2.12 保險費2.12.1 “五險”費用2.12.2 財產保險費2.12.3 商業保險費2.12.4 銀行業金融機構存款保險保費2.13 利息支出2.13.1 一般規定2.13.2 關聯企業的利息支付2.13.3 自然人借款利息2.13.4 投資未到位情形下的利息支出2.13.5 借款利息資本化2.13.6 混合性投資的利息支出2.13.7 統借統還業務2.14 資產減值損失2.14.1 會計處理2.14.2 稅務處理2.14.3 特殊規定2.15 準備金2.15.1 銀行的準備金2.15.2 保險公司的準備金2.15.3 證券行業的準備金2.15.4 中小企業融資(信用)擔保機構的準備金2.16 勞動保護支出2.17 維簡費2.17.1 區分收益性支出和資本性支出2.17.2 相關公告實施前的維簡費支出的處理2.18 罰 款2.19 稅收滯納金2.20 贊助支出2.21 違約金2.22 籌建期費用2.22.1 籌辦費2.22.2 業務招待費和廣告費2.23 違法支出2.24 會計支出小於稅法規定情形的處理2.25 以前年度應扣未扣支出2.26 包稅合同2.27 其 他2.27.1 通訊費2.27.2 管理費2.27.3 服務費2.27.4 融資費用2.27.5 服飾費2.27.6 黨組織經費2.27.7 棚戶區改造支出2.27.8 私車公用支出2.27.9 行政和解金2.28 稅前扣除憑據2.28.1 原 則2.28.2 類 型2.28.3 不合規發票2.28.4 補救措施2.28.5 共用支出2.28.6 境外發票2.28.7 管 理第3章 資 產3.1 存 貨1613.1.1 存貨成本3.1.2 發出存貨的計價方法3.1.3 存貨減值3.1.4 存貨清查3.1.5 存貨盤盈3.1.6 存貨盤虧及毀損3.2 固定資產3.2.1 固定資產成本3.2.2 經營租入的固定資產3.2.3 融資租入的固定資產3.2.4 固定資產盤盈3.2.5 固定資產折舊3.2.6 預計淨殘值3.2.7 固定資產減值3.2.8 固定資產處置3.2.9 固定資產改建支出3.2.10 購入舊固定資產3.3 投資性房地產3.3.1 範 圍3.3.2 采用成本模式進行後續計量的投資性房地產3.3.3 采用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產3.4 無形資產3.4.1 範 圍3.4.2 外部取得無形資產的成本3.4.3 內部研發取得的無形資產3.4.4 無形資產攤銷3.4.5 無形資產減值3.4.6 無形資產處置3.5 生物資產3.5.1 範 圍3.5.2 生物資產成本3.5.3 生物資產折舊3.5.4 生物資產減值3.5.5 生物資產公允價值計量3.5.6 生物資產處置3.6 石油天然氣開采3.6.1 礦區權益3.6.2 勘探支出3.6.3 開發資產3.6.4 稅會差異3.7 其 他2023.7.1 資產評估增值的處理3.7.2 小企業的處理第4章 稅收優惠4.1 基本規定4.1.1 資料留存備查4.1.2 後續管理4.1.3 需要提交資料的項目4.1.4 總分機構彙總納稅的處理4.2 免稅收入4.2.1 國債利息收入4.2.2 股息、紅利收入4.2.3 非營利組織收入4.2.4 滬港通的相關規定4.2.5 深港通的相關規定4.2.6 其他專項優惠4.3 減計收入4.3.1 資源綜合利用收入4.3.2 利息收入和保費收入4.3.3 鐵路建設債券利息收入4.3.4 社區養老、托育、家政服務收入4.4 所得減免4.4.1 農、林、牧、漁業項目4.4.2 國家重點扶持的公共基礎設施項目4.4.3 環境保護、節能節水項目4.4.4 技術轉讓所得4.4.5 清潔發展機制項目4.4.6 合同能源管理項目4.5 加計扣除4.5.1 研發費用加計扣除4.5.2 安置殘疾人員工資加計扣除4.6 所得稅減免4.6.1 高新技術企業4.6.2 小型微利企業4.6.3 技術優選型服務企業4.6.4 軟件和集成電路產業企業4.6.5 文化事業單位轉制企業4.6.6 動漫企業4.6.7 鼓勵就業4.6.8 生產和裝配傷殘人員專門用品企業4.7 加速折舊4.7.1 會計處理4.7.2 稅務處理4.7.3 老的加速折舊辦法4.7.4 新的加速折舊辦法4.7.5 一次性稅前扣除4.8 抵扣應納稅所得額4.8.1 投資於未上市的中小高新技術企業的創業投資企業4.8.2 投資於初創科技型企業的創業投資企業4.8.3 投資於未上市的中小高新技術企業的有限合伙制創業投資企業的法人合伙人4.8.4 投資於初創科技型企業的有限合伙制創業投資企業的法人合伙人4.9 環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的稅額抵免4.9.1 稅收優惠方式4.9.2 優惠條件4.9.3 主要留存備查資料4.10 區域性稅收優惠4.10.1 西部大開發相關企業4.10.2 橫琴、平潭、前海4.10.3 新疆困難地區新辦企業4.10.4 新疆喀什、霍爾果斯4.11 