本書根據新收入準則以及新稅法編寫，以案例的形式解析一般納稅人經營業務的會計處理。一般納稅人由於行業的特殊性，涉及的稅種很多，業務處理相對復雜。本書盡量用通俗的文字解析一般納稅人會計全流程。

●目錄Contens第1章一般納稅人的認定1.1納稅人的界定1.1.1如何區分一般納稅人和小規模納稅人1.1.2小規模納稅人管理辦法1.1.3一般納稅人管理辦法1.1.4一般納稅人輔導期管理1.2企業納稅信用等級1.3增值稅發票的管理1.3.1增值稅發票種類的識別1.3.2增值稅電子發票1.4會計核算對像及賬戶、賬簿設置1.4.1會計科目的設置1.4.2企業會計基本假設1.4.3企業會計信息質量要求1.4.4會計要素第2章企業資金的核算2.1庫存現金2.1.1企業現金管理制度2.1.2庫存現金的賬務處理2.2銀行存款2.2.1銀行存款賬戶2.2.2銀行存款賬戶的具體運用2.2.3銀行存款的核算2.3銀行結算方式2.3.1彙兌2.3.2托收承付2.3.3委托收款2.3.4國內信用證2.3.5網上支付2.4其他貨幣資金2.4.1其他貨幣資金科目設置2.4.2銀行彙票的核算2.4.3銀行本票的核算2.4.4信用卡的核算2.4.5存出投資款的核算2.5 業務2.5.1 業務賬戶設置2.5.2 業務核算第3章新收入準則應用3.1新收入準則概述3.1.1新收入準則含義3.1.2“五步法”模型3.1.3如何識別合同3.2收入的計量3.2.1履約義務3.2.2履約時間3.2.3履約進度3.3交易價格的確認3.3.1可變對價3.3.2重大融資成分3.3.3非現金對價3.3.4應付客戶對價3.3.5將交易價格分攤至各單項履約義務3.4賬戶設置與主要賬務處理3.4.1“主營業務收入”賬戶3.4.2“其他業務收入”賬戶3.4.3“合同履約成本”賬戶3.4.4“合同取得成本”賬戶3.4.5“應收退貨成本”賬戶3.5特殊交易的會計處理3.5.1附有客戶額外購買選擇權的銷售處理3.5.2售後回購業務的處理3.5.3購物卡的銷售處理3.5.4附有銷售退回條款的銷售3.5.5主要責任人和代理人業務處理第4章企業應收及預付款項的核算4.1應收賬款4.1.1應收賬款科目的具體運用4.1.2應收賬款的賬務處理4.2應收票據4.2.1應收票據的具體運用4.2.2應收票據取得的會計處理4.2.3應收票據貼現的會計處理4.3合同資產4.3.1合同資產科目的具體運用4.3.2合同資產的賬務處理4.4其他應收款4.4.1其他應收款的核算範圍4.4.2其他應收款科目的具體運用4.5應收款項減值4.5.1壞賬準備的賬務處理4.5.2壞賬準備科目的具體運用第5章企業存貨的核算5.1存貨概述/5.1.1存貨的確認和計量/5.1.2存貨計價方法/5.2原材料/5.2.1原材料的分類與核算/5.2.2采用實際成本法核算/5.2.3采用計劃成本法核算/5.3庫存商品的核算/5.3.1工業企業一般納稅人庫存商品核算/5.3.2商業企業一般納稅人庫存商品核算/5.3.3房地產企業庫存商品房的核算/5.4周轉材料的核算/5.4.1周轉材料科目的具體運用/5.4.2周轉材料的賬務處理/5.5委托加工物資/5.5.1委托加工物資的成本與稅務處理/5.5.2委托加工物資科目的具體運用/第6章企業固定資產的核算6.1固定資產科目設置及初始計量/6.1.1固定資產科目的設置/6.1.2固定資產初始計量/6.2固定資產折舊/6.2.1年限平均法/6.2.2工作量法/6.2.3雙倍餘額遞減法/6.2.4年數總和法/6.2.5固定資產按月折舊的核算/6.2.6固定資產的後續支出/6.3固定資產的期末計量/6.3.1固定資產清查的核算/6.3.2固定資產減值的核算/6.4固定資產的處置/第7章企業無形資產的核算7.1無形資產科目的具體運用/7.2無形資產的攤銷/7.3無形資產的處置/第8章企業應付及預收款項的核算8.1應付票據的核算/8.1.1應付票據科目的具體應用/8.1.2應付票據的賬務處理/8.2合同負債的核算/8.2.1合同負債科目的具體運用/8.2.2合同負債的賬務處理/8.3應付職工薪酬的核算/8.3.1應付職工薪酬科目的具體運用/8.3.2應付職工薪酬的賬務處理/8.3.3應付社會保險費和住房公積金/8.3.4應付工會經費和職工教育經費的計提與使用/8.4應付賬款的核算/8.4.1應付賬款科目的設置/8.4.2應付賬款的賬務處理/第9章企業借款業務的核算9.1短期借款的核算/9.1.1短期借款的取得/9.1.2短期借款科目的具體運用/9.2長期借款的核算/9.2.1長期借款的科目設置/9.2.2長期借款的賬務處理/第10章一般納稅人應交稅費的核算10.1應交增值稅的核算/10.1.1增值稅稅率/10.1.2當期進項稅額的確定/10.1.3增值稅進項稅額的賬務處理/10.1.4可以抵扣增值稅進項稅額的政策規定/10.1.5實務操作/10.1.6不可以抵扣增值稅進項稅額的實務操作/10.2增值稅銷售額/10.2.1銷售額的一般認定/10.2.2兼營與混合銷售的銷售額確定/10.2.3視同銷售情形下銷售額的確定/10.2.4差額計稅方法銷售額的確定/10.2.5當期銷項稅額的計算/10.2.6增值稅銷項稅額的賬務處理/10.2.7采用直接收款方式銷售業務核算/10.2.8托收承付或者委托收款結算方式業務核算/10.2.9以舊換新業務核算/10.3增值稅會計處理/10.3.1一般計稅方法的計算/10.3.2特殊計稅方法的計算/10.3.3出口貨物退稅的計算/10.3.4建築服務業會計處理/10.3.5金融服務業會計處理/10.4城市維護建設稅/10.5教育費附加/10.6土地增值稅/10.7房產稅/10.8城鎮土地使用稅/10.9耕地占用稅/10.10車輛購置稅/10.11印花稅/10.12企業所得稅/10.12.1企業所得稅要素/10.12.2收入的確定/10.12.3準予扣除的項目/10.12.4所得稅前扣除憑證管理新規/10.12.5企業所得稅的計算/10.13個人所得稅/第11章期間費用的核算11.1銷售費用/11.1.1銷售費用科目設置/11.1.2銷售費用賬務處理/11.2管理費用/11.2.1管理費用科目設置/11.2.2管理費用賬務處理/11.3財務費用/11.3.1賬務費用科目設置/11.3.2賬務費用賬務處理/第12章所有者權益12.1實收資本/12.1.1實收資本的科目設置/12.1.2實收資本的賬務處理/12.2利潤結轉/12.2.1轉入本年利潤科目/12.2.2利潤分配/12.3資本公積/12.4盈餘公積/第13章企業財務報表的編制13.1聚焦新資產負債表/13.1.1尚未執行新金融準則和新收入準則的企業報表格式/13.1.2已經執行新金融準則和新收入準則的企業報表格式/13.1.3資產負債表的編制方法/13.1.4資產負債表的填列說明/13.2聚焦新利潤表/13.2.1利潤表的調整/13.2.2利潤表編制案例/13.3現金流量表/13.3.1現金流量表概述/13.3.2現金流量各項目計算方法/13.4所有者權益變動表/13.4.1所有者權益變動表的含義及結構/13.4.2所有者權益變動表的編制/參 考 文 獻

