●第一章總論
第一節稅務與會計/1
一、稅收與稅收會計/1
二、稅務與企業會計/2
三、稅務會計獨立成科的原因/4
第二節稅務會計的概述/5
一、稅務會計的概念/5
二、稅務會計的對像/6
三、稅務會計的目標/6
四、稅務會計的特點/7
第三節稅務會計的前提與原則/7
一、稅務會計的基本前提/7
二、稅務會計的基本原則/8
第四節稅務會計的任務與方法/10
一、稅務會計的任務/10
二、稅務會計的方法/11
第二章增值稅會計
第一節增值稅概述/12
一、增值稅的認識/12
二、增值稅的納稅人及其分類/15
三、增值稅的納稅範圍/17
四、增值稅的稅率/23
五、增值稅的應納稅額/26
六、增值稅的減免/33
七、增值稅納稅義務的確認、納稅期限、納稅地點/37
八、增值稅的納稅申報與繳納/38
第二節增值稅專用發票/40
一、增值稅專用發票定義及其相關內容/40
二、增值稅專用發票的領購和使用/40
三、增值稅專用發票的保管和檢查/42
四、增值稅專用發票的使用要點/43
第三節增值稅進項稅額及其轉出的會計處理/46
一、會計賬戶的設置/46
二、會計賬簿和會計報表的設置/48
三、工業企業進項稅額的會計處理/51
四、商業企業進項稅額的會計處理/61
五、進項稅額轉出的會計處理/69
六、購買方作為扣繳義務人的會計處理/72
七、進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理/72
第四節增值稅銷項稅額的會計處理/73
一、工業企業銷項稅額的會計處理/73
二、商業企業銷項稅額的會計處理/98
三、營改增期間稅收的會計處理/113
四、差額征收的會計處理/113
第五節增值稅減免、上繳及查補調賬的會計處理/114
一、減免增值稅的會計處理/114
二、上繳增值稅的會計處理/118
三、增值稅查補稅款的會計處理/121
第三章消費稅會計
第一節消費稅概述/125
一、消費稅的納稅人和納稅範圍/126
二、消費稅的稅目、稅率/126
三、消費稅的納稅期限、納稅地點/137
四、消費稅的減免與退補/138
第二節消費稅的計算/140
一、銷售額的確定/140
二、銷售數量的確定/141
三、應納稅額的計算/141
四、納稅申報/148
第三節消費稅的會計處理/148
一、會計賬戶的設置/148
二、銷售應稅消費品的會計處理/148
三、應稅消費品視同銷售的會計處理/150
四、應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理/152
五、委托加工應稅消費品的會計處理/154
六、進口應稅消費品的會計處理/156
七、金銀首飾、鑽石首飾零售業務的會計處理/157
第四章企業所得稅會計
第一節企業所得稅概述/160
一、企業所得稅的納稅人/160
二、企業所得稅的征收範圍/162
三、企業所得稅的稅率/164
第二節企業資產的稅務處理/166
一、固定資產/166
二、生產性生物資產/167
三、無形資產/168
四、長期待攤費用/169
五、投資資產/169
六、存貨/170
七、資產損失/170
第三節企業所得稅的稅收優惠政策/173
第四節企業所得稅的計算/180
一、應納稅所得額的確定/180
二、企業所得稅已納所得稅額的抵扣/192
三、企業所得稅的預繳和彙算清繳/193
四、企業所得稅的計算與納稅申報/194
第五節企業所得稅會計基礎/195
一、企業所得稅會計概述/195
二、企業所得稅會計的理論基礎/195
三、較為性差異/198
四、暫時性差異/201
第六節企業所得稅的會計處理/202
一、會計賬戶的設置/202
二、企業所得稅會計處理的基本方法/203
三、應付稅款法的會計處理/204
四、納稅影響會計法的會計處理/206
五、減免企業所得稅的會計處理/214
六、資產捐贈的企業所得稅會計處理/215
七、資產減值準備的企業所得稅會計處理/216
八、長期股權投資的企業所得稅會計處理/219
九、納稅調整的會計處理/222
