作 者:(加拿大)露絲·海特渥 著 張宜霞 譯
定 價:36
出 版 社:大連出版社
出版日期:2010年01月01日
頁 數:0
裝 幀:平裝
ISBN:9787806848425
●第一章 治理過程
●第一節 從大G到小g的治理過程
●第二節 風險評估
●第三節 監督
●第四節 記錄
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●第二章 內部控制方案
●第一節 內部控制方案
●第二節 內部控制流程
●程序2-2-1 內部控制政策與程序
●程序2-2-2 內部控制方案章程
●程序2-2-3 內部控制計劃
●第三節 授權與批準方案
●程序2-3-1 授權
●程序2-3-2 授權——授權，次級授權
●程序2-3-3 職責、授權、支持、協商和告知(RASCI)
●第四節 信息技術方案
●程序2-4-1 終端用戶計算——電子表格的控制
●第五節 賬戶調節方案
●程序2-5-1 賬戶調節
●部分目錄
《內部控制政策與程序》是一本實務性很強的書，是專為內部控制、會計和財務經理以及承擔實施方案的專業人士編寫的。它可以幫助識別提高效果和效率的計劃並減小風險、安排員工、遵守外部治理和報告的要求。《內部控制政策與程序》不但提供了一些有關內部控制為什麼重要的背景資料，而且包含了記錄內部控制方案所需要的所有內容，如內部控制方案特定的政策、程序和測試指引，這些都是你啟動內部控制方案所必需的。你既可以把《內部控制政策與程序》作為一個參考或“如何做”的建議，也可以將其作為工作手冊。
《內部控制政策與程序》提供了一些練習，完成這些練習需要向內部控制方案提供一些輸入並確定你公司內部控制的狀況，這將會對你有所幫助。
(加拿大)露絲·海特渥 著 張宜霞 譯
露絲·海特渥，會計師、教授和IDEAL咨詢方案靠前有限責任公司的所有人，她在加拿大獲得會計學學士學位，在錫拉丘茲大學獲得碩士學位，現在在多倫多和紐約居住和工作。她有超過30年的業務經驗，並且在識別和解決財務、流程、管理以及組織發展的挑戰方面有500強企業的廣泛經驗作為一個會計師，她在IBM有20年的工作經歷，目前.她還在加拿大和美國教授大學生會計和財務學，教學使她對這個主題有著更深的研究，同時，她還是一位著述頗豐的作家，她之前著作的《會計與財務政策和程序》，是本書的先行篇或姊妹篇。
譯者簡介：
張宜霞，東北財經大學博士，廈門大學博士後，曾任東北財經大學內部控制與風險管理研究中心等
風險和欺詐是不一樣的，而且，欺詐更值得多提一下。通常認為，發生欺詐一般需要三個要求：動機、機會和個性。動機的程度通常取決於環境壓力，它表現為對金錢的需要、個人滿足或減輕對失敗的恐懼。機會指的是會出現一種能夠實施欺詐的情形，比如內部控制缺陷、經營環境的必然性或相近性（necessity or proximity）、管理風格和公司文化。個性包括一種個人或行為特征，它表明一種實施欺詐的意願。個人誠信和道德標準需要足夠“靈活”以為欺詐辯護，可能出於供養小孩或為家庭成員支付醫療費。
緩解欺詐比緩解風險更困難。對一個人的欺詐動機施加影響很困難，因為很少有員工願意共享到那個層面。個性有時可以通過培訓和認知方案得以改變。機會是通過建立和實施有效的內部控制繫統能夠很容易且有效應對的。盡等