其 他4.11.1 期間費用的分攤4.11.2 關於總收入的規定4.11.3 環保因素4.11.4 應稅項目和減免稅項目可以盈虧互補第5章 投資業務5.1 金融資產5.1.1 以攤餘成本計量的金融資產5.1.2 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產5.1.3 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產5.2 長期股權投資5.2.1 初始計量5.2.2 後續計量5.3 股權轉讓5.3.1 基本規定5.3.2 一般股權轉讓5.3.3 非正常轉讓5.3.4 核定征收企業股權轉讓5.3.5 對賭協議5.4 永續債5.4.1 永續債的定義5.4.2 會計處理5.4.3 稅務處理5.4.4 應注意的問題5.5 限售股5.6 撤 資5.7 清 算第6章 資產損失處理6.1 資產損失處理政策6.1.1 資產損失的定義6.1.2 資產損失處理基本政策6.2 資產損失證據6.2.1 外部證據6.2.2 內部證據6.3 貨幣資產損失處理6.3.1 現金損失6.3.2 銀行存款損失6.3.3 應收及預付款項壞賬損失6.4 非貨幣資產損失處理6.4.1 存貨損失6.4.2 固定資產損失6.4.3 無形資產損失6.4.4 生物資產損失處理6.4.5 其他損失6.5 投資損失處理6.5.1 債權性投資損失6.5.2 股權(權益)性投資損失6.6 其他損失處理6.7 資產損失管理6.7.1 原 則6.7.2 申報管理6.7.3 以前年度未扣資產損失6.7.4 商業零售企業存貨損失6.7.5 跨地區總分機構資產損失6.7.6 境內、境外資產損失核算6.7.7 因國務院決定事項形成的資產損失6.7.8 其 他第7章 納稅申報7.1 應納稅額的計算7.1.1 應納稅所得額的計算7.1.2 應納稅額的計算7.2 企業所得稅預繳7.2.1 時 限7.2.2 申 報7.2.3 管 理7.3 企業所得稅彙算清繳7.3.1 時 限7.3.2 申 報7.3.3 管 理7.3.4 清算企業7.4 彌補虧損7.4.1 基本規定7.4.2 特殊規定7.4.3 幾種不能彌補虧損的情形7.5 彙總納稅7.5.1 適用企業7.5.2 分攤方法7.5.2.1 計算公式7.5.3 預 繳7.5.4 彙算清繳7.5.5 查補稅款7.5.6 申 報7.5.7 例題解析7.6 核定征收7.6.1 基本規定7.6.2 申報方法7.6.3 管理措施7.6.4 特殊規定7.6.5 跨境電商企業7.6.6 稅收優惠7.6.7 申 報第8章 特殊事項8.1 企業重組8.1.1 企業重組範圍8.1.2 企業形式改變8.1.3 債務重組8.1.4 股權收購8.1.5 資產收購8.1.6 企業合並8.1.7 企業分立8.1.8 非股權支付所得(損失)8.1.9 合並、分立稅收優惠繼承問題8.1.10 稅務管理8.1.11 資產、股權劃轉8.1.12 非貨幣性資產投資8.1.13 技術入股8.2 政策性搬遷8.2.1 定 義8.2.2 搬遷收入8.2.3 搬遷支出8.2.4 搬遷資產8.2.5 搬遷所得8.3 境外稅收抵免8.3.1 基本規定8.3.2 分國不分項8.3.3 不分國不分項和五層抵免8.3.4 其 他8.4 關聯交易8.4.1 關聯方8.4.2 納稅調整第9章 源泉扣繳9.1 非居民企業9.1.1 概 念9.1.2 在中國境內設立機構的非居民企業所得9.1.3 在中國境內未設立機構的非居民企業所得9.2 預提所得稅9.2.1 預提稅的計算9.2.2 特許權使用費9.2.3 租 金9.2.4 利 息9.2.5 股息、紅利9.2.6 轉讓財產所得(不含股權轉讓)9.3 股權轉讓9.3.1 直接股權轉讓9.3.2 間接股權轉讓9.4 稅收優惠9.4.1 一般規定9.4.2 境外投資者以分配利潤直接投資9.5 非居民承包工程作業和提供勞務9.5.1 概 念9.5.2 稅源管理9.5.3 申報征收9.5.4 法律責任9.6 非居民企業核定征收9.7 源泉扣繳管理9.7.1 扣繳義務人9.7.2 納稅地點9.7.3 扣繳義務發生時間9.7.4 非居民企業自行申報9.7.5 法律責任9.8 售付彙9.8.1 需要備案的情況9.8.2 不需要備案的情況9.8.3 法律責任4附錄 常用企業所得稅政策一覽附錄1 部分企業所得稅政策起止期限一覽表附錄2 常用企業所得稅政策參考文獻後記

本書讀者對像 ■稅務征管、稽查人員■企業財務、稅務、內控人員■財稅培訓機構、稅務師事務所★納稅調整政策法規全面梳理，及時更新所得稅重磅新政策★稅務和會計處理詳盡分析，結合實例講解，一目了然★重大風險誤區一一指出，對癥給出防範措施和借鋻案例★針對涉稅爭議問題，列出不同觀點，提示納稅人和稅務機關注意所得稅九大內容詳解企業日常業務的稅收風險，緊貼基層稅務的基本需求：■收入■扣除■資產■稅收優惠■投資業務■資產損失■納稅申報■特殊事項■源泉扣繳■常用法規

馬澤方 著