十、中期財務報告的企業所得稅會計處理/225
十一、預提企業所得稅和代扣代繳的會計處理/225
十二、事業單位企業所得稅的會計處理/226
第五章個人所得稅會計
第一節個人所得稅概述/227
一、個人所得稅的納稅人/227
二、個人所得稅的納稅範圍/228
三、個人所得稅的稅率/229
四、個人所得稅減免/230
五、個人所得稅的計稅依據/234
六、專項附加扣除/236
七、個人所得稅應納稅額的計算與繳納/239
八、外籍居民納稅義務的確認/244
九、居民納稅人境外所得的申報/248
十、境外所得的稅額扣除/249
十一、代扣代繳個人所得稅/250
十二、扣繳個人所得稅的申報/252
第二節個人所得稅的會計處理/252
一、代扣代繳單位的會計處理/252
二、個體工商戶、個人獨資及合伙企業的會計處理/256
第六章土地增值稅會計
第一節土地增值稅概述/262
一、土地增值稅的納稅人/262
二、土地增值稅的納稅範圍/263
三、土地增值稅納稅範圍的具體界定/263
四、土地增值稅的稅率/264
五、土地增值稅的減免/264
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點/265
第二節土地增值稅的計算/265
一、房地產轉讓收入的確定/266
二、扣除項目金額的確定/266
三、土地增值額的計算/267
四、應納土地增值稅的計算/268
五、土地增值稅的納稅申報/269
第三節土地增值稅的會計處理/269
一、預繳土地增值稅的會計處理/269
二、扣除項目金額的會計處理/271
三、主營房地產業務的企業土地增值稅的會計處理/273
四、兼營房地產業務的企業土地增值稅的會計處理/276
五、轉讓房地產的會計處理/277
第七章其他稅種會計
第一節城市維護建設稅會計/280
一、城市維護建設稅概述/280
二、城市維護建設稅的會計處理/281
第二節教育費附加的會計處理/282
第三節印花稅會計/282
一、印花稅的性質和意義/282
二、印花稅的納稅範圍和納稅人/283
三、印花稅的稅目、稅率/284
四、印花稅應納稅額的計算/284
五、貼花和免稅規定/285
六、印花稅的會計處理/286
第四節耕地占用稅會計/288
一、耕地占用稅的特點及其征收意義/288
二、耕地占用稅的納稅人/289
三、耕地占用稅的納稅範圍和納稅對像/289
四、耕地占用稅的計稅依據和稅率/289
五、耕地占用稅的減免/290
六、耕地占用稅的納稅環節和納稅期限/291
七、耕地占用稅的計算/292
八、耕地占用稅的會計處理/293
第五節城鎮土地使用稅會計/294
一、城鎮土地使用稅的納稅人/295
二、城鎮土地使用稅的納稅範圍和計稅依據/295
三、城鎮土地使用稅的稅率/296
四、城鎮土地使用稅的免稅/296
五、城鎮土地使用稅的納稅期限/297
六、城鎮土地使用稅的計算/297
七、城鎮土地使用稅的會計處理/298
第六節房產稅會計/299
一、房產稅的納稅人/299
二、房產稅的納稅範圍和計稅依據/300
三、房產稅的稅率/300
四、房產稅的減免/300
五、房產稅應納稅額的計算和繳納/300
六、房產稅的會計處理/301
第七節車船稅會計/302
一、車船稅的納稅人/302
二、車船稅的納稅範圍和計稅依據/303
三、車船稅的稅率/303
四、車船稅稅收優惠/303
五、車船稅應納稅額的計算和繳納/305
六、車船稅的會計處理/305
第八節契稅會計/306
一、契稅的納稅人/306
二、契稅的計稅依據/307
三、契稅的稅率/307
四、契稅的減免/307
五、契稅的繳納辦法/308
六、契稅的計算/308
七、契稅的會計處理/308
第九節車輛購置稅會計/310
一、車輛購置稅的納稅人/310
二、車輛購置稅的納稅範圍和計稅依據/310
三、車輛購置稅的稅率和應納稅額的計算/311
四、車輛購置稅的免稅/311
五、車輛購置稅的繳納/311
六、車輛購置稅的會計處理/312