本書根據新收入準則編寫，突出一般納稅人會計業務的特點。本書共分13章，第1章一般納稅人企業概述；第2章，一般納稅人企業資金運用；第3章，圖解新收入準則；第4章應收及預付款的賬務處理；第5章企業存貨的處理； 第6至第7章，企業固定資產和無形資產的核算；第8章應付及預付款項賬務處理；第9章，借款業務的核算；第10章應交稅費的核算，重點突出增值稅賬務處理；第11章費用的核算；第12章所有者權益的核算；第13章財務報告編制。

張璐瑩 著

前 言PREFACE“會計真賬實操全圖解”繫列圖書自出版後，不斷重印，深受讀者喜愛。此次再版，緣於《關於修訂印發〈企業會計準則第14號——收入〉的通知》（財會〔2017〕22號）（以下簡稱“新收入準則”）。新收入準則規定，在國內外同時上市的企業自2018年1月1日起施行；其他境內上市企業，自2020年1月1日起施行；執行《企業會計準則》的非上市企業，自2021年1月1日起施行。初步看來，新收入準則將對建築施工、房地產、工業、零售等行業產生很大影響，推翻現行收入準則確認的原則，重新按照新收入準則“五步法模型”確認收入。新收入準則要點如下：新準則強調“控制權轉移”、收入確認是在一個時點還是在一段期間內確認，新準則引入“履約義務”的概念、合同取得成本、交易價格的確定。此外，給予客戶的額外購買選擇權（客戶積分、紅包、優惠券等）、授予知識產權許可（授權使用費、版權費等）、無須退回的初始費（初裝費、入等